PIT-36L Załącznik PIT/ZG

Załącznik PIT-ZG: dochody z zagranicy

Załącznik ten składają podmioty uzyskujące w roku podatkowym przychody z zagranicy. Dołącza się go do zeznań PIT-36, PIT-36L, PIT-38, PIT-39.

Załącznik składa się odrębnie dla każdego państwa uzyskania dochodu. Jeżeli podatnik uzyskiwał przychody w różnych krajach, do każdego kraju stosuje odrębny druk załącznika (3 kraje obce – 3 załączniki, osobno dla każdego kraju). W każdym z załączników można jednak ująć przychody z różnych źródeł (np. praca, działalność, prawa autorskie), byleby uzyskiwane były w jednym państwie obcym.

• załącznik składa się odrębnie, nawet jeżeli rozliczenia dokonuje się wspólnie z małżonkiem.

Oblicz dokładnie Twój PIT-36L z załącznikiem PIT-ZG od razu w Programie e-pity 2025.

Nie musisz liczyć podatku liniowego w PIT-36L i załącznika PIT/ZG za 2025 ręcznie. Sprawdź wysokość Twojego podatku kompleksowo. Wylicz wygodnie Twój PIT-36L 19% w Programie e-pity 2025 i wyślij e-PIT online >>

UWAGA: Jeżeli całość przychodów podlega zwolnieniu z opodatkowania na terytorium Rzeczypospolitej, a Ty nie uzyskałeś w Polsce dodatkowych przychodów - nie masz obowiązku składać deklaracji podatkowej ani załącznika PIT-ZG. Jeżeli jednak na terytorium Rzeczypospolitej uzyskałeś jakiekolwiek przychody podlegające opodatkowaniu – deklarację i załącznik musisz złożyć.

PIT-36L a PIT/ZG

W przypadku PIT-36 L podatnik do przychodów uzyskanych poza granicami polski może zastosować metodę unikania podwójnego opodatkowania zwaną metodą proporcjonalnego odliczenia - dochody osiągnięte za granicą łączy się z dochodami ze źródeł przychodów położonych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, a od podatku obliczonego od łącznej sumy dochodów odlicza się kwotę równą podatkowi dochodowemu zapłaconemu w obcym państwie. Odliczenie to nie może jednak przekroczyć tej części podatku obliczonego przed dokonaniem odliczenia, która proporcjonalnie przypada na dochód uzyskany w państwie obcym.

UWAGA: w przypadku PIT-36L stosowanej przy rozliczeniu działalności z krajów z którymi stosowana jest zasada zwolnienia z progresją - nie musisz deklarować dochodów zagranicznych zwolnionych z opodatkowania w Polsce. Dochody takie nie wpływają bowiem na podwyższenie progu skali podatkowej (zawsze pozostaje ona stała - 19%), a zatem nie będą istotne dla rozliczenia podatku w Rzeczypospolitej.

Rozliczenie roczne a podatek zagraniczny

Poszczególne metody stosowane do poszczególnych źródeł przychodów znajdą swoje odzwierciedlenie w tym, czy faktycznie z tego źródła powstanie jakiś dochód i podatek do zapłacenia w Polsce.

W przypadku metody zwolnienia z progresją dochód zagraniczny może wyłącznie wpłynąć na podwyższenie stawki Twojego podatku płaconego od polskich źródeł przychodów (np. zamieni podatek 12% - na podatek 32%)

W przypadku metody zwolnienia z progresją może się okazać, że faktycznie zapłacimy w części dodatkowo podatek w Polsce, mimo tego, że już raz ten podatek opłaciliśmy za granicą. By wyeliminować ten fakt wprowadzono ulgę abolicyjną, która pozwala od podatku odliczyć różnicę, pomiędzy kwotą uzyskaną z zastosowania metody zwolnienia z progresją a metody proporcjonalnego odliczenia.

Pamiętaj, że ubiegając się o zwrot podatku zapłaconego za granicą automatycznie powinieneś go rozliczyć w Polsce, jeżeli wykazałeś go w deklaracji podatkowej i obniżył on wcześniej Twoje zobowiązanie podatkowe w Rzeczypospolitej. W przypadku uzyskania zwrotu podatku konieczna może okazać się korekta Twojego zeznania podatkowego.