Preferencyjne reguły opodatkowania |
Wspólnie z dzieckiem |
niższa stawka podatku [podwójna kwota zmniejszająca] |
potwierdzenie statusu dziecka |
zarobki dziecka pełnoletniego do - 19 061,28 zł |
PIT‑36, PIT‑37 |
Zwolnienie 4+
Nowość PIT 2022
|
85.528 zł |
potwierdzenie wieku oraz ilości dzieci |
jedynie przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza, zasiłek macierzyński |
PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 |
Zwolnienie dla nierezydentów
Nowość PIT 2022
|
85.528 zł |
zmiana rezydencji podatkowej |
jedynie przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza, zasiłek macierzyński, obowiązuje przez 4 lata licząc od roku, w którym nastąpił powrót do kraju lub roku następnego po powrocie |
PIT‑28 PIT‑36 PIT‑36L PIT‑37 |
Zwolnienie dla młodych (ulga dla młodych) |
85.528 zł |
wiek do 26 r. ż. |
jedynie przychody z umów o pracę, zlecenie, zasiłek macierzyński, praktyka absolwencka, staż uczniowski |
PIT‑36, PIT‑37 |
Zwolnienie dla pracujacych seniorów
Nowość PIT 2022
|
85.528 zł |
rezygnacja ze świadczenia emerytalnego |
jedynie przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza, zasiłek macierzyński |
PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 |
Wspólnie z małżonkiem |
|
|
|
PIT‑36, PIT‑37 |
Odliczenia od podatku 2023 |
Prorodzinna (na dzieci) |
1.112,04 zł [rok na 1 dziecko - warunek dochodów; 1.112,04/rok na 2 dziecko; 2.000,04 na 3 dziecko; 2.700,00 na 4 i kolejne dziecko] |
Akt urodzenia, prawo opieki nad dzieckiem |
Nie rozliczysz jej składając PIT‑28 i PIT‑36L |
PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O] |
Za pracę za granicą (abolicyjna) |
Kwota podatku z zagranicy |
Dokument z zagranicy (odpowiednik PIT‑11) |
maksymalne odliczenie 1.360,00 zł; w przypadku pracujących offshore (dochody te są osiągane z tytułu pracy lub usług wykonywanych poza terytorium lądowym państw) - ulga bez limitu kwotowego |
PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 [PIT/O] |
Najlepszy sposób na Twoje ulgi i odliczenia w PIT to Program e-pity® Nie musisz liczyć ulgi i odliczeń w PIT za 2023 ręcznie. Sprawdź wysokość Twoich ulgi, odliczeń i zwrotu podatku kompleksowo, także z uwzględnieniem nowej kwoty wolnej od podatku w PIT. Ulgi i odliczenia wylicz w Programie e-pity 2023 i wyślij swój PIT 2023 online |
Odliczenia od dochodu 2023 |
Składki zdrowotne
|
Ryczałt - 50% składek, podatek liniowy - cała wartość zapłacona, nie więcej niż 10.200 zł w 2023 r. |
RMUA lub inny dokument potwierdzający ich wartość |
Brak odliczenia w innych formach opodatkowania |
PIT‑28, PIT‑36L |
Ulga termomodernizacyjna |
53.000 zł |
Faktury z podatkiem VAT (od podatników VAT czynnych) |
Poniesione koszty można rozliczać do 6 lat od roku poniesienia pierwszego wydatku |
PIT‑37, PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L [PIT/O] |
ulga na remont i modernizację zabytków
|
50% wydatku |
faktury od podatnika VAT czynnego |
|
PIT‑37, PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L
|
ulga na marketing produktu
|
max. 1 mln zł |
faktury, dokumenty potwierdzające koszt |
|
PIT-36L, PIT-36. |
ulga na stworzenie nowego produktu
|
30% sumy kosztów produkcji próbnej nowego produktu i wprowadzenia na rynek max. 10% dochodu z działalności gospodarczej |
faktury, dokumenty potwierdzające koszt |
|
PIT‑36, PIT‑36L, [PIT/O] |
ulga na sport/kulturę/szkolnictwo wyższe
|
50% kosztów poniesionych na tę działalność nie więcej niż dochód z działalności |
|
|
PIT‑36, PIT‑36L, [PIT/O] |
na inwestycję w spółkę alternatywną
|
50% kosztów poniesionych na inwestycję nie więcej niż 250.000 zł |
|
|
PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37, [PIT/O] |
ulga na terminal płatniczy oraz na wydatki na jego obsługę
|
1.000 - 2.000 - 2.500 zł rocznie przez dwa lata |
faktury potwierdzające koszt |
limit zależny od obowiązku korzystania z kasyrejestrującej (fiskalnej) |
PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, [PIT/O] |
na składki na związki zawodowe
|
500 zł rocznie |
dowód zapłaty |
|
PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O] |
IKZE (konto emerytalne) |
wartość równa podstawie opodatkowania, nie więcej niż 8 322 zł, osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą 12 483 zł (limit na 2022 r.) |
dokument potwierdzający wartość zapłaconych lub pobranych składek |
|
PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 [PIT/O] |
Ulga na badanie i rozwój |
