tel. serwisowy: 61 307 00 77 (08:00 - 16:00)
Deklarację tę złożysz, jeżeli w roku podatkowym rozliczasz przychody z tytułu:
Podatnicy składają PIT-38 za 2024 rok do 30 kwietnia 2025 roku. W roku gdy ostatni dzień kwietnia przypada na dzień ustawowo wolny od pracy lub w sobotę termin złożenia PIT-38 przypada w następny dzień roboczy.
W PIT 38 rozliczysz przychody z:
- podlegają opodatkowaniu jako przychody należne, choćby nie zostały faktycznie otrzymane.
Do kiedy rozliczyć PIT - kalendarz podatnika
Wczytaj, sprawdź i rozlicz PIT-38 w Programie e-pity®
Sprawdź PIT 38 w usłudze Twój e-PIT. Wczytaj wstępnie przygotowany dla Ciebie PIT-38 z portalu podatki.gov.pl. Uzupełnij wszystkie przysługujące Ci koszty, ulgi i odliczenia - spróbuj obniżyć Twój podatek. Rozlicz PIT-38 i wyślij e-deklarację a zwrot otrzymasz najpóźniej do 45 dni.
To najlepszy sposób na Twój e-PIT 38 - wczytaj i sprawdź.
Znaczna ilość przychodów kapitałowych podlega opodatkowaniu bez pomniejszania przychodu o koszty uzyskania. Pamiętaj zatem dokładnie zbadać PIT 8C oraz przepisy podatkowe przed zadeklarowaniem uzyskiwanych przychodów.
Począwszy od 2024 r. zmianie ulegają zasady rozliczeń straty z lat wcześniejszych, wykazywanych w ramach źródła - kapitały pieniężne (czyli deklarowanych wyłącznie na PIT-38). Do 2024 r. od dochodu z tytułu udziału w funduszach kapitałowych podatek nie jest pobierany ryczałtowo (od dochodu), lecz deklarowany jest w oparciu o rozliczenie przychodu i kosztu. Możliwe jest zatem rozliczanie straty z funduszu inwestycyjnego z innymi przychodami z kapitałów pieniężnych i odwrotnie - odliczanie straty z pozostałych kapitałów pieniężnych od dochodu z funduszu. Dopuszczalne jest również rozliczanie strat w ramach pozostałych przychodów z kapitałów pieniężnych.
Strata to nadwyżka kosztów nad przychodami w ramach danego źródła. Źródłem przychodów są kapitały pieniężne. W efekcie dopuszczalne jest również kumulowanie w danym roku kosztów z różnych inwestycji i rozliczanie ich łącznie - sumowanie ich jako koszty uzyskania przychodów z danego roku. Dopiero gdy rocznie kwota wszystkich kosztów przekroczy wartość wszystkich przychodów - mamy do czynienia ze stratą podatkową, rozliczaną w kolejnych latach.
W związku ze mianami w 2024 r. warto zaznaczyć, że nie ma możliwości, aby strata ze środków ulokowanych w funduszu inwestycyjnym i wypłaconych z funduszu przed 2023 r. była odliczana obecnie. Strata ta nie jest wykazana w PIT-38 za lata poprzednie więc nie ma podstawy do jej rozliczania. Inaczej sytuacja wygląda, gdy inwestycja została rozpoczęta przed 2024 r. a strata wystąpi dopiero w 2024 r. W takim przypadku w latach kolejnych będzie możliwe jej odliczanie od wszystkich inwestycji w ramach źródła - kapitały pieniężne.
Dopuszczalne jest odliczenie straty z innych kapitałów pieniężnych od dochodu wykazanego w 2024 r. z inwestycji w fundusze kapitałowe. Dotyczy to również inwestycji w funduszach rozpoczętych przed 2024 i zakończonych w tym roku (ewentualnie w latach kolejnych).
Istnieje możliwość:
Formularz składasz niezależnie od tego, czy uzyskujesz przychody z innych źródeł.
Jeżeli jesteś cudzoziemcem i zamierzasz opuścić terytorium Rzeczpospolitej Polskiej przed ww. terminem, deklarację składasz za rok podatkowy przed opuszczeniem terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.
Jeżeli jesteś cudzoziemcem i uzyskiwałeś na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej przychody – a umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania stanowi o zastosowaniu innej niż 19% stawki podatkowej – zastosowanie albo niezapłacenie podatku zgodnie z taką umową jest możliwe pod warunkiem udokumentowania dla celów podatkowych miejsca zamieszkania certyfikatem rezydencji.
Jeżeli jesteś obywatelem polskim i uzyskiwałeś przychody kapitałowe za granicą – deklarację z ich uzyskania składasz w Rzeczpospolitej Polskiej, chyba że umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania stanowić będzie inaczej, w szczególności nie będzie stanowiła o opodatkowaniu kapitału w kraju zamieszkania lub siedziby uzyskującego przychód (w takim przypadku całość przychodów opodatkowujesz w kraju ich uzyskania). W przypadku składania deklaracji w Rzeczpospolitej Polskiej masz prawo zastosować odpowiednią zasadę o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Oblicz PIT-38 online od razu w Programie e-pity®
Nie musisz liczyć podatku w PIT-38 (kapitał) za 2024 ręcznie. Sprawdź wysokość Twojego podatku kompleksowo - razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i nową kwotą wolną od podatku.
