Informację PIT-2K składa się za rok, w którym po raz pierwszy dokonuje się odliczeń ulgi odsetkowej. W ramach ulgi odsetkowej podatnik dołącza oświadczenie PIT-2K o wysokości wszystkich poniesionych wydatków związanych z daną inwestycją, w tym o wysokości wydatków udokumentowanych fakturami wystawionymi przez podatników podatku od towarów i usług niekorzystających ze zwolnienia od tego podatku.
UWAGA - w deklaracji za 2024 r. ulga odsetkowa, z którą związany jest druk PIT-2K, obowiązuje wyłącznie na prawach nabytych, tzn. można z niej korzystać jeśli nabyło się do niej prawa do 2007 r. Ulga na prawach nabytych przysługiwać będzie do 31.12 2027 r. Nie można natomiast zaciągnąć obecnie kredytu na cele mieszkaniowe i rozpocząć korzystanie z odliczenia tak, jak to miało miejsce dawniej.
Pamiętaj - w 2024 r. obowiązuje ulga termomodernizacyjna, która pozwoli Ci odliczyć od dochodu koszty związane z podwyższeniem walorów energetycznych domu. Ulga termomodernizacyjna i odsetkowa - na prawach nabytych mogą być wykorzystywane łącznie.
Czytaj szerzej o uldze termomodernizacyjnej
UWAGA: W roku zakończenia inwestycji oraz w roku następnym po roku jej zakończenia możliwe jest odliczanie nie tylko odsetek zapłaconych w danym roku, ale również tych zapłaconych już w latach wcześniejszych, przed jej zakończeniem.
Oblicz dokładnie Twój PIT-2K do PIT od razu w Programie e-pity 2024.
Nie musisz liczyć podatku w PIT i załącznika PIT-2K za 2024 ręcznie. Sprawdź wysokość Twojego podatku kompleksowo - razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i nową kwotą wolną od podatku.
Wylicz wygodnie Twój PIT z załącznikiem PIT 2K w Programie e-pity 2024 i wyślij PIT online >>
W oświadczeniu PIT-2K podatnik (a w przypadku małżonków – zarówno mąż jak i żona) wpisuje informacje o:
Na podstawie PIT-2K ustala się limit faktycznie poniesionych wydatków na cele mieszkaniowe i stwierdza się, czy kredyt faktycznie został na cele mieszkaniowe wydatkowany a także czy podatnik spełnił pozostałe warunki do korzystania z odliczenia.
A zatem tak istotne jest, by informacje podane na formularzu były zgodne z prawdą.
Nie można odliczać odsetek od kredytu:
Odliczeniu od dochodu nie podlegają ponadto odsetki od kredytów:
Odliczenie dotyczy wyłącznie odsetek (a nie całego kredytu). Wysokość i termin zapłaty są udokumentowane dowodem wystawionym przez podmiot udzielający kredytu (z reguły jest to harmonogram dokonanych spłat w danym roku).
Odliczenie dotyczy odsetek od kredytu niezaliczonych do kosztów uzyskania przychodów lub których podatnik nie otrzymał powrotnie w jakiejkolwiek formie, chyba że zwrócone odsetki zwiększyły podstawę obliczenia podatku.
UWAGA: Do ulgi odsetkowej nie mają prawa podatnicy, jeżeli oni lub ich małżonkowie korzystają lub korzystali z odliczenia od dochodu (przychodu) lub podatku wydatków poniesionych na własne cele mieszkaniowe przeznaczonych na:
Minister Finansów wyjaśnił, jak stosować ulgę termomodernizacyjną
Minister Finansów wydał objaśnienia podatkowe dotyczące stosowania ulgi termomodernizacyjnej. Mają one zapewnić jednolite stosowanie przepisów prawa podatkowego przez organy podatkowe.
Ulga tylko dla wychowujących samotnie wszystkie dzieci
Wychowywanie choćby jednego dziecka wspólnie z jego drugim rodzicem uniemożliwia skorzystanie z preferencji podatkowej, nawet gdy rodzic samotnie wychowuje inne dziecko.
Jacht staje się kosztem, gdy spółka go wynajmuje
Umieszczenie na jachcie nazwy i logo spółki to za mało, by uznać, że jest on wykorzystywany na potrzeby działalności gospodarczej. Przesądza o tym dopiero zamiar odpłatnego wynajmowania go.