Odliczenia i ulgi podatkowe 2023/2024

Ulga podatkowa to Twoje prawo przewidziane w przepisach prawnych do zastosowania w określonych sytuacjach preferowanych przez Państwo, których efektem końcowym jest zmniejszenie wysokości podatku PIT. W ramach ulg podatkowych możesz dokonać dwóch rodzajów odliczeń - odliczenie od dochodu (bardziej korzystne, ponieważ możesz dzięki niemu przejść do przedziału podatkowego o niższej stawce podatkowej) oraz odliczenie od podatku, które to zmniejsza wysokość samej kwoty podatku. Wypełniając PIT na przykład w Programie e-pity pamiętaj, aby skorzystać z wszystkich ulg i odliczeń Ci przysługujących, tak by otrzymać najwyższy zwrot lub zapłacić najniższy podatek!

Najlepszy sposób na Twoje ulgi i odliczenia w PIT to Program e-pity^®
Nie musisz liczyć ulgi i odliczeń w PIT za 2023 ręcznie. Sprawdź wysokość Twoich ulgi, odliczeń i zwrotu podatku kompleksowo, także z uwzględnieniem nowej kwoty wolnej od podatku w PIT.
Ulgi i odliczenia wylicz w Programie e-pity 2023 i wyślij swój PIT 2023 online

