ABC podatki
PIT-36L rozliczysz w programie e-pity

Deklaracja PIT 36L - podatek liniowy

Deklarację PIT 36L składasz, jeżeli rozliczasz przychody z działalności gospodarczej lub z działów specjalnych produkcji rolnej opodatkowane podatkiem liniowym.

Wybór formy liniowej opodatkowania PIT 36L

Rozliczenie na tej deklaracji będzie Cię dotyczyć, jeżeli do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym w 2023 r. uzyskałeś pierwszy przychód z działalności gospodarczej złożyłeś pisemne oświadczenie o wyborze tego sposobu opodatkowania lub też kontynuujesz działalność opodatkowaną liniowo (a zatem po dokonaniu wyboru opodatkowania liniowego nie złożyłeś za następne lata oświadczenia o opodatkowaniu według innych zasad).

Oblicz dokładnie Twój podatek liniowy PIT-36L od razu w Programie e-pity 2023

Nie musisz liczyć podatku liniowego (19%) w PIT-36L za 2023 ręcznie. Sprawdź wysokość Twojego podatku kompleksowo. Wylicz wygodnie Twój PIT-36L 19% w Programie e-pity 2023 i wyślij PIT online

PIT 36L do kiedy - termin rozliczenia

Podatnicy rozliczający podatek liniowy 19% – składają PIT 36L za 2022 rok do 30 kwietnia 2024 roku (wtorek). W roku gdy ostatni dzień kwietnia przypada na dzień ustawowo wolny od pracy lub w sobotę termin złożenia PIT 36L przypada w następny dzień roboczy.

Do kiedy rozliczyć PIT - kalendarz podatnika

Nie wypełniasz PIT 36L, jeżeli uzyskasz z działalności gospodarczej prowadzonej samodzielnie lub z tytułu prawa do udziału w zysku spółki niemającej osobowości prawnej przychody ze świadczenia usług na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy, odpowiadających czynnościom, które Ty albo inny wspólnik wykonywaliście lub wykonujecie w roku podatkowym w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy. W takim przypadku zarówno zaliczki, jak i podatek, opłaca się według zasad ogólnych, obowiązuje deklaracja PIT 36.

Ulgi i odliczenia w PIT 36L

Błędem będzie wykazywanie odliczeń w PIT 36L. W ramach podatku liniowego tracisz prawo do dokonywania odliczeń od dochodu i od podatku poza kilkoma ulgami: odliczaniem składek ZUS, ulgą na działalność badawczo - rozwojową, odliczeniami darowizn na edukacjęodliczaniem składek na IKZE, odliczeniem - strat podatkowych oraz składek na ubezpieczenie zdrowotne. Podatnik może również rozliczać koszty ponoszone w celu uzyskania, zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów. Przychód podlega zawsze zatem obniżeniu o ponoszone koszty jego uzyskania. 

Przychody wspólników spółek komandytowych i jawnych a PIT-36 - PIT-38

W zeznaniu za 2023 r. wspólnicy spółek jawnych, w których udziałowcami są osoby prawne oraz komandytariusze i komplementariusze spółek komandytowych i komandytowo - akcyjnych od wypracowanego przez spółki zysków płacić muszą podatek CIT. W efekcie ich przychody nie zostaną jak do tej pory opodatkowane na PIT-36 lub PIT - 36L na koniec roku. Podatek CIT zapłaci spółka - a wspólnicy rozliczą się z wypracowywanego i wypłacanego zysku (dywidendy lub innego zysku z tytułu udziału) na PIT-38. 

Rozliczenie spółki jawnej i komandytowej w 2023 r.

Łączenie przychodów w PIT 36L

Złożenie deklaracji PIT 36L będzie obowiązkowe również wtedy, gdy uzyskujesz inne źródła przychodów wykazywane w innych deklaracjach. A zatem w PIT 36L nie wykazujesz innych przychodów poza działalnością opodatkowaną liniowo i działami specjalnymi produkcji rolnej opodatkowanymi liniowo. Niezależnie składasz w takim przypadku PIT 36 albo PIT 37, PIT 28, PIT 16A, w zależności od innych źródeł Twoich przychodów. Ale uważaj - opodatkowanie liniowe wyłącza możliwość rozliczania przychodów z innej działalności gospodarczej według zasad ogólnych. Jeśli zatem wybierzesz rozliczanie liniowe, to stosujesz je do całości przychodów opodatkowanych w ramach działalności gospodarczej na zasadach wskazanych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Niezależnie od tego możesz jednak uzyskiwać np. ze spółki cywilnej lub jawnej przychody rozliczane ryczałtowo.

Jeżeli jesteś opodatkowany liniowo, to w deklaracji PIT 36L ujmujesz ponadto (a zatem nie musisz wypełniać dodatkowo innej deklaracji):

  • niepobrany przez płatnika podatek ryczałtowy z kapitałów pieniężnych, o których mowa w art. 29, 30 i 30a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych,
  • zryczałtowany podatek obliczony od przychodów (dochodów) uzyskanych poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej (z tytułu: odsetek od pożyczek z wyjątkiem gdy udzielanie pożyczek jest przedmiotem działalności gospodarczej, odsetek i dyskonta od papierów wartościowych, odsetek lub innych przychodów od środków pieniężnych zgromadzonych na rachunku podatnika lub w innych formach oszczędzania, przechowywania lub inwestowania prowadzonych przez podmiot uprawniony na podstawie odrębnych przepisów z wyjątkiem środków pieniężnych związanych z wykonywaną działalnością gospodarczą, dywidend i innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych oraz od dochodu z tytułu udziału w funduszach kapitałowych).