Wylicz wygodnie Twój PIT-38 w Programie e-pity 2024 i wyślij PIT online
Nie ustala się przychodu z tytułu umorzenia jednostek uczestnictwa subfunduszu funduszu inwestycyjnego z wydzielonymi subfunduszami w przypadku zamiany jednostek uczestnictwa subfunduszu na jednostki uczestnictwa innego subfunduszu tego samego funduszu inwestycyjnego, dokonanej na podstawie ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych (Dz. U. Nr 146, poz. 1546 oraz z 2005 r. Nr 183, poz. 1537).
A zatem instytucje oferujące tzw. pakiety funduszy inwestycyjnych pozwalają na opóźnienie zapłaty podatku i złożenia deklaracji dopiero po faktycznym zakończeniu inwestycji.
Deklarację wypełniasz na podstawie otrzymanego PIT 8C.
UWAGA: jeżeli nie otrzymałeś informacji, PIT 38 i tak musisz złożyć. Niezłożenie deklaracji grozi odpowiedzialnością karną skarbową.
Deklaracji PIT 38 nie składasz łącznie z małżonkiem. Każdy małżonek rozlicza się indywidualnie.
UWAGA Osoby, któe przekroczyły granicę II progu powinny również kontrolować, czy ich wynagrodzenia nie zostaną objęte dodatkowym podatkiem. Tzw. danina solidarnościowa w wysokości 4% podstawy jej ustalenia obejmuje osoby o dochodach, przekraczających rocznie 1.000.000 zł.
Jeżeli Twoje dochody w 2020 roku przekroczyły 1 milion złotych koniecznie przeczytaj poradnik o daninie solidarnościowej, ponieważ do 30.04.2021 roku jesteś zobowiązany złożyć dodatkową deklarację i zapłacić dodatkowe 4% podatku od nadwyżki ponad 1 mln zł.
Tak, urzędy skarbowe uznają powszechnie, że kosztem uzyskania przychodu ze sprzedaży akcji mogą być opłaty za założenie i obsługę rachunku maklerskiego, a także prowizje biura maklerskiego pobierane od transakcji kupna i sprzedaży akcji (Urząd Skarbowy w Olsztynie, 13 czerwca 2005 r., US.VI/I-415-58-I/05). Natomiast Urząd Skarbowy w Siedlcach (13 czerwca 2005 r., 1426/PD/415-26A/05/AA) stwierdził, że wydatki na zakup prasy i literatury fachowej o tematyce ściśle związanej z inwestowaniem na giełdzie będą stanowiły koszty ponoszone w celu uzyskania dochodu z odpłatnego zbycia papierów wartościowych.
W zakresie odsetek od kredytu bezpieczniejsze jest rozliczanie w kosztach wyłącznie kwoty proporcjonalnie, tj. od tej części udzielonego kredytu, który faktycznie został wykorzystany na zakup akcji (Izba Skarbowa w Poznaniu, 23 sierpnia 2006 r. BD-F/415-5/06/OD), a nie od kwoty udzielonego kredytu (przy redukcji sprzedaży kredyt tylko w części spożytkowany będzie na zakup akcji i wpływać będzie tylko w części na uzyskiwanie przychodów).
Do 2023 r. przychód z funduszy inwestycyjnych rozliczany był przez płatnika. Fundusz pobierał ryczałtowo podatek 19%.
Począwszy od rozliczenia PIT za 2024 r. uczestnik funduszu inwestycyjnego rozlicza się samodzielnie z podatku Belki na formularzu PIT-38 w związku z przeprowadzonymi operacjami odkupienia (czyli sprzedaży) bądź konwersji jednostek uczestnictwa. Uzyskał w ten sposób możliwość kompensacji zysków i strat z poszczególnych inwestycji. Pojawiła się tym samym możliwość obniżenia podatku na skutek pomniejszenia dochodu z tytułu udziału w funduszach kapitałowych o straty z tytułu udziału w funduszach kapitałowych oraz o inne straty z kapitałów pieniężnych i praw majątkowych poniesione w roku podatkowym oraz w latach poprzednich.
Niezmiennie operacja zamiany jednostek uczestnictwa pomiędzy subfunduszami tego samego funduszu parasolowego nie jest objęta podatkiem od zysków kapitałowych.
Zaciągnięcie pożyczki u osoby prywatnej pozbawia prawa do ulgi
Podatniczka przez opóźnienie po stronie banku straciła prawo do skorzystania z ulgi mieszkaniowej.
Wyprzedaż elementów kolekcji bez podatku
Sprzedaż elementów prywatnego majątku zakupionych przed laty jest zwolniona z podatku dochodowego.
Pies nie generuje przychodów, więc nie może być kosztem
Większe zasięgi w mediach społecznościowych uzyskiwane dzięki publikacji zdjęć psa to zbyt mało, by spółka mogła odliczyć koszty uzyskania przychodów.
