tel. serwisowy: 61 307 00 77 (08:00 - 16:00)
W 2026 i 2027 roku zmienia się duża część przepisów podatkowych. Wpływają one na rozliczenia podatku PIT. Zarówno ewidencjonowanie w trakcie roku jak i same zasady składania rocznych deklaracji podatkowych ulegają modyfikacji w wielu grupach podatników. Dlatego właśnie przed złożeniem deklaracji PIT za 2026 r. należy najpierw zapoznać się z tym, co zmienia się w 2027 r. w rozliczeniach podatkowych.
Począwszy od 2026 r. księgowość przedsiębiorstwa powadzona musi być w formie elektronicznej w formacie umożliwiającym przesłanie ewidencji na koniec roku w terminie wynikającym z rocznego rozliczenia podatku (30.04.2027 r.) do organu skarbowego. Format, w jakim odbywać ma się wysyłka jest plik JPK_KPiR (zasady ogólne lub podatek liniowy). Sumy kontrolne deklaracji PIT oraz podsumowania plików JPK będą musiały być zgodne. Rozbieżności będą przedmiotem postępowania kontrolnego. Od stycznia 2026 r. należy zatem rozpocząć ewidencjonowanie zdarzeń księgowych w taki sposób, by możliwe było przekazanie ksiąg rachunkowych za cały 2026 r.(KPiR oraz ewidencji środków trwałych do urzędu skarbowego w formie pliku JPK.
Zakładając, że zmiany w przepisach wejdą w życie, dla 2027 r. stosować należy nowy limit przychodów z roku poprzedniego - 250.000 euro. Powyżej tego limitu, który zostanie przekroczony w 2026 r. już w 2027 r. należy wybrać inna formę opodatkowania - podatek liniowy lub skalę podatkową.
Przy założeniu, że zapowiadane zmiany w przepisach wejdą w życie, od 01.01.2027 r. obowiązywać będą III progi podatkowe - 18%, 24% i 32%. Natomiast rozliczając przychody z 2026 r. należy stosować II progi podatkowe - 18 i 32%.
Ten sam obowiązek ewidencyjny tj. format elektroniczny prowadzenia księgowości oraz przygotowania pliku JPK_EWP (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych) oraz JPK_ST dotyczy podatników prowadzących działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Jeśli z korekty zeznania podatkowego wynika nadpłata podatku ponad 10.000 zł obowiązkowym jest dołączenie do składanej deklaracji korygującej dodatkowego pisma, będącego pisemnym uzasadnieniem przyczyn korekty. Jest to w praktyce powrót do sytuacji sprzed kilku lat, gdy korekty wymagały uzasadnienia ich składania.
Korekta zeznania za 2026 i 2025 r.
Najlepszy i najprostszy sposób na PIT - Program e-pity®
Nie musisz znać się na PIT'ach i zmianach podatkowych. Oblicz wygodnie wysokość Twojego podatku PIT kompleksowo razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i kwotą wolną od podatku. Zadbaj o najwyższy i najszybszy zwrot podatku z PIT do 45 dni.
Po prostu oblicz Twój e-PIT w Programie e-pity 2025 i wyślij PIT online
Ponownie zapowiadaną jest zmiana w zakresie Indywidualnych Kont Oszczędnościowych. W najbliższym czasie obowiązywać ma zwolnienie z podatku PIT kwot oszczędności do 100.000 zł.
Osoby opłacające daninę solidarnościową dla dochodów przekraczających 1 mln zł, począwszy od rozliczenia za 2027 r. będą zobowiązani płacić nie tak jak do tej pory 4% lecz 5% podstawy jej ustalenia. W rozliczeniu za 2026 r. danina ta wyniesie jeszcze 4%.
Początkową propozycją na 2026/2027 r. było, aby informacje podatkowe od płatnika dostępne były wyłącznie od 15 lutego w systemie Twój e-PIT (e-urzędzie skarbowym). Płatnik nie miałby już obowiązku od 1.01.2027 r. przekazywać tych informacji zatrudnionym (osobom, za których pobrał zaliczki na podatek), a jedynie do organu podatkowego z wyjątkiem sytuacji, w której podatnik sam wystąpiłby z wnioskiem o wydanie mu takiego PIT-11 (PIT-8C).
Pierwotny pomysł Ministerstwa Finansów został wycofany. Podatnicy zdecydowanie wolą posiadać informacje od pracodawców przekazywane im bezpośrednio, a nie jedynie w e-urzędzie skarbowym. W efekcie PIT-11 będzie dostarczany jak do tej pory.
Stosowanie obniżonych stawek podatku 8,5% będzie możliwe wyłącznie u podatników zatrudniających pracowników (gdy przychody przedsiębiorcy przekraczają 100.000 zł). Przedsiębiorcy nie zatrudniający - będą zobowiązani stosować wyższą stawkę ryczałtu 15%. Ta sama stawka dotyczyć będzie przedsiębiorców stosujących najem na rzecz podmiotów powiązanych.
Stawka 17% ryczałtu dotyczyć będzie rozliczeń u osób, które wynajmują w działalności gospodarczej szereg praw własności intelektualnej na rzecz podmiotów powiązanych.
PIT-28 - terminy i zasady wysyłki
Zmianie ulegają limity:
więcej o zmianach w PIT za 2024 r. rozliczanych w 2025 roku >
więcej o planowanych zmianach podatkowych na 2027 za 2026 rok >
Polecamy poradniki i kalkulatory podatkowe, ZUS związane z zmianami wprowadzanymi przez Nowy Polski Ład
PIT-11 z wykazanym przychodem nie zobowiązuje do zapłaty podatku
Jeśli kwota wypłacona jako zwrot poniesionych nakładów została bezpodstawnie uznana w informacji PIT-11 za przychód z innych źródeł, podatnik nie musi jej wykazywać w rocznym zeznaniu podatkowym.
Druk na drukarce 3D to działalność wytwórcza
Przedsiębiorca wykonujący i sprzedający przedmioty w technologii druku przestrzennego zapłaci ryczałt według stawki 5,5% niezależnie od tego, czy wykonał je według własnego projektu, czy na zamówienie klienta.
Opłata za najem apartamentu może być kosztem podatkowym
Przedsiębiorca wynajmujący apartament w mieście, w którym regularnie świadczy usługi, może zaliczyć ten wydatek do kosztów uzyskania przychodów.
