tel. serwisowy: 61 307 00 77 (08:00 - 16:00)
Pobierz aktualny Program e-pity i rozlicz PIT lub korektę za 2023
Pamiętaj przy korekcie - zmień rok podatkowy na 2023 !
Aktualną wersję poradników podatkowych rozliczenia PIT znajdziesz tu
Ulga podatkowa to Twoje prawo przewidziane w przepisach prawnych do zastosowania w określonych sytuacjach preferowanych przez Państwo, których efektem końcowym jest zmniejszenie wysokości podatku PIT. W ramach ulg podatkowych możesz dokonać dwóch rodzajów odliczeń - odliczenie od dochodu (bardziej korzystne, ponieważ możesz dzięki niemu przejść do przedziału podatkowego o niższej stawce podatkowej) oraz odliczenie od podatku, które to zmniejsza wysokość samej kwoty podatku. Wypełniając PIT na przykład w Programie e-pity pamiętaj, aby skorzystać z wszystkich ulg i odliczeń Ci przysługujących, tak by otrzymać najwyższy zwrot lub zapłacić najniższy podatek!
Najlepszy sposób na Twoje ulgi i odliczenia w PIT to Program e-pity®
Nie musisz liczyć ulgi i odliczeń w PIT za 2025 ręcznie. Sprawdź wysokość Twoich ulgi, odliczeń i zwrotu podatku kompleksowo, także z uwzględnieniem nowej kwoty wolnej od podatku w PIT.
Ulgi i odliczenia wylicz w Programie e-pity 2025 i wyślij swój PIT 2025 online
| Rodzaj odliczenia | odliczenie [wysokość ulgi] |
Wymagane dokumenty | Dodatkowe warunki | Deklaracja [Załącznik] |
| Preferencyjne reguły opodatkowania | ||||
|---|---|---|---|---|
| Wspólnie z dzieckiem | niższa stawka podatku [podwójna kwota zmniejszająca] |
potwierdzenie statusu dziecka | zarobki dziecka pełnoletniego do - 19 061,28 zł | PIT‑36, PIT‑37 |
|
Nowość PIT 2022 |
85.528 zł | potwierdzenie wieku oraz ilości dzieci | jedynie przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza, zasiłek macierzyński | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 |
|
Nowość PIT 2022 |
85.528 zł | zmiana rezydencji podatkowej | jedynie przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza, zasiłek macierzyński, obowiązuje przez 4 lata licząc od roku, w którym nastąpił powrót do kraju lub roku następnego po powrocie | PIT‑28 PIT‑36 PIT‑36L PIT‑37 |
| Zwolnienie dla młodych (ulga dla młodych) | 85.528 zł | wiek do 26 r. ż. | jedynie przychody z umów o pracę, zlecenie, zasiłek macierzyński, praktyka absolwencka, staż uczniowski | PIT‑36, PIT‑37 |
|
Zwolnienie dla pracujacych seniorów Nowość PIT 2022 |
85.528 zł | rezygnacja ze świadczenia emerytalnego | jedynie przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza, zasiłek macierzyński | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 |
| Wspólnie z małżonkiem | PIT‑36, PIT‑37 | |||
| Odliczenia od podatku 2023 | ||||
| Prorodzinna (na dzieci) | 1.112,04 zł [rok na 1 dziecko - warunek dochodów; 1.112,04/rok na 2 dziecko; 2.000,04 na 3 dziecko; 2.700,00 na 4 i kolejne dziecko] |
Akt urodzenia, prawo opieki nad dzieckiem | Nie rozliczysz jej składając PIT‑28 i PIT‑36L | PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O] |
| Za pracę za granicą (abolicyjna) | Kwota podatku z zagranicy | Dokument z zagranicy (odpowiednik PIT‑11) | maksymalne odliczenie 1.360,00 zł; w przypadku pracujących offshore (dochody te są osiągane z tytułu pracy lub usług wykonywanych poza terytorium lądowym państw) - ulga bez limitu kwotowego | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 [PIT/O] |
Jeżeli chcesz złożyć korektę PIT za 2023 rok |
||||
| Odliczenia od dochodu 2023 | ||||
| Ryczałt - 50% składek, podatek liniowy - cała wartość zapłacona, nie więcej niż 10.200 zł w 2023 r. | RMUA lub inny dokument potwierdzający ich wartość | Brak odliczenia w innych formach opodatkowania | PIT‑28, PIT‑36L | |
| Ulga termomodernizacyjna | 53.000 zł | Faktury z podatkiem VAT (od podatników VAT czynnych) | Poniesione koszty można rozliczać do 6 lat od roku poniesienia pierwszego wydatku | PIT‑37, PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L [PIT/O] |
| 50% wydatku | faktury od podatnika VAT czynnego | PIT‑37, PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L |
||
| max. 1 mln zł | faktury, dokumenty potwierdzające koszt | PIT-36L, PIT-36. |
||
| 30% sumy kosztów produkcji próbnej nowego produktu i wprowadzenia na rynek max. 10% dochodu z działalności gospodarczej | faktury, dokumenty potwierdzające koszt | PIT‑36, PIT‑36L, [PIT/O] |
||
| 50% kosztów poniesionych na tę działalność nie więcej niż dochód z działalności | PIT‑36, PIT‑36L, [PIT/O] |
|||
| 50% kosztów poniesionych na inwestycję nie więcej niż 250.000 zł | PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37, [PIT/O] |
|||
| 1.000 - 2.000 - 2.500 zł rocznie przez dwa lata | faktury potwierdzające koszt | limit zależny od obowiązku korzystania z kasyrejestrującej (fiskalnej) | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, [PIT/O] |
|
| 840 zł rocznie | dowód zapłaty | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O] |
||
| IKZE (konto emerytalne) |
wartość równa podstawie opodatkowania, nie więcej niż 8 322 zł, osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą 12 483 zł (limit na 2023 r.) w zeznaniu za 2024 r. (2025 r.) - limit to 9388,8 zł i odpowiednio 14.083,2 zł |
