Aktualności
tel. serwisowy: 61 307 00 77 (08:00 - 16:00)
Brak słowa ‘darowizna’ w tytule otrzymanego przelewu nie pozbawia obdarowanego prawa do skorzystania ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn - wynika z indywidualnej interpretacji.
Podatnik otrzymał na swoje konto bankowe przelew od rodziców z ich wspólnego konta bankowego. W tytule przelewu, zleconego w placówce bankowej, użyto sformułowania: „Zwrot pożyczki na rzecz syna od rodziców”. Jak twierdzi podatnik, wynika to z nieporozumienia z pracownikiem placówki banku co do charakteru operacji, a rodzice chcieli mu przekazać darowiznę, by wspomóc go w spłacie kredytu. Podatnik posiada pisemną umowę darowizny środków pieniężnych, oświadczenie rodziców wyjaśniające błędny tytuł przelewu, potwierdzenie wykonania przelewu z konta rodziców oraz potwierdzenie wpływu pieniędzy na swoje konto bankowe. Jest zdania, że w tej sytuacji przysługuje mu, pod warunkiem terminowego zgłoszenia darowizny w urzędzie skarbowym, prawo do zwolnienia od podatku od spadków i darowizn otrzymanej kwoty darowizny. Wystąpił w tej sprawie o indywidualną interpretację.
Najlepszy i najprostszy sposób na PIT - Program e-pity®
Nie musisz znać się na PIT'ach i zmianach podatkowych. Oblicz wygodnie wysokość Twojego podatku PIT kompleksowo razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i kwotą wolną od podatku. Zadbaj o najwyższy i najszybszy zwrot podatku z PIT do 45 dni.
Po prostu oblicz Twój e-PIT w Programie e-pity 2025 i wyślij PIT online
W interpretacji Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wskazał, że aby można było zastosować zwolnienie przewidziane w art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn, konieczne jest spełnienie trzech warunków:
Podkreślił też, że środki pieniężne muszą być nabyte tytułem darowizny i nie wystarczy samo otrzymanie ich przelewem od rodziców, jeżeli nabycie nie nastąpiło na podstawie umowy darowizny. Z kolei w sytuacji, w której obdarowany jest w stanie wykazać przepływ środków między stronami umowy darowizny i udokumentować rzeczywistą przyczynę dokonania przelewu, błędny tytuł przelewu nie wpływa na możliwość skorzystania ze zwolnienia.
Dyrektor KIS wskazał też, że w przypadku otrzymania darowizny pieniężnej od obojga rodziców, obdarowany powinien złożyć dwa odrębne zgłoszenia o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych SD-Z2. Przedłożenie zgłoszeń SD-Z2 od każdego z darczyńców, umowy darowizny, potwierdzenia przelewu oraz oświadczenia wyjaśniającego błędny tytuł przelewu będzie wystarczające do skorzystania ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn.
Nie każda wpłata tytułem darowizny wystarczy dla uzyskania zwolnienia od podatkuŹródło:Źródło: indywidualna interpretacja 0111-KDIB2-2.4015.67.2024.1.PB z 14 czerwca 2024 r.