Preferencyjne reguły opodatkowania
Rodzaj odliczenia	odliczenie [wysokość ulgi]	Wymagane dokumenty	Dodatkowe warunki	Deklaracja [Załącznik]
Wspólnie z dzieckiem	niższa stawka podatku [podwójna kwota zmniejszająca]	potwierdzenie statusu dziecka	zarobki dziecka pełnoletniego do - 19 061,28 zł	PIT‑36, PIT‑37
Zwolnienie 4+ Nowość PIT 2022	85.528 zł	potwierdzenie wieku oraz ilości dzieci	jedynie przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza, zasiłek macierzyński	PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37
Zwolnienie dla nierezydentów Nowość PIT 2022	85.528 zł	zmiana rezydencji podatkowej	jedynie przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza, zasiłek macierzyński, obowiązuje przez 4 lata licząc od roku, w którym nastąpił powrót do kraju lub roku następnego po powrocie	PIT‑28 PIT‑36 PIT‑36L PIT‑37
Zwolnienie dla młodych (ulga dla młodych)	85.528 zł	wiek do 26 r. ż.	jedynie przychody z umów o pracę, zlecenie, zasiłek macierzyński, praktyka absolwencka, staż uczniowski	PIT‑36, PIT‑37
Zwolnienie dla pracujacych seniorów Nowość PIT 2022	85.528 zł	rezygnacja ze świadczenia emerytalnego	jedynie przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza, zasiłek macierzyński	PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37
Wspólnie z małżonkiem				PIT‑36, PIT‑37
Odliczenia od podatku 2023
Prorodzinna (na dzieci)	1.112,04 zł [rok na 1 dziecko - warunek dochodów; 1.112,04/rok na 2 dziecko; 2.000,04 na 3 dziecko; 2.700,00 na 4 i kolejne dziecko]	Akt urodzenia, prawo opieki nad dzieckiem	Nie rozliczysz jej składając PIT‑28 i PIT‑36L	PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O]
Za pracę za granicą (abolicyjna)	Kwota podatku z zagranicy	Dokument z zagranicy (odpowiednik PIT‑11)	maksymalne odliczenie 1.360,00 zł; w przypadku pracujących offshore (dochody te są osiągane z tytułu pracy lub usług wykonywanych poza terytorium lądowym państw) - ulga bez limitu kwotowego	PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 [PIT/O]
Najlepszy sposób na Twoje ulgi i odliczenia w PIT to Program e-pity^® Nie musisz liczyć ulgi i odliczeń w PIT za 2023 ręcznie. Sprawdź wysokość Twoich ulgi, odliczeń i zwrotu podatku kompleksowo, także z uwzględnieniem nowej kwoty wolnej od podatku w PIT. Ulgi i odliczenia wylicz w Programie e-pity 2023 i wyślij swój PIT 2023 online
Odliczenia od dochodu 2023
Składki zdrowotne	Ryczałt - 50% składek, podatek liniowy - cała wartość zapłacona, nie więcej niż 10.200 zł w 2023 r.	RMUA lub inny dokument potwierdzający ich wartość	Brak odliczenia w innych formach opodatkowania	PIT‑28, PIT‑36L
Ulga termomodernizacyjna	53.000 zł	Faktury z podatkiem VAT (od podatników VAT czynnych)	Poniesione koszty można rozliczać do 6 lat od roku poniesienia pierwszego wydatku	PIT‑37, PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L [PIT/O]
ulga na remont i modernizację zabytków	50% wydatku	faktury od podatnika VAT czynnego		PIT‑37 , PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L
ulga na marketing produktu	max. 1 mln zł	faktury, dokumenty potwierdzające koszt		PIT-36L, PIT-36.
ulga na stworzenie nowego produktu	30% sumy kosztów produkcji próbnej nowego produktu i wprowadzenia na rynek max. 10% dochodu z działalności gospodarczej	faktury, dokumenty potwierdzające koszt		PIT‑36, PIT‑36L, [PIT/O]
ulga na sport/kulturę/szkolnictwo wyższe	50% kosztów poniesionych na tę działalność nie więcej niż dochód z działalności			PIT‑36, PIT‑36L, [PIT/O]
na inwestycję w spółkę alternatywną	50% kosztów poniesionych na inwestycję nie więcej niż 250.000 zł			PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37, [PIT/O]
ulga na terminal płatniczy oraz na wydatki na jego obsługę	1.000 - 2.000 - 2.500 zł rocznie przez dwa lata	faktury potwierdzające koszt	limit zależny od obowiązku korzystania z kasyrejestrującej (fiskalnej)	PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, [PIT/O]
na składki na związki zawodowe	500 zł rocznie	dowód zapłaty		PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O]
IKZE (konto emerytalne)	wartość równa podstawie opodatkowania, nie więcej niż 8 322 zł, osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą 12 483 zł (limit na 2022 r.)	dokument potwierdzający wartość zapłaconych lub pobranych składek		PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 [PIT/O]
Ulga na badanie i rozwój	100%-150% kosztów poniesionych na poszczególne wydatki kwalifikowane do ulgi	ewidencja kosztów kwalifikowanych oraz dowód ich poniesienia		PIT‑36, PIT‑36L [PIT/BR]
Składki ZUS	W wysokości zapłaconych lub pobranych składek w 2023	RMUA lub inny dokument potwierdzający wartość zapłaconych lub pobranych składek		PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 [Tylko na deklaracji PIT]
Zwrot nienależnych świadczeń	Kwota zwrotu łącznie z podatkiem	Dowód zwrotu świadczeń	Nie były potrącone, wcześniej były opodatkowane	PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O]
Ulga na leki	Koszt leków minus 100 zł za miesiąc W przypadku pieluch i pieluchomajtek itp. - max. 2.280 zł	potwierdzenie wydatku (kto, komu, kiedy, ile)	Zaświadczenie lekarskie o konieczności stosowania leków	PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O]
Ulga sprzęt rehabilitacyjny	W wysokości poniesionych wydatków	Dowód poniesienia wydatku (kto, komu, ile, kiedy)	Orzeczenie o niepełnosprawności	PIT‑28 PIT‑36 PIT‑37 [PIT/O]
Ulga na samochód	2.280,00 zł	Akt własności / współwłasności	Orzeczenie o niepełnosprawności bez konieczności wskazania I i II grupy	PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O]
Darowizny na cele charytatywno - opiekuńcze Kościołów	do 100% dochodu podatnika (bez ograniczeń dochodowych)	Dokument (kto, ile, kiedy oraz potwierdzenie przyjęcia), potwierdzenie realizacji celu przez Kościół - w terminie 2 lat	Bez limitu!	PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 [PIT/O]
Darowizny na kult - na Kościół	6% dochodu podatnika	Dokument (kto, ile, kiedy oraz potwierdzenie przyjęcia)	Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6%	PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O]
Darowizny na organizacje pożytku publicznego	6% dochodu podatnika	Dokument (kto, ile, kiedy oraz potwierdzenie przyjęcia)	Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6%	PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O]
Krwiodawcy	6% dochodu podatnika	Potwierdzenie stacji krwiodawstwa	Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6%	PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O]
Osocze	350 zł / l. max. rocznie 8.750 zł	Zaświadczenie ze stacji krwiodawstwa o ilości i terminie oddanego osocza	Brak	PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O]
Darowizna na cele edukacji zawodowej	6% dochodu podatnika	Umowa darowizny składników majątku (darowizna pieniężna nie może być odliczana)	Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6%; musi być przekazana wyłącznie na szkoły prowadzącej szczególny profil edukacji	PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 [PIT/O]
Darowizna na cele walki z COVID-19			ulga nie obowiązuje począwszy od rozliczenia za 2023 r.	PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 [PIT/O]
Darowizna tabletów i laptopów na rzecz jednostek prowadzących placówki oświatowe			ulga nie obowiązuje począwszy od rozliczenia za 2023 r.	PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 [PIT/O]
Internet	760,00 zł	Dokument (kto, komu, ile, za co zapłacił)	Nie więcej niż poniesione wydatki, tylko dwa bezpośrednio następujące po sobie lata	PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O]
Odliczenie - strata podatkowa	1) maksymalnie 50% dla strat z 2022 i lat wcześniejszych 2) 100% straty z 2020 r. i 2021 r. jeśli nie przekracza 5 mln zł, a gdy jest wyższa do 50% tej nadwyżki do odliczenia rocznie	Strata wykazana i rozliczana w PIT za poprzednie lata	Straty podatkowe można odliczać w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych.	PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L [PIT/O]
Ulga na złe długi	Wartość nieopłaconych wierzytelności, które zwiększyły przychód podatkowy	Dokument potwierdzający termin do zapłaty	Odliczenie w roku, w którym minęło 90 dni od terminu zapłaty wskazanego na fakturze lub umowie	PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L [PIT/O]
Ulga na robotyzację	Wydatki na roboty, maszyny i urządzenia peryferyjne	Dokument potwierdzający płatność (kto, komu, kiedy, ile, za co zapłacił)	w roku podatkowym poniesienia wydatków lub w jednym z 6 kolejnych lat, 100% wydatków zaliczonych do kosztów podatkowych	PIT-36, PIT-36L, [PIT/O]

