Aktualności
tel. serwisowy: 61 307 00 77 (08:00 - 16:00)
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w dwóch indywidualnych interpretacjach potwierdził prawo przedsiębiorców do uwzględnienia opłat za studia w kosztach uzyskania przychodu prowadzonej działalności gospodarczej.
O pierwszą z tych interpretacji wystąpiła podatniczka, która w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej zajmuje się produkcją filmów. Kobieta planuje podjęcie studiów licencjackich na kierunku Psychologia. Jak argumentowała we wniosku, wiedza z zakresu funkcjonowania ludzkiej psychiki przekłada się na każdy etap jej pracy – kontakt z klientem, tworzenie scenariuszy, pracę na planie czy postprodukcję. Podkreśliła też, że zdobycie tej wiedzy pozwoli jej lepiej rozumieć potrzeby klientów i skuteczniej prowadzić z nimi negocjacje. Ukończenie studiów przełoży się więc zarówno na pozyskiwanie przychodów, jak i zabezpieczenie źródła przychodów, podnosząc jej atrakcyjność rynkową. Podatniczka spytała o możliwość uwzględnienia w firmowych kosztach czesnego oraz dodatkowych opłat związanych ze studiami (koszty przejazdów, koszty materiałów edukacyjnych).
Z kolei wydatki na studia II stopnia, na kierunku elektrotechnika - przetwarzanie energii elektrycznej, chciał uwzględnić w kosztach prowadzenia firmy przedsiębiorca zajmujący się wykonywaniem instalacji elektrycznych. Podkreślił, że tematyka studiów jest ściśle związana z przedmiotem prowadzonej przez niego działalności gospodarczej, ich ukończenie otworzy mu drogę do nabycia uprawnień budowlanych w zakresie sieci instalacji i urządzeń elektrycznych i elektroenergetycznych a także skróci czas przygotowania zawodowego do wykonywania samodzielnych funkcji technicznych w budownictwie. Zgodnie z prawem budowlanym wymagane jest bowiem odbycie trzyletnich praktyk, a studia magisterskie skracają ten czas do 1,5 roku.
Najlepszy i najprostszy sposób na PIT - Program e-pity®
Nie musisz znać się na PIT'ach i zmianach podatkowych. Oblicz wygodnie wysokość Twojego podatku PIT kompleksowo razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i kwotą wolną od podatku. Zadbaj o najwyższy i najszybszy zwrot podatku z PIT do 45 dni.
Po prostu oblicz Twój e-PIT w Programie e-pity 2025 i wyślij PIT online
W obu interpretacjach Dyrektor KIS wyraził pogląd, że jako uzasadnione racjonalnie i gospodarczo koszty, których poniesienie może przyczynić się do osiągnięcia przychodów z działalności gospodarczej, należy uznać takie wydatki na kształcenie, które pozwoli podatnikowi nabyć umiejętności i wiedzę potrzebne w prowadzeniu działalności gospodarczej. Uznał, że w obu przypadkach to kryterium jest spełnione, podkreślił też znaczenie faktu, że wydatki są lub będą ponoszone w roku podatkowym, w którym istnieje już źródło przychodów, jakim jest pozarolnicza działalność gospodarcza.
Najpierw rozszerzenie działalności, dopiero potem studia
Źródło: indywidualne interpretacje 0112-KDIL2-2.4011.587.2024.2.MC z 25 września 2024 r. oraz 0113-KDIPT2-1.4011.619.2024.1.RK z 11 października 2024 r.