100%-150% kosztów poniesionych na poszczególne wydatki kwalifikowane do ulgi |
ewidencja kosztów kwalifikowanych oraz dowód ich poniesienia |
|
PIT‑36, PIT‑36L [PIT/BR] |
Składki ZUS |
W wysokości zapłaconych lub pobranych składek w 2023 |
RMUA lub inny dokument potwierdzający wartość zapłaconych lub pobranych składek |
|
PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 [Tylko na deklaracji PIT] |
Zwrot nienależnych świadczeń |
Kwota zwrotu łącznie z podatkiem |
Dowód zwrotu świadczeń |
Nie były potrącone, wcześniej były opodatkowane |
PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O] |
Ulga na leki |
Koszt leków minus 100 zł za miesiąc W przypadku pieluch i pieluchomajtek itp. - max. 2.280 zł |
potwierdzenie wydatku (kto, komu, kiedy, ile) |
Zaświadczenie lekarskie o konieczności stosowania leków |
PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O] |
Ulga sprzęt rehabilitacyjny |
W wysokości poniesionych wydatków |
Dowód poniesienia wydatku (kto, komu, ile, kiedy) |
Orzeczenie o niepełnosprawności |
PIT‑28 PIT‑36 PIT‑37 [PIT/O] |
Ulga na samochód |
2.280,00 zł |
Akt własności / współwłasności |
Orzeczenie o niepełnosprawności bez konieczności wskazania I i II grupy |
PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O] |
Darowizny na cele charytatywno - opiekuńcze Kościołów |
do 100% dochodu podatnika (bez ograniczeń dochodowych) |
Dokument (kto, ile, kiedy oraz potwierdzenie przyjęcia), potwierdzenie realizacji celu przez Kościół - w terminie 2 lat |
Bez limitu! |
PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 [PIT/O] |
Darowizny na kult - na Kościół |
6% dochodu podatnika |
Dokument (kto, ile, kiedy oraz potwierdzenie przyjęcia) |
Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6% |
PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O] |
Darowizny na organizacje pożytku publicznego |
6% dochodu podatnika |
Dokument (kto, ile, kiedy oraz potwierdzenie przyjęcia) |
Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6% |
PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O] |
Krwiodawcy |
6% dochodu podatnika |
Potwierdzenie stacji krwiodawstwa |
Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6% |
PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O] |
Osocze |
350 zł / l. max. rocznie 8.750 zł |
Zaświadczenie ze stacji krwiodawstwa o ilości i terminie oddanego osocza |
Brak |
PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O] |
Darowizna na cele edukacji zawodowej |
6% dochodu podatnika |
Umowa darowizny składników majątku (darowizna pieniężna nie może być odliczana) |
Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6%; musi być przekazana wyłącznie na szkoły prowadzącej szczególny profil edukacji |
PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 [PIT/O] |
Darowizna na cele walki z COVID-19 |
|
|
ulga nie obowiązuje począwszy od rozliczenia za 2023 r. |
PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 [PIT/O] |
Darowizna tabletów i laptopów na rzecz jednostek prowadzących placówki oświatowe |
|
|
ulga nie obowiązuje począwszy od rozliczenia za 2023 r. |
PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 [PIT/O] |
Internet |
760,00 zł |
Dokument (kto, komu, ile, za co zapłacił) |
Nie więcej niż poniesione wydatki, tylko dwa bezpośrednio następujące po sobie lata |
PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O] |
Odliczenie - strata podatkowa |
1) maksymalnie 50% dla strat z 2022 i lat wcześniejszych 2) 100% straty z 2020 r. i 2021 r. jeśli nie przekracza 5 mln zł, a gdy jest wyższa do 50% tej nadwyżki do odliczenia rocznie |
Strata wykazana i rozliczana w PIT za poprzednie lata |
Straty podatkowe można odliczać w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych. |
PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L [PIT/O] |
Ulga na złe długi |
Wartość nieopłaconych wierzytelności, które zwiększyły przychód podatkowy |
Dokument potwierdzający termin do zapłaty |
Odliczenie w roku, w którym minęło 90 dni od terminu zapłaty wskazanego na fakturze lub umowie |
PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L [PIT/O] |
Ulga na robotyzację
|
Wydatki na roboty, maszyny i urządzenia peryferyjne |
Dokument potwierdzający płatność (kto, komu, kiedy, ile, za co zapłacił) |
w roku podatkowym poniesienia wydatków lub w jednym z 6 kolejnych lat, 100% wydatków zaliczonych do kosztów podatkowych |
PIT-36, PIT-36L, [PIT/O] |