FAQ

Dochód podatnika ulegnie obniżeniu o szereg ulg podatkowych. Ich rodzaje zależą od tego, jaką formę opodatkowania podatnik wybierze. W przypadku rozliczającego się według skali, dochód obniżany jest o:

składki ZUS,
darowizny na cele charytatywno opiekuńcze kościołów,
darowizny na cele kultu religijnego,
darowizny na cele pożytku publicznego, realizowane przez organizacje pożytku publicznego,
darowizny krwi i jej składników zgodnie z zasadami publicznego krwiodawstwa i krwiolecznictwa,
darowizny na cele edukacji i oświaty zawodowej,
ulgę rehabilitacyjną,
ulgę z tytułu użytkowania sieci Internet,
ulgę termomodernizacyjną,
ulgę na badanie i rozwój,
ulgę na złe długi - nierzetelne płatności
ulgę z tytułu opłacania składek na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego,
zwrotów nienależnie pobranych świadczeń, które uprzednio zwiększyły dochód podlegający opodatkowaniu, w kwotach uwzględniających pobrany podatek dochodowy, jeżeli zwroty te nie zostały potrącone przez płatnika,
straty z lat poprzednich (nie więcej niż 50% straty wykazanej w danym roku, za który wykazywana jest strata),
ulgi które obecnie nie obowiązują, ale podatnicy korzystają z nich na zasadach praw nabytych w latach poprzednich,
ulgę na robotyzację,
ulgę z tytułu składek członkowskich na rzecz związków zawodowych,
ulgę na marketing produktu,
ulgę na produkcję wstępną i uruchomienie nowego produktu,
ulgę na systemy e-TOLL,
ulgę z tytułu zakupu i użytkowania terminala płatniczego,
ulgę na sponsoring z tytułu działalności sportowej, kulturalnej lub szkolnictwa,
ulgę z tytułu inwestycji w spółki alternatywne.

