Jedną z najprostszych, a jednocześnie najefektywniejszych metod na to, by płacić niski podatek dochodowy, jest rozliczenie się wspólnie z małżonkiem. Metoda ta powoduje, że podatek wylicza się ustalając najpierw sumę dochodów małżonków, którą dzieli się na dwa. Powoduje to równomierne opodatkowanie oboje podatników – dzięki czemu żaden z nich nie trafia do wyższego progu skali podatkowej. Korzystniej również może być rozliczana kwota zmniejszająca podatek. Istnieją jednak przypadki, w których warto rozważyć rozliczanie się samodzielne.
Rozliczając się wspólnie należy dokonać następujących czynności:
Sprawdź - PIT razem, czy osobno? Kalkulator rozliczanie PIT z małżonkiem >
Rozlicz Twój PIT wspólne z małżonkiem od razu w Programie e-pity 2024.
Masz dochody w drugim progu podatkowym, Twój małżonek ma niskie dochody w PIT za 2024. Sprawdź wysokość podatku PIT w wspólnym rozliczeniu małżonków kompleksowo - razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i nową kwotą wolną od podatku. Wylicz wygodnie Wasz wspólny PIT w Programie e-pity 2024 i płać niższy podatek online >>
Przykład:
Karol i Jadwiga Kowalscy zamierzają się rozliczyć wspólnie. Dochód Jadwigi wynosi 50.000 zł, Karola – 170.000 zł. Rozliczając się samodzielnie podatek u Jadwigi wyniesie 2400 zł, u Karola – 26 800 zł. Łącznie ich podatek wyniesie 29.200 zł.
Jeśli wybiorą łączne opodatkowanie – wyliczą podatek w następujący sposób:
Wybór wspólnego opodatkowania dał oszczędność 10.000 zł.
Łącznemu rozliczeniu podlegać mogą wyłącznie małżonkowie, którzy:
Dopuszczalne jest rozliczenie się łącznie z małżonkiem w przypadku, gdy zawarł związek małżeński przed rozpoczęciem roku podatkowego, a jego małżonek zmarł w trakcie roku podatkowego lub gdy pozostawał w związku małżeńskim w trakcie roku, a jego małżonek zmarł po upływie roku podatkowego przed złożeniem zeznania podatkowego. U takich osób nie można natomiast stosować w danym roku rozliczenia podatkowego jako osoba samotnie wychowująca dziecko.
Dopuszczalne jest również rozliczenie się w Polsce przez osoby nie mające polskiej rezydencji podatkowej w przypadku małżonków którzy mają miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w UE , EOG albo w Konfederacji Szwajcarskiej - jeżeli osiągnęli podlegające opodatkowaniu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przychody w wysokości stanowiącej łącznie co najmniej 75% całkowitego przychodu osiągniętego przez oboje małżonków w danym roku podatkowym i udokumentowali certyfikatem rezydencji miejsce zamieszkania dla celów podatkowych.
Jest kilka przypadków, które pozwalają na osiągnięcie korzyści podatkowej ze wspólnego rozliczenia z małżonkiem:
Rozlicz Twój PIT wspólne z małżonkiem od razu w Programie e-pity 2024.
Masz dochody w drugim progu podatkowym, Twój małżonek ma niskie dochody w PIT za 2024. Sprawdź wysokość podatku PIT w wspólnym rozliczeniu małżonków kompleksowo - razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i nową kwotą wolną od podatku. Wylicz wygodnie Wasz wspólny PIT w Programie e-pity 2024 i płać niższy podatek online >>
Występuje kilka sytuacji, w których łączenie rozliczeń podatkowych przez małżonków nie wpłynie na podatek do zapłaty lub może przynieść stratę w stosunku do rozliczenia samodzielnego. Chodzi o następujące sytuacje, w których warto zastanowić się nad łącznym rozliczeniem podatkowym:
Deklarację z wnioskiem o łączne rozliczenie podatkowe składać może jeden z małżonków w imieniu obojga. Wyrażenie wniosku przez jednego z małżonków traktuje się na równi ze złożeniem przez niego oświadczenia o upoważnieniu go przez jego współmałżonka do złożenia wniosku o łączne opodatkowanie ich dochodów. Oświadczenie to składa się pod rygorem odpowiedzialności karnej za fałszywe zeznania. Nie trzeba składać dodatkowo pisma z pełnomocnictwem do łącznego rozliczenia się z podatków, czy też do składania rozliczenia za drugą osobę. Wspólne rozliczenie PIT 2024 z małżonkiem można także wysłać w formie e-Deklaracji.
Wniosek o łączne rozliczenie podatkowe złożyć można nie tylko w deklaracji złożonej terminowo, ale również w korekcie takiej deklaracji.
Wyższy ryczałt dla informatyka
Naczelny Sąd Administracyjny odrzucił skargę kasacyjną przedsiębiorcy zajmującego się analizowaniem i utrzymaniem systemów komputerowych.
Odszkodowanie wynikające z ugody podlega opodatkowaniu
Odszkodowanie za rozwiązanie umowy o pracę bez wypowiedzenia wypłacone na podstawie ugody sądowej jest przychodem.
Liczy się przeznaczenie kredytu, a nie sposób wykorzystania środków
Przychód wynikający z umorzenia części kredytu przez bank jest nieopodatkowany tylko w części, w jakiej kredyt był przeznaczony na cele mieszkaniowe.