dokument potwierdzający wartość zapłaconych lub pobranych składek | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 [PIT/O] |
|
| Ulga na badanie i rozwój | 100%-150% kosztów poniesionych na poszczególne wydatki kwalifikowane do ulgi | ewidencja kosztów kwalifikowanych oraz dowód ich poniesienia | PIT‑36, PIT‑36L [PIT/BR] |
|
| Składki ZUS | W wysokości zapłaconych lub pobranych składek w 2023 | RMUA lub inny dokument potwierdzający wartość zapłaconych lub pobranych składek | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 [Tylko na deklaracji PIT] |
|
| Zwrot nienależnych świadczeń | Kwota zwrotu łącznie z podatkiem | Dowód zwrotu świadczeń | Nie były potrącone, wcześniej były opodatkowane | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O] |
| Ulga na leki | Koszt leków minus 100 zł za miesiąc W przypadku pieluch i pieluchomajtek itp. - max. 2.280 zł | potwierdzenie wydatku (kto, komu, kiedy, ile) | Zaświadczenie lekarskie o konieczności stosowania leków | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O] |
| Ulga sprzęt rehabilitacyjny | W wysokości poniesionych wydatków | Dowód poniesienia wydatku (kto, komu, ile, kiedy) | Orzeczenie o niepełnosprawności | PIT‑28 PIT‑36 PIT‑37 [PIT/O] |
| Ulga na samochód | 2.280,00 zł | Akt własności / współwłasności | Orzeczenie o niepełnosprawności bez konieczności wskazania I i II grupy | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O] |
| Darowizny na cele charytatywno - opiekuńcze Kościołów | do 100% dochodu podatnika (bez ograniczeń dochodowych) | Dokument (kto, ile, kiedy oraz potwierdzenie przyjęcia), potwierdzenie realizacji celu przez Kościół - w terminie 2 lat | Bez limitu! | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O] |
| Darowizny na kult - na Kościół | 6% dochodu podatnika | Dokument (kto, ile, kiedy oraz potwierdzenie przyjęcia) | Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6% | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O] |
| Darowizny na organizacje pożytku publicznego | 6% dochodu podatnika | Dokument (kto, ile, kiedy oraz potwierdzenie przyjęcia) | Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6% | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O] |
| Krwiodawcy | 6% dochodu podatnika | Potwierdzenie stacji krwiodawstwa | Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6% | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O] |
| Osocze | 350 zł / l. max. rocznie 8.750 zł | Zaświadczenie ze stacji krwiodawstwa o ilości i terminie oddanego osocza | Brak | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O] |
| Darowizna na cele edukacji zawodowej | 6% dochodu podatnika | Umowa darowizny składników majątku (darowizna pieniężna nie może być odliczana) | Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6%; musi być przekazana wyłącznie na szkoły prowadzącej szczególny profil edukacji | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 [PIT/O] |
| Darowizna na cele walki z COVID-19 | ulga nie obowiązuje począwszy od rozliczenia za 2023 r. | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 [PIT/O] |
||
| Darowizna tabletów i laptopów na rzecz jednostek prowadzących placówki oświatowe | ulga nie obowiązuje począwszy od rozliczenia za 2023 r. | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 [PIT/O] |
||
| Internet | 760,00 zł | Dokument (kto, komu, ile, za co zapłacił) | Nie więcej niż poniesione wydatki, tylko dwa bezpośrednio następujące po sobie lata | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O] |
| Odliczenie - strata podatkowa | 1) maksymalnie 50% dla strat z 2022 i lat wcześniejszych 2) 100% straty z 2020 r. i 2021 r. jeśli nie przekracza 5 mln zł, a gdy jest wyższa do 50% tej nadwyżki do odliczenia rocznie |
Strata wykazana i rozliczana w PIT za poprzednie lata | Straty podatkowe można odliczać w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych. | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L [PIT/O] |
| Ulga na złe długi | Wartość nieopłaconych wierzytelności, które zwiększyły przychód podatkowy | Dokument potwierdzający termin do zapłaty | Odliczenie w roku, w którym minęło 90 dni od terminu zapłaty wskazanego na fakturze lub umowie | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L [PIT/O] |
| Wydatki na roboty, maszyny i urządzenia peryferyjne | Dokument potwierdzający płatność (kto, komu, kiedy, ile, za co zapłacił) | w roku podatkowym poniesienia wydatków lub w jednym z 6 kolejnych lat, 100% wydatków zaliczonych do kosztów podatkowych | PIT-36, PIT-36L, [PIT/O] |
|
Mąż kupił samochód, żona ma prawo do amortyzacji
Żona z mocy prawa stała się współwłaścicielką samochodu kupionego przez męża. Może więc uwzględniać wydatki związane z pojazdem w kosztach prowadzonej działalności gospodarczej.
Wydatki na kurs dla dzieci pracowników nie są podatkowym kosztem spółki
Aby ograniczyć rotację pracowników, spółka planuje sfinansowanie kursów dla ich dzieci. Zdaniem Dyrektora KIS takiego wydatku nie można uznać go za koszt podatkowy.
Okazjonalna sprzedaż własnej książki to nie działalność gospodarcza
Hobbysta, który napisał książkę, wydrukował ją w niewielkim nakładzie i sprzedaje egzemplarze głównie znajomym i członkom rodziny, nie staje się przez to przedsiębiorcą.