Wyliczony podatek według skali podatkowej obniżony jest o szereg ulg. Podatnicy korzystać mogą z odliczeń z tytułu:

ulgi prorodzinnej (w związku z wychowywaniem dzieci lub pełnieniem funkcji rodziny zastępczej) - poradnik,
ulgi abolicyjnej (przysługującej w związku z przychodami z zagranicy i wyrównaniem różnicy między zasadami opodatkowania tych przychodów, wynikającą z przepisów umów z danym krajem, w którym uzyskiwane były przychody) - poradnik,
ulg, które obecnie nie obowiązują, ale podatnicy korzystają z nich na zasadach praw nabytych w latach poprzednich,

W delaracji za 2023 r. rozszerzono katalog darowizn, odliczanych od dochodu. Odliczeniu podlegają:

darowizny krwi i jej składników na cele publicznych jednostek krwi. Ulga przysługuje w wysokości ekwiwalentu, jaki przysługuje za krew lub dany składnik krwi. W efekcie jest ona uzależniona od tego czy oddawana jest krew (130 zł/oddany litr krwi; a w przypadku krwi z wytworzonymi przeciwciałami w wyniku zabiegu uodpornienia - 200 zł/l), osocze (350 zł), płytki krwi do zabiegu uodpornienia (za 1 mililitr krwi - 1 zł), wzorcowe płytki krwi dla celów diagnostycznych (1 zł/ml). Podstawą korzystania jest dowód z punktu krwiodawstwa o ilości przekazanej krwi,
darowizny na cele kultu religijnego - tzn. na kościół lub cele kościelne (dotyczy szeregu kościołów, z którymi zawarto umowy o stosunkach danego kościoła z państwem)
darowizny na cele pożytku publicznego na rzecz organizacji działających w strefie pożytku publicznego (organizacja nie musi mieć statusu organizacji pożytku publicznego, a jedynie realizować musi działania ze strefy dobroczynności) równoważnym organizacjom określonym w przepisach regulujących działalność pożytku publicznego UE i EOG,
darowizny na cele edukacji zawodowej na rzecz publicznych szkół zawodowych i plastycznych a także centrów edukacji zawodowej - gdy przedmiotem darowizny są materiały dydaktyczne lub środki trwałe, z wyjątkiem materiałów dydaktycznych lub środków trwałych, które nie są kompletne, zdatne do użytku lub są starsze niż 12 lat.

W powyższych przypadkach łączna wartość darowizn w roku nie może przekroczyć 6% dochodu darczyńcy (tzn. kwoty przychodu po odjęciu od niej kosztów uzyskania przychodów). W celu ustalenia łącznej kwoty darowizny sumuje się całość darowizn w okresie całego roku - liczy się data uczynienia darowizny. Podstawą odliczenia w deklaracji PIT jest dowód wpłaty na rachunek płatniczy obdarowanego lub jego rachunek w banku, inny niż rachunek płatniczy - w przypadku darowizny pieniężnej lub dowód, z którego wynikają dane identyfikujące darczyńcę oraz wartość przekazanej darowizny wraz z oświadczeniem obdarowanego o jej przyjęciu - w przypadku darowizny innej niż pieniężna.

Oprócz powyższych rodzajów darowizn, odliczyć od dochodu można darowizny dokonane na cele charytatywno - opiekuńcze kościołów. W ich przypadku nie ma ograniczenia limitem 6%. W tych przypadkach jednak oprócz dowodu przekazania darowizny, obowiązkowo trzeba posiadać dowód jej przeznaczenia na cele charytatywno - opiekuńcze. W efekcie darczyńca wskazujący darowiznę musi posiadać:

pokwitowanie odbioru darowizny przez obdarowany kościół
w okresie dwóch lat od dnia przekazania darowizny - sprawozdanie o przeznaczenia jej na działalność charytatywno - opiekuńczą.

Każda osoba pobierająca emeryturę w 2022 r. może korzystać z ulg podatkowych. W tym zakresie warto wymienić następujące, które mogą obniżyć ostateczną kwotę podatku do zapłaty przez emeryta:

