| Odliczenia od dochodu 2021 |
| Rodzaj odliczenia |
Max odliczenie |
Wymagane dokumenty |
Dodatkowe warunki |
Załącznik (poz.) |
Deklaracja |
|
Ulga termomodernizacyjna
|
53.000 zł |
Faktury z podatkiem VAT (od podatników VAT czynnych) |
Poniesione koszty można rozliczać do 6 lat od roku poniesienia pierwszego wydatku |
PIT/O |
PIT-36
PIT-28
PIT-36L
|
| IKZE (konto emerytalne) |
wartość równa podstawie opodatkowania, nie więcej niż 6 310,80 zł, osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą 9 466,20 zł (limit na 2021 r.) |
dokument potwierdzający wartość zapłaconych lub pobranych składek |
|
PIT/O |
PIT-36
PIT-37
PIT-28
PIT-36L
|
| Ulga na badanie i rozwój |
100%-150% kosztów poniesionych na poszczególne wydatki kwalifikowane do ulgi |
ewidencja kosztów kwalifikowanych oraz dowód ich poniesienia |
|
PIT/BR |
PIT-36
PIT-36L
|
| Składki ZUS |
W wysokości zapłaconych lub pobranych składek w 2021 |
RMUA lub inny dokument potwierdzający wartość zapłaconych lub pobranych składek |
|
Tylko na deklaracji
PIT |
PIT-36
PIT-37
PIT-28
PIT-36L
|
| Zwrot nienależnych świadczeń |
Kwota zwrotu łącznie z podatkiem |
Dowód zwrotu świadczeń |
Nie były potrącone, wcześniej były opodatkowane |
PIT/O |
PIT-36
PIT-37
PIT-28 |
| Ulga na leki |
Koszt leków minus 100 zł za miesiąc |
potwierdzenie wydatku (kto, komu, kiedy, ile) |
Zaświadczenie lekarskie o konieczności stosowania leków |
PIT/O |
PIT-36
PIT-37
PIT-28 |
| Ulga sprzęt rehabilitacyjny |
W wysokości poniesionych wydatków |
Dowód poniesienia wydatku (kto, komu, ile, kiedy) |
Orzeczenie o niepełnosprawności |
PIT/O |
PIT-36
PIT-37
PIT-28 |
| Ulga na samochód |
2 280,00 zł |
Akt własności / współwłasności |
Orzeczenie o niepełnosprawności bez konieczności wskazania I i II grupy |
PIT/O |
PIT-36
PIT-37
PIT-28 |
| Darowizny na cele charytatywno - opiekuńcze Kościołów |
do 100% dochodu podatnika (bez ograniczeń dochodowych) |
Dokument (kto, ile, kiedy oraz potwierdzenie przyjęcia), potwierdzenie realizacji celu przez Kościół - w terminie 2 lat |
Bez limitu! |
PIT/O |
PIT-36
PIT-37
PIT-28
PIT-36L |
| Darowizny na kult - na Kościół |
6% dochodu podatnika |
Dokument (kto, ile, kiedy oraz potwierdzenie przyjęcia) |
Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6% |
PIT/O |
PIT-36
PIT-37
PIT-28 |
| Darowizny na organizacje pożytku publicznego |
6% dochodu podatnika |
Dokument (kto, ile, kiedy oraz potwierdzenie przyjęcia) |
Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6% |
PIT/O |
PIT-36
PIT-37
PIT-28 |
| Krwiodawcy |
6% dochodu podatnika |
Potwierdzenie stacji krwiodawstwa |
Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6% |
PIT/O |
PIT-36
PIT-37
PIT-28 |
| Osocze |
350 zł / l. max. rocznie 8750 zł |
Zaświadczenie ze stacji krwiodawstwa o ilości i terminie oddanego osocza |
Brak |
PIT/O |
PIT-36
PIT-37
PIT-28 |
|
Darowizna na cele edukacji zawodowej
|
6% dochodu podatnika |
Umowa darowizny składników majątku (darowizna pieniężna nie może być odliczana) |
Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6%; musi być przekazana wyłącznie na szkoły prowadzącej szczególny profil edukacji |
PIT/O |
PIT-36
PIT-37
PIT-28
PIT-36L |
|
Darowizna na cele walki z COVID-19
|
do 100% dochodu podatnika (bez ograniczeń co do dochodu podatnika)
od 100 do 200% wartości darowizny |
Umowa darowizny składników majątku
Darowizna przekazywana za pośrednictwem organizacji pożytku publicznego - pisemna informacja o miesiącu przekazania środków pochodzących z darowizny oraz nazwie podmiotu,, który ją ostatecznie otrzymał |
do 100% dochodu podatnika; nie sumuje się ich z pozostałymi darowiznami w celu ustalenia limitu odliczeń podatkowych |
PIT/O |
PIT-36
PIT-37
PIT-28
PIT-36L |
|
Darowizna tabletów i laptopów na rzecz jednostek prowadzących placówki oświatowe
|
do 100% dochodu podatnika (bez ograniczeń co do dochodu podatnika)
od 100 do 200% wartości darowizny |
Umowa darowizny składników majątku (darowizna pieniężna nie może być odliczana)
Darowizna przekazywana za pośrednictwem organizacji pożytku publicznego - pisemna informacja o miesiącu przekazania środków pochodzących z darowizny oraz nazwie podmiotu,, który ją ostatecznie otrzymał |
do 100% dochodu podatnika; nie sumuje się ich z pozostałymi darowiznami w celu ustalenia limitu odliczeń podatkowych |
PIT/O |
PIT-36
PIT-37
PIT-28
PIT-36L |
| Internet |
760,00 zł |
Dokument (kto, komu, ile, za co zapłacił) |
Nie więcej niż poniesione wydatki, tylko dwa bezpośrednio następujące po sobie lata |
PIT/O |
PIT-36
PIT-37
PIT-28 |
|
Odliczenie - strata podatkowa
|
1) maksymalnie 50% dla strat z 2018 i lat wcześniejszych
2) 100% straty z 2019 r. i 2020 r. jeśli nie przekracza 5 mln zł, a gdy jest wyższa do 50% tej nadwyżki do odliczenia rocznie |
Strata wykazana i rozliczana w PIT za poprzednie lata |
Straty podatkowe można odliczać w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych. |
PIT/O |
PIT-36
PIT-28
PIT-36L |
|
Ulga na złe długi
|
Wartość nieopłaconych wierzytelności, tóre zwiększyły przychód podatkowy |
Dokument potwierdzający termin do zapłaty |
Odliczenie w roku, w którym minęło 90 dni od terminu zapłaty wskazanego na fakturze lub umowie |
PIT/WZ |
PIT-36
PIT-28
PIT-36L |