W deklaracji należy wykazać również kwotę zryczałtowanego podatku dochodowego od dochodu z remanentu likwidacyjnego dotyczącego prowadzonej działalności.

Wspólne rozliczenie podatkowe w PIT 36L

Opodatkowanie liniowe wyłącza możliwość rozliczenia się wspólnie z małżonkiem lub z dzieckiem. Z ulgi nie skorzystają zarówno podatnicy uzyskujący wyłącznie przychody z wykazywane na PIT-36L, jak i tacy, którzy posiadają więcej źródeł, z których choćby jedno podlega wykazaniu na PIT-36L.

Deklaracja PIT-36LS – spadek firmy, przedsiębiorstwa

Jeśli podatnik zdecyduje się na wypełnianie PIT-36LS i skreśli pozostałą część nazwy oznacza to, że deklarację wypełnia jako przedsiębiorstwo w spadku, a podpisujący deklarację – sprawuje zarząd sukcesyjny lub jest jedną z osób, które zarządzają podmiotem oznaczanym jako przedsiębiorstwo w spadku. PIT z oznaczeniem S składany jest w związku z rozliczeniami osoby fizycznej (wspólnika spółki osobowej lub cywilnej) prowadzącego działalność gospodarczą. Dotyczy ono rozliczeń podatkowych przedsiębiorstwa dokonywanych po śmierci osoby będącej przedsiębiorcą.

 Poradnik PIT-36LS - spadek firmy, przedsiębiorstwa

Uwaga! Nowy Polski Ład - jaką formę opodatkowania wybrać?

Nowy Polski Ład to pakiet licznych zmian, który wprowadza szereg nowych metod i zasad płacenia podatku w 2022 r. i latach kolejnych. Jej skutki odczują wszyscy podatnicy. Dlatego warto zapoznać się z szczegółowym opisem i sprawdzić, czy Twoje podatki będą wyższe czy niższe? Polecamy nasze kalkulatory:  

Czytaj nasze poradniki opisujące zmiany: nowy Polski Ład w PIT za 2022 rok

PIT-36L a nowy III próg podatkowy - Danina Solidarnościowa 4%

UWAGA Osoby, któe przekroczyły granicę II progu powinny również kontrolować, czy ich wynagrodzenia nie zostaną objęte dodatkowym podatkiem. Tzw. danina solidarnościowa w wysokości 4% podstawy jej ustalenia obejmuje osoby o dochodach, przekraczających rocznie 1.000.000 zł. 
Jeżeli Twoje dochody w 2023 roku przekroczyły 1 milion złotych koniecznie przeczytaj poradnik o daninie solidarnościowej, ponieważ do 30.04.2024 roku jesteś zobowiązany złożyć dodatkową deklarację i zapłacić dodatkowe 4% podatku od nadwyżki ponad 1 mln zł.  

FAQ

Będzie to PIT 36L oraz załącznik PIT B. Dodatkowo w przypadku osiągania przychodów z zagranicy, podatnik może być zobowiązany do złożenia załącznika PIT ZG.

Nie ma takiej możliwości. Małżonkowie nie mogą rozliczać się łącznie, jeżeli chociaż jedno z nich uzyskuje przychody opodatkowane podatkiem liniowym.

Nie, rozliczenie liniowe dotyczy całego roku podatkowego. Nie ma możliwości rezygnacji w trakcie roku podatkowego z tej formy opodatkowania. Wyjątek to świadczenie usług lub sprzedaż towarów na rzecz byłego pracodawcy.

Nie, podatek liniowy dotyczy wszystkich przychodów opodatkowanych na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Możliwe jest natomiast, by część przychodów została opodatkowana liniowo, a część ryczałtem ewidencjonowanym lub kartą podatkową.

Zaliczkę za grudzień uiszczać należy do 20 stycznia kolejnego roku, niezależnie od terminu złożenia PIT-36L.  

Przeczytaj: broszurę informacyjną PIT-36L, przygotowaną przez Ministerstwo Finansów.
Aktualności - sprawdź najnowsze informacje dotyczące rozliczeń PIT
2024-03-01

Umowa zlecenie pozwala rozliczać faktycznie poniesione koszty

Zleceniobiorca może rozliczyć rzeczywiste koszty uzyskania przychodów, o ile są wyższe od ryczałtowych, a fakt ich poniesienia można udowodnić.

2024-03-01

Najpierw przelew za fakturę, dopiero potem podatek

Przedsiębiorcy prowadzący działalność na niewielką skalę mają wkrótce otrzymać możliwość płacenia podatku dopiero po otrzymaniu zapłaty za fakturę.

2024-03-01

Mobilny domek podlega amortyzacji

Odpisy amortyzacyjne z tytułu zużycia środka trwałego, jakim jest domek mobilny, można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów.

Wspieramy OPP