Aktualności
tel. serwisowy: 61 307 00 77 (08:00 - 16:00)
Po tym, gdy sąd unieważnił umowę kredytu hipotecznego, bank zwrócił klientom zapłacone przez nich odsetki. Ponieważ kredytobiorcy korzystali z ulgi odsetkowej, muszą ją teraz zwrócić - wynika z indywidualnej interpretacji.
Małżonkowie w 2006 r. zaciągnęli kredyt hipoteczny we frankach szwajcarskich na zakup domu mieszkalnego i do 2022 r., w ramach praw nabytych, korzystali z ulgi odsetkowej. W poszczególnych latach ulga była odliczana przez jedno z małżonków albo we wspólnym zeznaniu podatkowym. W grudniu 2023 r. sąd rozwiązał umowę kredytową jako niezgodną z prawem, zaś w 2024 r. nastąpiło faktyczne rozliczenie między stronami i bank zwrócił małżonkom zapłacone przez nich odsetki od kredytu. Małżonkowie wystąpili o indywidualną interpretację, aby dowiedzieć się, czy w tej sytuacji są zobowiązani do zwrotu ulgi odsetkowej, a jeżeli tak, to czy zwrotu może dokonać dowolne z nich.
Najlepszy i najprostszy sposób na PIT - Program e-pity®
Nie musisz znać się na PIT'ach i zmianach podatkowych. Oblicz wygodnie wysokość Twojego podatku PIT kompleksowo razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i kwotą wolną od podatku. Zadbaj o najwyższy i najszybszy zwrot podatku z PIT do 45 dni.
Po prostu oblicz Twój e-PIT w Programie e-pity 2025 i wyślij PIT online
W interpretacji Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej powołał się na przepis art. 45 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z nim podatnik, który dokonał odliczeń od dochodu, od podstawy opodatkowania albo od podatku, a następnie otrzymał zwrot odliczonych kwot w całości lub w części, ma obowiązek doliczyć poprzednio odliczone kwoty w zeznaniu podatkowym składanym za rok podatkowy, w którym otrzymał ten zwrot. Skoro bank w 2024 r. zwrócił małżonkom zapłacone odsetki od kredytu, to w zeznaniu podatkowym za ten rok będą będą oni zobowiązani do doliczenia wartości ulgi odsetkowej, odliczonej w związku z tymi odsetkami, z której skorzystali w latach 2006-2022.
Dyrektor KIS wskazał też, że obowiązek doliczenia ciąży na podatniku, który dokonywał odliczenia - niezależnie od tego czy rozliczał się indywidualnie czy wspólnie z małżonkiem. Dlatego w zeznaniu podatkowym za 2024 r. każde z małżonków będzie zobowiązane do uwzględnienia zwrotu przypadającej na niego części ulgi odsetkowej wykorzystanej w latach 2006-2022.
Spłata nieistniejącego kredytu nie jest spłatą kredytu
Źródło: indywidualna interpretacja 0114-KDWP.4011.164.2024.3.AS z 10 października 2024 r.
