ABC podatki

Ulga podatkowa to Twoje prawo przewidziane w przepisach prawnych do zastosowania w określonych sytuacjach preferowanych przez Państwo, których efektem końcowym jest zmniejszenie wysokości podatku PIT. W ramach ulg podatkowych możesz dokonać dwóch rodzajów odliczeń - odliczenie od dochodu (bardziej korzystne, ponieważ możesz dzięki niemu przejść do przedziału podatkowego o niższej stawce podatkowej) oraz odliczenie od podatku, które to zmniejsza wysokość samej kwoty podatku. Wypełniając PIT na przykład w Programie e-pity pamiętaj, aby skorzystać z wszystkich ulg i odliczeń Ci przysługujących, tak by otrzymać najwyższy zwrot lub zapłacić najniższy podatek!

Najlepszy sposób na Twoje ulgi i odliczenia w PIT to Program e-pity®
Nie musisz liczyć ulgi i odliczeń w PIT za 2024 ręcznie. Sprawdź wysokość Twoich ulgi, odliczeń i zwrotu podatku kompleksowo, także z uwzględnieniem nowej kwoty wolnej od podatku w PIT.
Ulgi i odliczenia wylicz w Programie e-pity 2024 i wyślij swój PIT 2024 online
Rodzaj odliczenia odliczenie
[wysokość ulgi]
Wymagane dokumenty Dodatkowe warunki Deklaracja
[Załącznik]
Preferencyjne reguły opodatkowania
Wspólnie z dzieckiem niższa stawka podatku
[podwójna kwota zmniejszająca]
potwierdzenie statusu dziecka zarobki dziecka pełnoletniego do - 21 371,52 zł PIT‑36, PIT‑37

Zwolnienie 4+

Nowość PIT 2022

85.528 zł potwierdzenie wieku oraz ilości dzieci jedynie przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza, zasiłek macierzyński PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37

Zwolnienie dla nierezydentów

Nowość PIT 2022

85.528 zł zmiana rezydencji podatkowej jedynie przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza, zasiłek macierzyński, obowiązuje przez 4 lata licząc od roku, w którym nastąpił powrót do kraju lub roku następnego po powrocie PIT‑28 PIT‑36 PIT‑36L PIT‑37
Zwolnienie dla młodych (ulga dla młodych) 85.528 zł wiek do 26 r. ż. jedynie przychody z umów o pracę, zlecenie, zasiłek macierzyński, praktyka absolwencka, staż uczniowski  PIT‑36,  PIT‑37

Zwolnienie dla pracujacych seniorów

Nowość PIT 2022

85.528 zł rezygnacja ze świadczenia emerytalnego jedynie przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza, zasiłek macierzyński PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37
Wspólnie z małżonkiem       PIT‑36, PIT‑37
Odliczenia od podatku 2024
Prorodzinna (na dzieci) 1.112,04 zł
[rok na 1 dziecko - warunek dochodów; 1.112,04/rok na 2 dziecko; 2.000,04 na 3 dziecko; 2.700,00 na 4 i kolejne dziecko]
Akt urodzenia, prawo opieki nad dzieckiem Nie rozliczysz jej składając PIT‑28 i PIT‑36L PIT‑36, PIT‑37
[PIT/O]
Za pracę za granicą (abolicyjna) Kwota podatku z zagranicy Dokument z zagranicy (odpowiednik PIT‑11) maksymalne odliczenie 1.360,00 zł; w przypadku pracujących offshore (dochody te są osiągane z tytułu pracy lub usług wykonywanych poza terytorium lądowym państw) - ulga bez limitu kwotowego PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37
[PIT/O]
Najlepszy sposób na Twoje ulgi i odliczenia w PIT to Program e-pity®
Nie musisz liczyć ulgi i odliczeń w PIT za 2024 ręcznie. Sprawdź wysokość Twoich ulgi, odliczeń i zwrotu podatku kompleksowo, także z uwzględnieniem nowej kwoty wolnej od podatku w PIT.
Ulgi i odliczenia wylicz w Programie e-pity 2024 i wyślij swój PIT 2024 online
Odliczenia od dochodu 2024