ulga (zwolnienie z podatku) dla osób w wieku emerytalnym, które nie podjęły się pobierania świadczenia emerytalnego i nadal zarabiają na podstawie umowy o pracę, zlecenie lub prowadzą działalność gospodarczą - do wartości 85.528 zł rocznie,
kwota zmniejszająca podatek (3600 zł za 2022 rok) odliczana jest od emerytury w trakcie roku po 1/12 za każdy miesiąc; tym niemniej emeryt zarabiający na etacie lub w roku rozpoczęcia pobierania świadczeń z ZUS, może ona obniżać podatek wynikający z rocznego rozliczenia PIT – poradnik kwota wolna,
ulga rehabilitacyjna - osoby pozostający na emeryturze i posiadające orzeczenie o niepełnosprawności (jeden z trzech stopni); w przypadku osób z orzeczeniem odliczeniu podlegać może m.in.:
- wydatek na utrzymanie samochodu do 2280 zł rocznie,
- wydatki na zabiegi rehabilitacyjne.
- wydatki na sprzęt rehabilitacyjny oraz na adaptację i wyposażenie mieszkań oraz budynków mieszkalnych stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności,
- odpłatność za pobyt na turnusie rehabilitacyjnym lub na leczeniu,
- opieka pielęgniarska,
- leki - w wysokości różnicy pomiędzy kwotą 100 zł a wydatkami miesięcznymi na leki, jeśli lekarz specjalista stwierdzi, że osoba niepełnosprawna powinna stosować określone leki (stale lub czasowo);
odliczenie składek ZUS i zdrowotnych opłaconych przez emeryta (lub pobranych z jego wynagrodzenia lub świadczeń) odpowiednio od dochodu lub podatku
ulga na IKZE (wypłacane z IKZE świadczenia podlegają opodatkowaniu, ale wpłaty na konto zabezpieczenia emerytalnego pozwalają na skorzystanie z ulgi podatkowej),
ulga na internet.

Podatnicy z orzeczeniami o niepełnosprawności, w zależności od jej stopnia, uprawnieni są do korzystania z odliczeń wydatków na cele ułatwiania wykonywania czynności życiowych oraz na cele rehabilitacyjne. Odliczeniu podlegają wydatki na:

adaptację i wyposażenie mieszkań oraz budynków mieszkalnych stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności;
przystosowanie pojazdów mechanicznych do potrzeb wynikających z niepełnosprawności;
zakup, naprawę lub najem wyrobów medycznych wymienionych w wykazie wyrobów medycznych określonym w przepisach wydanych na podstawie art. 38 ust. 4 ustawy z dnia 12 maja 2011 r. o refundacji leków, środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz wyrobów medycznych (Dz. U. z 2021 r. poz. 523, 1292, 1559 i 2054) oraz wyposażenia umożliwiającego ich używanie zgodnie z przewidzianym zastosowaniem, z wyjątkiem pieluchomajtek, pieluch anatomicznych, chłonnych majtek, podkładów i wkładów anatomicznych
zakup, naprawę lub najem indywidualnego sprzętu, urządzeń i narzędzi niezbędnych w rehabilitacji oraz ułatwiających wykonywanie czynności życiowych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, oraz wyposażenia umożliwiającego ich używanie zgodnie z przewidzianym zastosowaniem, niewymienionych w wykazie, o którym mowa w pkt 2a, z wyjątkiem sprzętu gospodarstwa domowego;
pieluchomajtki, pieluchy anatomiczne, chłonne majtki, podkłady, wkłady anatomiczne, w kwocie nieprzekraczającej w roku podatkowym 2.280 zł;
zakup wydawnictw i materiałów (pomocy) szkoleniowych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności;
odpłatność za pobyt na turnusie rehabilitacyjnym;
odpłatność za pobyt w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego, zakładzie rehabilitacji leczniczej, zakładzie opiekuńczo-leczniczym, zakładzie pielęgnacyjno-opiekuńczym;
odpłatność za pobyt opiekuna osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I grupy inwalidztwa lub dzieci niepełnosprawnych do lat 16, przebywającego z osobą niepełnosprawną na turnusie rehabilitacyjnym, w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego lub zakładzie rehabilitacji leczniczej;
odpłatność za zabiegi rehabilitacyjne lub leczniczo-rehabilitacyjne;
opłacenie przewodników osób niewidomych I lub II grupy inwalidztwa oraz osób z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczonych do I grupy inwalidztwa, w kwocie nieprzekraczającej w roku podatkowym 2280 zł;
utrzymanie psa asystującego, o którym mowa w ustawie o rehabilitacji zawodowej, w kwocie nieprzekraczającej w roku podatkowym 2280 zł;
opiekę pielęgniarską w domu nad osobą niepełnosprawną w okresie przewlekłej choroby uniemożliwiającej poruszanie się oraz usługi opiekuńcze świadczone dla osób niepełnosprawnych zaliczonych do I grupy inwalidztwa;
opłacenie tłumacza języka migowego;
kolonie i obozy dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych, które nie ukończyły 25. roku życia;
leki, o których mowa w ustawie z dnia 6 września 2001 r. - Prawo farmaceutyczne (Dz. U. z 2021 r. poz. 1977) - w wysokości stanowiącej różnicę pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami w danym miesiącu a kwotą 100 zł, jeżeli lekarz specjalista stwierdzi, że osoba niepełnosprawna powinna stosować stale lub czasowo te leki;
odpłatny przewóz:
1. osoby niepełnosprawnej - karetką transportu sanitarnego,
2. osoby niepełnosprawnej, zaliczonej do I lub II grupy inwalidztwa, oraz dzieci niepełnosprawnych do lat 16 - również innymi środkami transportu niż wymienione w lit. a;
używanie samochodu osobowego, stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej lub podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną albo dziecko niepełnosprawne, które nie ukończyło 16. roku życia - w wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 2280 zł;
odpłatne przejazdy środkami transportu publicznego związane z pobytem:
1. na turnusie rehabilitacyjnym,
2. w zakładach, o których mowa w pkt 6,
3. na koloniach i obozach dla dzieci i młodzieży, o których mowa w pkt 15,
4. opiekuna osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I grupy inwalidztwa lub dzieci niepełnosprawnych do lat 16, przebywającego z osobą niepełnosprawną na turnusie rehabilitacyjnym lub w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego, lub zakładzie rehabilitacji leczniczej.

