FAQ

Proszę wskazać w PIT/O ulgę w wysokości: pierwsze dziecko 1112,04 zł, drugie dziecko – 1112,04 zł, trzecie dziecko – 2000,04 zł. Łącznie przysługiwać będzie Pani prawo odliczyć 4224,12 zł. 

Tak, do wartości składek ZUS i zdrowotnych z prowadzonej firmy (zakładam, że prowadzi ją Pan na zasadach ogólnych, a nie liniowo lub ryczałtem) rozliczy Pan ulgę wnioskując o jej zwrot. Dokona Pan tego składając deklarację PIT i w niej wskazując wartość niewykorzystanej kwoty ulgi.

Obecnie wniosek jest integralną częścią zeznania podatkowego PIT-36 lub PIT-37. Składa się go zatem - sporządzając deklarację podatkową.

Proszę wskazać w PIT/O ulgę w wysokości: pierwsze dziecko 1112,04 zł, drugie dziecko - 1112,04 zł, trzecie dziecko - 2000,04 zł, na czwarte dziecko - 2700 zł. Łącznie przysługuje Pani prawo do odliczenia od kwoty podatku 6924,12 zł.

Ulga przysługiwać będzie Pani za 2 dzieci, po 1112,04 zł za każde z nich, łącznie 2224,08 zł. Odliczenia dokonuje Pani od podatku w zeznaniu rocznym.

Ulga będzie Państwu przysługiwała albo w kwocie 1112,04 albo będziecie pozbawieni prawa do ulgi. Zależy to od tego ile zarobiliście. Jeżeli łączne dochody wyniosły mniej niż 112.000 zł – przysługuje Państwu ulga w kwocie 92,67 zł miesięcznie, czyli 1112,04 zł rocznie. Dochód oznacza różnicę przychodu i kosztów jego uzyskania oraz po obniżeniu tej różnicy dodatkowo o kwotę składek na ubezpieczenie społeczne (ZUS).

W związku z tym, że nie byliście Państwo cały rok w związku małżeńskim i posiadacie jedno dziecko należy sprawdzić kwoty dochodów - osobno dla Pani oraz osobno dla małżonka. Prawo doliczenia przysługiwać będzie w przypadku podatnika niepozostającego w związku małżeńskim, w tym również przez część roku podatkowego, gdy dochody tego podatnika nie przekroczyły w roku podatkowym kwoty 56.000 zł. W Państwa przypadku prawo do ulgi przysługuje wyłącznie Pani. Ulga przysługiwać będzie w kwocie 92,67 zł za każdy miesiąc sprawowania władzy rodzicielskiej (miesiąc, w którym urodził się syn należy liczyć jako uprawniający do odliczenia w całości). Ulga przysługuje Pani zatem w kwocie 6 miesięcy X 92,67 zł = 556,02 zł.

Nie będziecie Państwo mieli prawa do takiego odliczenia. Za dochody, które powinni sumować małżonkowie przy ustaleniu prawa do ulgi prorodzinnej, uważa się dochody uzyskane łącznie w danym roku podatkowym opodatkowane:

• Na zasadach ogólnych – na podstawie skali podatkowej (12% i 32%),
• Ryczałtowo 19% z tytułu dochodów uzyskanych z odpłatnego zbycia papierów wartościowych lub pochodnych instrumentów finansowych, i z realizacji praw z nich wynikających oraz z odpłatnego zbycia udziałów w spółkach mających osobowość prawną oraz z tytułu objęcia udziałów (akcji) w spółkach mających osobowość prawną albo wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład niepieniężny w postaci innej niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część
• podatkiem liniowym.

- pomniejszone o kwotę składek na ubezpieczenie społeczne.

W związku z powyższym jako małżonkowie sumujecie Państw dochody z umów o pracę oraz kwotę z tytułu działalności gospodarczej opodatkowanej liniowo. Powyższa łączna kwota nie pozwala Państwu korzystać z ulgi prorodzinnej.

Ani żona, ani Pan nie macie prawa do ulgi na dziecko, mimo dochodów żony w kwocie poniżej 56.000 zł rocznie. Osiąga Pan przychody z działalności opodatkowanej liniowo, stąd też wyłączone jest rozliczanie ulgi z tytułu wychowywania dzieci (ze względu na wielkość przychodów).

Przez styczeń, luty i marzec przysługuje Państwu ulg na troje dzieci. Zatem 92,67 X 2 +166,67 zł = 352,01 zł x 3 = 1056,03. Za okres kwiecień – grudzień przysługuje Państwu ulga na dwoje dzieci, zatem łącznie 1668,06 zł. Łącznie za 2025 r. , przy założeniu spełnienia praw do ulgi na dzieci za cały rok, posiadacie Państwo możliwość odliczyć od podatku kwotę 2724,09 zł.