Aktualności
tel. serwisowy: 61 307 00 77 (08:00 - 16:00)
Podatek od zysków kapitałowych zapłacony w związku ze spieniężeniem odziedziczonych jednostek uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym nie pomniejsza podstawy opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn - wyjaśnił Dyrektor KIS.
Podatniczka otrzymała w spadku po stryju jednostki uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym, a następnie dokonała ich wykupu (czyli wycofała środki z funduszu). Pieniądze zostały przelane na jej konto bankowe. Na podstawie decyzji urzędu skarbowego od wartości spadku zapłaciła podatek od spadków i darowizn.
Po zakończeniu roku podatkowego podatniczka otrzymała od funduszu inwestycyjnego informację PIT-8C, z której wynikało, że powinna także rozliczyć i zapłacić podatek od dochodów kapitałowych (tzw. podatek Belki). Ten podatek zapłaciła w rozliczeniu PIT-38. Kobieta jest zdania, że kwota zapłaconego podatku powinna pomniejszyć podstawę opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn, ponieważ zmniejszył on realną wartość środków, jakie otrzymała w spadku. W przeciwnym razie dojdzie do podwójnego opodatkowania tej samej kwoty - jako wartość spadku i jako dochód kapitałowy. Podatniczka wystąpiła w tej sprawie o indywidualną interpretację.
Najlepszy i najprostszy sposób na PIT - Program e-pity®
Nie musisz znać się na PIT'ach i zmianach podatkowych. Oblicz wygodnie wysokość Twojego podatku PIT kompleksowo razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i kwotą wolną od podatku. Zadbaj o najwyższy i najszybszy zwrot podatku z PIT do 45 dni.
Po prostu oblicz Twój e-PIT w Programie e-pity 2025 i wyślij PIT online
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej nie zgodził się w tym stanowiskiem. W interpretacji podkreślił, że nabycie przez spadkobierczynię jednostek uczestnictwa oraz wykup tych jednostek są odrębnymi zdarzeniami z punktu widzenia prawa cywilnego oraz prawa podatkowego.
Podatniczka nabyła w spadku jednostki uczestnictwa i to ich nabycie zgłosiła w podatku od spadków i darowizn. Czynnością następczą względem nabycia spadku jest realizacja (wykup) jednostek uczestnictwa. Podatniczka w drodze spadku nabyła tytuł prawny do udziału spadkodawcy w funduszu, a następnie podjęła decyzję, że nie chce w dalszym ciągu korzystać z tego prawa, tylko spieniężyć je. W związku z wykupem jednostek uczestnictwa został ustalony podatek dochodowy od osób fizycznych od tzw. zysków kapitałowych. W tej sytuacji nie można mówić o podwójnym opodatkowaniu, ponieważ opodatkowane są różne zdarzenia (czynności). Podatek dochodowy od osób fizycznych wystąpił w związku ze zbyciem jednostek uczestnictwa, a nie w związku z ich nabyciem w spadku. Nie pomniejsza więc podstawy opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn, gdyż nie stanowi długu ani ciężaru spadkowego i należny jest z innego tytułu niż nabycie w drodze spadku.
W 2025 roku uczestnicy funduszy inwestycyjnych zapłacą podatek samodzielnie
Źródło: indywidualna interpretacja 0111-KDIB2-3.4015.189.2025.1.MD z 14 lipca 2025 r.
