Jak rozliczyć PIT-a za 2023 rok - PITy 2024?
Rozliczając podatek PIT w 2024 r. (z tytułu wszelkich zarobków i wynagrodzeń z 2023 r.) skorzystać powinieneś z:
- PIT 37 – jeśli rozliczasz wyłącznie zarobki otrzymywane od pracodawcy, zleceniodawcy, organu rentowego czy emerytalnego itp. czyli we wszystkich przypadkach, gdy podatek rozlicza za Ciebie płatnik lub gdy rozliczasz sam zaliczki, lecz płatnik musi Ci przekazać informację o wysokości przychodów, czyli gdy zatrudniający wyręcza Cię w obowiązkach płatnika i dba o prawidłowe obliczanie, pobranie i zapłatę zaliczek lub informuje Cię na PIT-11 o wysokości zarobku, a Ty zaliczki opłacasz samodzielnie; łącznie z tą deklaracją złożyć możesz załączniki: PIT/O, PIT/D, PIT-2K,
- PIT 36 – jeśli samodzielnie ustalasz zaliczki na podatek lub opłacasz go na koniec roku bez pomocy płatnika, np. z tytułu działalności gospodarczej, sprzedaży rzeczy ruchomych, praw autorskich, zatrudnienia za granicą; łącznie z tą deklaracją możesz złożyć PIT/ZG, PIT/B, PIT/O, PIT/M, PIT/D, PIT/DS, PIT/BR, PIT-2K, PIT/MIT
- PIT 38 – z tytułu dochodu (przychodu) z wszelkiego rodzaju inwestycji kapitałowych (m.in. giełda, forex itp.), opodatkowanych inaczej niż tzw. ryczałtem; PIT-38 za 2023 składasz w 2024 r. zatem w związku ze zbyciem papierów wartościowych lub pochodnych instrumentów finansowych, z realizacji praw wynikających z tych instrumentów, z odpłatnego zbycia udziałów (akcji) oraz z tytułu objęcia udziałów (akcji) za wkład niepieniężny w postaci innej niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część,
- PIT 28 – jeśli uzyskałeś przychody z samodzielnej działalności gospodarczej lub z tytułu spółki cywilnej lub jawnej opodatkowanych ryczałem od przychodów ewidencjonowanych, z tytułu najmu, podnajmu, dzierżawy i umów podobnych opodatkowanych 8,5% (12,5%-wą) stawką ryczałtową od przychodu lub z tytułu sprzedaży produktów przetworzonych inaczej niż przemysłowo produktów pochodzących z własnego gospodarstwa rolnego lub działów specjalnych produkcji rolnej opodatkowanych 2% podatkiem ryczałtowym od uzyskanych przychodów; łącznie z tą deklaracją możesz złożyć PIT/O, PIT/D, PIT-2K,
- PIT 36L – z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej opodatkowanej liniowo (19% podatek); łącznie z tą deklaracją możesz złożyć PIT/ZG, PIT/B PIT/O, PIT/BR, PIT/MIT,
- PIT 39 – w związku ze sprzedażą nieruchomości i praw z nieruchomościami związanych,
- PIT 16A - jeśli korzystałeś z rozliczenia działalności gospodarczej kartą podatkową (deklaracja o wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne, zapłaconej i odliczonej od karty podatkowej w poszczególnych miesiącach roku podatkowego),
- PIT 19 – przeznaczony dla osób duchownych (Deklaracja o wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne, zapłaconej i odliczonej od zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów osób duchownych w poszczególnych kwartałach roku podatkowego),
- DSF 1 - w przypadku rozliczania daniny solidarnościowej, gdy wysokość dochodów podatnika przekracza 1 mln. zł.
Sprawdź Twój e-PIT. Wczytaj wstępnie przygotowany dla Ciebie Twój e-PIT z portalu podatki.gov.pl. Uzupełnij wszystkie przysługujące Ci koszty, ulgi i odliczenia - spróbuj obniżyć Twój podatek. Rozlicz e-PIT i wyślij e-Deklarację a zwrot otrzymasz najpóźniej do 45 dni.
To najlepszy sposób na Twój e-PIT - wczytaj i sprawdź. Rozlicz e-pity już teraz online >>
Rozliczenia za 2023 r. dokonać możesz:
- samodzielnie – przygotowując zeznanie podatkowe przez internet z pomocą programu do rozliczeń rocznych e-pity lub korzystając z programów Ministerstwa Finansów Twój e-pit,
- samodzielnie z pominięciem komputera i internetu – składając zeznanie osobiście w urzędzie skarbowym lub wysyłając je listem poleconym, składając w placówce konsularnej, dyrekcji więzienia, kapitanowi statku,
- korzystając z przygotowanej deklaracji PIT-37, PIT-36, PIT-28 lub PIT-38 w usłudze Twój e-PIT,
- z pomocą biura księgowego lub doradcy podatkowego,
- jeśli rozlicza Cię organ emerytalny lub rentowy, a Ty nie korzystasz z ulg podatkowych oraz nie masz innych przychodów do zadeklarowania na PIT-36 – to Twojej emerytury lub renty nie musisz rozliczać na żadnej deklaracji (dostaniesz informację PIT-40A, której nie musisz już dalej przesyłać do urzędu). Dodatkowo możesz wypełnić w takiej sytuacji wniosek PIT-OP wskazując, by z Twojej emerytury lub renty 1,5% przekazano na wybraną przez Ciebie organizację pożytku publicznego.
