PIT-36L Przykład, wzór wyliczeń z wypełnioną deklaracją

Pan Jan Kowalski prowadzi działalność w zakresie handlu hurtowego wkrętarkami. W 2022 r. (lipiec) i 2023 r. (czerwiec) zakupił znaczną ilość wkrętarek, które w roku 2024 (29 czerwca) jednorazowo sprzedał. Z racji tego, że prowadzi KPiR i rozlicza się metodą kasową, koszty uzyskania księguje w dacie ich poniesienia, niezależnie od roku, w którym uzyskuje przychód.

Otwórz plik PDF z wypełnioną deklaracją PIT-36L, PIT/B

Pan Jan zdecydował się na to, żeby w 2024 r. dochód rozliczać będzie podatkiem liniowym. 10 stycznia 2024 r. złożył oświadczenie i zaliczki miał zamiar opłacać od podatku liniowego.

Oblicz dokładnie Twój PIT-36L od razu w Programie e-pity 2024.

Nie musisz liczyć podatku liniowego w PIT-36L za 2024 ręcznie. Sprawdź wysokość Twojego podatku kompleksowo. Wylicz wygodnie Twój PIT-36L 19% w Programie e-pity 2024 i wyślij e-PIT online >>

Regularnie opłaca składki ZUS i zdrowotne. W czerwcu dokonał jedynej transakcji, na kwotę 200 tys. zł. Wcześniej dokupił wkrętarek za 120 tys. zł, Dochód wyniósł zatem 80 tys. zł. Zaliczkę w 2024 r. na ten rok opłaca w sposób następujący:

200 tys. – 120 tys. = 80 tys. zł. – 11.974,37 zł (składki na ZUS zapłacone w danym roku) = 68026 zł (podstawa ustalenia zaliczki, zaokrąglona do pełnych złotych) - 3928,60 zł (składki zdrowotne opłacone) = 64 097,4 X 19% (stawka podatku) = 12 178,50 zł (podatek).

Podatnik w roku poprzednim nie uzyskiwał natomiast znacznych przychodów, natomiast wcześniejszy zakup wkrętarek spowodował powstanie straty, którą wykazał on na zeznaniu podatkowym za rok 2019. Strata wyniosła 6000 zł, w tym roku podatnik wykazuje i rozlicza nie więcej niż 50% straty (zdecydował o odliczeniu jej połowy). 

Dodatkowo podatnik rozlicza 200 zł odsetek z tytułu błędnie zaklasyfikowanych wkrętarek, które zaczął wykorzystywać w działalności, a nie ujął w ewidencji środków trwałych mimo, że okres wykorzystywania wyniósł ponad rok.

Zobacz jak wygląda wypełniona deklaracja Pana Jana.