tel. serwisowy: 61 307 00 77 (08:00 - 20:00)
Ulga z tytułu robotyzacji przysługuje podatnikom opodatkowanym według skali podatkowej (PIT 36) oraz podatkiem liniowym (PIT 36L). Nie skorzystają z niej opodatkowani ryczałtem (PIT 28) oraz kartą podatkową (PIT 16A). Łącznie z deklaracjami PIT-36 i PIT-36L należy złożyć informację, według ustalonego wzoru, zawierającą wykaz poniesionych kosztów podlegających odliczeniu w ramach ulgi na robotyzację.
Odliczyć można od podstawy opodatkowania (dochodu) kwotę stanowiącą 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych w roku podatkowym na robotyzację, przy czym kwota odliczenia nie może przekraczać kwoty dochodu uzyskanego przez podatnika w roku podatkowym z pozarolniczej działalności gospodarczej.
W efekcie nie da się odliczyć więcej niż zarobek z działalności gospodarczej. Natomiast podatnik ponoszone wydatki:
Wydatki ponoszone mogą być w latach 2022- 2026. Jeżeli przed końcem okresu amortyzacji lub leasingu dojdzie do zbycia (sprzedaży, darowizny) robotów lub urządzeń i maszyn peryferyjnych, to w zeznaniu składanym za rok podatkowy, w którym nastąpiło to zbycie należy zwiększyć podstawę obliczenia podatku o kwotę odliczeń uprzednio dokonanych.
Nie jest dopuszczalne odliczanie ulgi w innej deklaracji podatkowej, niż ta, w której ujmuje się wydatki na robotyzację. W efekcie jeśli podatnik rozliczał działalność gospodarczą liniowo, to ulga na robotyzację trafia do PIT 36L i nie ma możliwości jej ujęcia w PIT 36 lub PIT 28, które dany podatnik ze względu na posiadane źródła przychodów, również w danym roku przygotowuje.
Odliczenia dokonuje się w zeznaniu za rok podatkowy, w którym poniesiono koszty kwalifikowane. W przypadku straty podatkowej albo dochodu niższego od odliczenia ulgę wykazać można odpowiednio w całej kwocie lub w pozostałej części w zeznaniach za kolejno następujące po sobie sześć lat podatkowych następujących bezpośrednio po roku, w którym podatnik skorzystał lub miał prawo skorzystać z odliczenia.
Jeżeli podatnik zmarł przed upływem okresu, w którym rozlicza ulgę, wówczas nieodliczoną kwotę odlicza przedsiębiorstwo w spadku, jeżeli kwoty tej zmarły podatnik nie wykazał w zeznaniu własnym. Nieodliczoną kwotę przedsiębiorstwo w spadku odlicza w okresie, w jakim prawo to przysługiwało zmarłemu podatnikowi.
Wykorzystaj KSeF do automatyzacji biura dzięki aplikacji fillup k24
Wykorzystaj nowy obowiązek KSeF do automatyzacji procesów w Twoim biurze. Dzięki fillup k24 sprawnie zarządzasz obiegiem dokumentów bezpośrednio z systemu ministerstwa, co eliminuje ręczne przepisywanie faktur i błędy. Funkcje księgowania w K24 oraz błyskawicznego eksportu danych do Twojego programu księgowego pozwalają skrócić czas pracy do minimum. Zyskaj narzędzie do sprawnej komunikacji z Klientami i optymalizacji Twojej pracy.
Zaproś Klientów do współpracy w fillup k24 i przejdź na wyższy standard obsługi już dziś »
Za koszty uzyskania przychodów poniesione na robotyzację uznaje się:
Natomiast począwszy od 2023 r. nie podlegają rozliczeniu w ramach ulgi wydatki:
Przez robota przemysłowego rozumie się automatycznie sterowaną, programowalną, wielozadaniową i stacjonarną lub mobilną maszynę, o co najmniej 3 stopniach swobody, posiadającą właściwości manipulacyjne bądź lokomocyjne dla zastosowań przemysłowych, która spełnia łącznie następujące warunki:
Przez maszyny i urządzenia peryferyjne do robotów przemysłowych funkcjonalnie z nimi związane rozumie się w szczególności:
Rudera to również budynek, zwolnienie podatkowe nie przysługuje
Przez brak formalnej decyzji nakazującej rozbiórkę zniszczonego budynku lub zakazującej jego użytkowania podatnik nie skorzysta ze zwolnienia z PCC przy zakupie kolejnej nieruchomości.
Podstawą naliczenia podatku jest rynkowa wartość nieruchomości
Jeżeli cena zakupu nieruchomości od syndyka jest niższa od jej wartości rynkowej, to podatek od czynności cywilnoprawnych należy odprowadzić od kwoty odpowiadającej jej wartości rynkowej.
Nie orzeczono rozwodu, nie ma preferencji podatkowej
Nałożony na ojca zakaz zbliżania się do rodziny to za mało, by matka mogła rozliczyć podatek w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci - wynika z indywidualnej interpretacji.