Składki zdrowotne

Ryczałt - 50% składek, podatek liniowy - cała wartość zapłacona, nie więcej niż 11.600 zł w 2024 r. RMUA lub inny dokument potwierdzający ich wartość Brak odliczenia w innych formach opodatkowania PIT‑28, PIT‑36L
Ulga termomodernizacyjna 53.000 zł Faktury z podatkiem VAT (od podatników VAT czynnych) Poniesione koszty można rozliczać do 6 lat od roku poniesienia pierwszego wydatku PIT‑37,
PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L
[PIT/O]

ulga na remont i modernizację zabytków

50% wydatku faktury od podatnika VAT czynnego   PIT‑37,
PIT‑28
, PIT‑36, PIT‑36L

ulga na marketing produktu

max. 1 mln zł faktury, dokumenty potwierdzające koszt   PIT-36L,
PIT-36.

ulga na stworzenie nowego produktu

30% sumy kosztów produkcji próbnej nowego produktu i wprowadzenia na rynek max. 10% dochodu z działalności gospodarczej faktury, dokumenty potwierdzające koszt   PIT‑36, PIT‑36L,
[PIT/O]

ulga na sport/kulturę/szkolnictwo wyższe

50% kosztów poniesionych na tę działalność nie więcej niż dochód z działalności     PIT‑36, PIT‑36L,
[PIT/O]

na inwestycję w spółkę alternatywną

50% kosztów poniesionych na inwestycję nie więcej niż 250.000 zł     PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37,
[PIT/O]

ulga na terminal płatniczy oraz na wydatki na jego obsługę

1.000 - 2.000 - 2.500 zł rocznie przez dwa lata faktury potwierdzające koszt limit zależny od obowiązku korzystania z kasy rejestrującej (fiskalnej) PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L,
[PIT/O]

na składki na związki zawodowe

840 zł rocznie dowód zapłaty   PIT‑28, PIT‑36,
PIT‑37
[PIT/O]
IKZE (konto emerytalne)

wartość równa podstawie opodatkowania, nie więcej niż 9 388,80 zł, osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą 14 083,20 zł (limit na 2024 r.)