W rozliczeniu roku 2023 nie możesz zobowiązać swojego pracodawcy, by zeznanie przygotował za Ciebie. Nie złożysz wniosku (dawniej PIT-12) do swojego pracodawcy o przygotowanie dla Ciebie rozliczenia PIT-40 – w terminie do 10 dnia stycznia 2023 r. Zamiast tego musisz dokonać rozliczenia samodzielnie – zgodnie z jedną z podanych powyżej metod.
Za 2022 r. nie możesz korzystać z usług Ministerstwa Finansów upraszczających proces rozliczeń podatkowych - PIT-WZ i PIT-PFR. Ich rolę spełnia usługa Twój e-PIT - w której to Ministerstwo Finansów przygotowuje w całości deklaracje podatkowe za podatników. Dotyczy ona wyłącznie deklaracji PIT-37 i PIT-38, PIT-36 (z przychodów innych niż działalność gospodarcza) oraz PIT-28 (z przychodów innych niż działalność gospodarcza).
Rozliczenia podatkowego (w tym zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych za 2023 r.) dokonasz w 2024 r. w terminie:
- 30 kwietnia 2024 r. - poniedziałek - jeśli rozliczasz się na PIT 37, PIT 28, PIT 36L, PIT 38, PIT 39,
- w okresie od 15 lutego 2024 r. do 30 kwietnia 2024 r. skorzystać możesz z usługi "Twój e-PIT", w której przygotowana zostanie za Ciebie Twoja deklaracja podatkowa, na podstawie danych z informacji od płatników oraz z ulg i odliczeń wykorzystywanych w latach wcześniejszych oraz na podstawie danych dostępnych organom skarbowym z innych urzędów i instytucji.
Deklaracje PIT-36, PIT-37, PIT-36L, PIT-39 i PIT-38 składane w okresie 1 stycznia 2024 r. - 15 lutego 2024 r. - uznaje się za złożone w dniu 15 lutego 2024 r. Ma to swoje konsekwencje w zakresie zwrotu podatku - termin na zwrot liczy się bowiem nie wcześniej niż od 15 lutego, a dla deklaracji złożonych po tej dacie - od daty ich faktycznego złożenia.
W rozliczeniu za 2023 r. dopuszczalne jest korzystanie z ulg podatkowych oraz kwoty wolnej od podatku. Rozliczający się na PIT-36, PIT-37, PIT-28 mają możliwość odliczać:
- ulgę z tytułu wychowywania dzieci,
- ulgę termomodernizacyjną - ocieplenie domu,
- ulgę rehabilitacyjną,
- darowizny: na cele edukacji zawodowej, kultu religijnego, na rzecz krwiodawstwa, na organizacje pożytku publicznego, na cele charytatywno-opiekuńcze kościołów i kościelnych osób prawnych,
- darowizny na walkę z COVID, darowizny sprzętu komputerowego na rzecz organów prowadzących jednostki oświatowe,
- na internet,
- na robotyzację,
- na inwestycje (w spółkę alternatywną),
- na marketing nowych produktów,
- na zakup terminala płatniczego,
- na produkcję nowych towarów,
- na zakup i renowację zabytków,
- z tytułu składek na rzecz związków zawodowych,
- na działalność sportową, kulturalną, kształcenie wyższe,
- z tytułu zwrotu nienależnie pobranych świadczeń, które wcześniej podwyższyły ich podstawę opodatkowania,
- ulgi na badanie i rozwój,
- ulgi IP-BOX (preferencyjnej stawki podatkowej),
- z tytułu zapłaconych składek ZUS, składek na indywidualne konto zabezpieczenia społecznego (IKZE) i składek na ubezpieczenie zdrowotne,
- ulgę abolicyjną (ulgę dla zarobków zagranicznych),
- z tytułu nierzetelnych płatności,
- stratę z lat wcześniejszych.
Dodatkowo podatnicy rozliczający się na PIT-36 i PIT-37 mogą odliczać tzw. kwotę wolną - zmniejszającą podatek (w zależności od zarobków wynosi ona do 3600 zł rocznie).
Odliczania ulg podatkowych w 2023 r. pozbawieni są rozliczający się na PIT-38 (poza rozliczaniem straty z lat wcześniejszych), PIT-39, PIT-16A (poza składkami na ubezpieczenie zdrowotne, które mogą odliczać).
Złożenie deklaracji po terminie spowoduje odpowiedzialność karną skarbową. Mandat karny za opóźnienie w złożeniu deklaracji PIT wyniesie nie mniej niż 360 zł (jedną dziesiątą minimalnego wynagrodzenia w roku 2024, czyli 3600 zł). Zapłata nieterminowo podatku (dopłata wynikająca z zeznania rocznego) nie wpływa od razu na wymierzenie kary skarbowej (karalne jest wyłącznie uporczywe niepłacenie podatku). Nieterminowa zapłata podatku rodzi jednak obowiązek zapłaty odsetek za zwłokę naliczanych już od dnia następnego po ostatnim dniu, w którym można było podatek zapłacić. W 2023 r. nie trzeba jednak płacić odsetek za zwłokę, jeśli ich łączna wartość nie przekracza 8,70 zł.
Podatek i ile zarobisz "na rękę" przy umowie o pracę, zlecenie i dzieło szybko wyliczysz w kalkulatorze wynagrodzeń / płac zawsze według aktualnych stawek i kosztów PIT.