więcej o uldze rehabilitacyjnej

Osoby dojeżdżające do pracy mają możliwość swój podatek obniżyć w następujący sposób:

jeśli są pracownikami dojeżdżającymi, tzn. ich zakład pracy znajduje się w innej miejscowości niż ich miejsce zamieszkania (miejsce, w którym zamieszkują w celu stałego pobytu), wówczas mogą oni rozliczać podwyższone koszty uzyskania przychodów, które w stosunku do jednej umowy wynoszą po 300 zł miesięcznie. Jednocześnie dzięki dojazdom pracownik ma prawo do wyższego niż pracownik miejscowy limitu kosztów rocznych (czyli ich sumy z okresu 12 miesięcy),
jeżeli osoby (obojętnie czy miejscowe, czy posiadające miejsce zamieszkania w innej miejscowości niż zakład pracy) dojeżdżają do pracy środkami transportu autobusowego, kolejowego, promowego lub komunikacji miejskiej, to zamiast kosztów ryczałtowych, mogą w deklaracji podatkowej odliczać od przychodu faktyczny koszt tego dojazdu w kwocie wydatku na imienny bilet okresowy za dojazdy do pracy (inne bilety niż okresowe nie upoważniają do odliczenia),
pamiętać też warto, że wszystkie wyjazdy w delegacje (podróże służbowe) pozostają zwolnione z opodatkowania; pracodawca zwrotów wydatków za delegacje oraz wypłacanych diet (do wartości limitów wskazanych w przepisach) nie powinien wykazywać na informacjach podatkowych PIT-11; jeżeli diety przekraczałyby limity ustawowe, to nadwyżka ponad limit staje się przychodem i należy od niej pobrać zaliczkę na podatek, doliczyć do przychodów i odprowadzić składkę ZUS.

Limit podwyższonych kosztów ryczałtowych (pkt 1) nie przysługuje jeśli pracownik otrzymuje dodatek za rozłąkę. Ponadto ani podwyższonego ryczałtu (pkt 1), ani wydatków na bilet nie odlicza się, gdy pracownik otrzymuje zwrot kosztów dojazdu do zakładu pracy, z wyjątkiem, gdy zwrócone koszty zostały zaliczone do przychodów podlegających opodatkowaniu.

więcej na temat kosztów uzyskania

Archiwum

Odliczenia i ulgi podatkowe 2023/2024

FAQ

Co można odliczyć od dochodu za 2023 rok?

Co można odliczyć od podatku za 2023 rok?

Jakie darowizny można odliczyć od dochodu lub podatku za 2023 rok?

Jakie ulgi podatkowe dla emerytów 2023?

Jakie ulgi podatkowe 2023 dla niepełnosprawnych?

Czy jest ulga podatkowa za dojazd do pracy w 2023?