w zeznaniu za 2024 r. (2025 r.) - limit to 9388,8 zł i odpowiednio 14.083,2 zł

dokument potwierdzający wartość zapłaconych lub pobranych składek   PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37
[PIT/O]
Ulga na badanie i rozwój 100%-150% kosztów poniesionych na poszczególne wydatki kwalifikowane do ulgi ewidencja kosztów kwalifikowanych oraz dowód ich poniesienia   PIT‑36, PIT‑36L
[PIT/BR]
Składki ZUS W wysokości zapłaconych lub pobranych składek w 2023 RMUA lub inny dokument potwierdzający wartość zapłaconych lub pobranych składek   PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37
[Tylko na deklaracji PIT]
Zwrot nienależnych świadczeń Kwota zwrotu łącznie z podatkiem Dowód zwrotu świadczeń Nie były potrącone, wcześniej były opodatkowane PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37
[PIT/O]
Ulga na leki Koszt leków minus 100 zł za miesiąc W przypadku pieluch i pieluchomajtek itp. - max. 2.280 zł potwierdzenie wydatku (kto, komu, kiedy, ile) Zaświadczenie lekarskie o konieczności stosowania leków PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37
[PIT/O]
Ulga sprzęt rehabilitacyjny W wysokości poniesionych wydatków Dowód poniesienia wydatku (kto, komu, ile, kiedy) Orzeczenie o niepełnosprawności PIT‑28 PIT‑36 PIT‑37
[PIT/O]
Ulga na samochód 2.280,00 zł Akt własności / współwłasności Orzeczenie o niepełnosprawności bez konieczności wskazania I i II grupy PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37
[PIT/O]
Darowizny na cele charytatywno - opiekuńcze Kościołów do 100% dochodu podatnika (bez ograniczeń dochodowych) Dokument (kto, ile, kiedy oraz potwierdzenie przyjęcia), potwierdzenie realizacji celu przez Kościół - w terminie 2 lat Bez limitu! PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37
[PIT/O]
Darowizny na kult - na Kościół 6% dochodu podatnika Dokument (kto, ile, kiedy oraz potwierdzenie przyjęcia) Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6% PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37
[PIT/O]
Darowizny na organizacje pożytku publicznego 6% dochodu podatnika Dokument (kto, ile, kiedy oraz potwierdzenie przyjęcia) Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6% PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37
[PIT/O]
Krwiodawcy 6% dochodu podatnika Potwierdzenie stacji krwiodawstwa Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6% PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37
[PIT/O]
Osocze 350 zł / l. max. rocznie 8.750 zł Zaświadczenie ze stacji krwiodawstwa o ilości i terminie oddanego osocza Brak PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37
[PIT/O]
Darowizna na cele edukacji zawodowej 6% dochodu podatnika Umowa darowizny składników majątku (darowizna pieniężna nie może być odliczana) Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6%; musi być przekazana wyłącznie na szkoły prowadzącej szczególny profil edukacji PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37
[PIT/O]
Darowizna na cele walki z COVID-19     ulga nie obowiązuje począwszy od rozliczenia za 2023 r. PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37
[PIT/O]
Darowizna tabletów i laptopów na rzecz jednostek prowadzących placówki oświatowe     ulga nie obowiązuje począwszy od rozliczenia za 2023 r. PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37
[PIT/O]
Internet 760,00 zł Dokument (kto, komu, ile, za co zapłacił) Nie więcej niż poniesione wydatki, tylko dwa bezpośrednio następujące po sobie lata PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37
[PIT/O]
Odliczenie - strata podatkowa 1) maksymalnie 50% dla strat z 2023 i lat wcześniejszych
2) 100% straty jeśli nie przekracza 5 mln zł, a gdy jest wyższa do 50% tej nadwyżki do odliczenia rocznie
Strata wykazana i rozliczana w PIT za poprzednie lata Straty podatkowe można odliczać w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych. PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L
[PIT/O]
Ulga na złe długi Wartość nieopłaconych wierzytelności, które zwiększyły przychód podatkowy Dokument potwierdzający termin do zapłaty Odliczenie w roku, w którym minęło 90 dni od terminu zapłaty wskazanego na fakturze lub umowie PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L
[PIT/O]

Ulga na robotyzację

Wydatki na roboty, maszyny i urządzenia peryferyjne Dokument potwierdzający płatność (kto, komu, kiedy, ile, za co zapłacił) w roku podatkowym poniesienia wydatków lub w jednym z 6 kolejnych lat, 100% wydatków zaliczonych do kosztów podatkowych PIT-36,
PIT-36L,
[PIT/O]

 

FAQ

Aktualności - sprawdź najnowsze informacje dotyczące rozliczeń PIT
2024-10-11

Wypłata renty nie wiąże się z uzyskiwaniem przychodów

Przedsiębiorca uzyskujący przychody z najmu nieruchomości przejętej w zamian za rentę dożywotnią nie może uwzględnić tej renty w kosztach prowadzenia działalności - wynika z indywidualnej interpretacji.

2024-10-11

Wydatki na alkohol nie przyczyniają się do osiągania przychodów

Firma organizująca uroczyste otwarcie nowego salonu zaliczy do kosztów uzyskania przychodów tylko część wydatków poniesionych w związku z tym wydarzeniem. Dyrektor KIS zakwestionował m.in. możliwość zaliczenia do kosztów wydatków na alkohol.

2024-10-11

Darowizna na rzecz stowarzyszenia zapewnia ulgę podatkową

Odpowiednio udokumentowaną darowiznę na rzecz stowarzyszenia wypełniającego zadania określone w ustawie o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie spółka może odliczyć od podstawy opodatkowania - potwierdził Dyrektor KIS.

Wspieramy OPP
Jakość programów e-file sprawdzona i potwierdzona przez: