ABC podatki

Wartość minimalnej miesięcznej kwoty wynagrodzenia za pracę jest określana rozporządzeniem Rady Ministrów. Od jej wysokości zależy m.in. podstawa naliczania składek zdrowotnych i niektórych składek ZUS, wysokość kar i mandatów a także niektórych świadczeń wynikających z Kodeksu Pracy. Od 1 stycznia 2025 r. minimalne wynagrodzenie wynosi 4666 zł miesięcznie. Inaczej niż w poprzednich latach, ta wartość nie zmieni się przez cały rok 2025.

Składka na ubezpieczenie zdrowotne

forma opodatkowania

metoda obliczania

stawka minimalna

skala podatkowa

składka zdrowotna to 9% dochodu z poprzedniego miesiąca, ale:

- nie mniej niż 9% płacy minimalnej (za styczeń 2025 r.)

-  nie mniej niż 9% z 75% płacy minimalnej (od lutego 2025 r.)

381,78 zł (9% x 4242 zł) za styczeń 2025 r., 314,96 zł (9% x 3499,50 zł) za luty 2025 r. i kolejne miesiące*

podatek liniowy

składka zdrowotna to 4,9% dochodu z poprzedniego miesiąca, ale:

- nie mniej niż 9% płacy minimalnej (za styczeń 2025 r.)

-  nie mniej niż 9% z 75% płacy minimalnej (od lutego 2025 r.)

381,78 zł (9% x 4242 zł) za styczeń 2025 r., 314,96 zł (9% x 3499,50 zł) za luty 2025 r. i kolejne miesiące*

karta podatkowa

składka zdrowotna to 9% z 75% płacy minimalnej

314,96 zł (9% x 3499,50 zł)**

* rok składkowy trwa od lutego do stycznia następnego roku kalendarzowego
** rok składkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym

Składki na ubezpieczenie społeczne

preferencja

metoda obliczania

podstawa/ minimalna podstawa

ulgowy ZUS (od 7 do 30 miesiąca prowadzenia działalności)

podstawą naliczenia składek ZUS jest równowartość 30% minimalnego wynagrodzenia

1399,80 zł (30% x 4666 zł)

Mały ZUS Plus

podstawa naliczania składek ZUS zależy od dochodu z poprzedniego roku, ale nie może być niższa niż równowartość 30% minimalnego wynagrodzenia

1399,80 zł (30% x 4666 zł*)

* przez cały rok obowiązuje wartość płacy minimalnej ze stycznia

Działalność nierejestrowa

 

metoda obliczania 

próg przychodów

próg działalności nierejestrowej

progiem przychodów, jakiego nie może przekroczyć osoba prowadząca działalność nierejestrową (a więc drobną działalność, która nie wymaga rejestracji firmy), jest 75% płacy minimalnej

3499,70 zł (75% x 4666 zł)

Szukasz kalkulatora PIT - oblicz Twój PIT od razu w Programie e-pity®
Oblicz wysokość Twojego podatku kompleksowo razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami, nową kwotą wolną od podatku, zmienioną skalą podatkową oraz kosztami uzyskania przychodu. Po prostu oblicz Twój e-PIT 2025 w Programie e-pity 2024 i wyślij PIT online »

Grzywny

rodzaj grzywny

metoda obliczania

minimalna i maksymalna kwota

grzywna nałożona mandatem karnym skarbowym

maksymalnie pięciokrotność płacy minimalnej

do 23 330 zł (5 x 4666 zł)

grzywna wymierzona wyrokiem nakazowym

maksymalnie dziesięciokrotność płacy minimalnej

do 46 660 zł (10 x 4666 zł)

grzywna za wykroczenie skarbowe

od 1/10 płacy minimalnej do dwudziestokrotności płacy minimalnej

od 466 zł (0,1 x 4666 zł) do 93 320 zł (20 x 4666 zł)

Kary za brak obowiązkowego OC

 

wysokość kary w zależności od okresu braku ubezpieczenia*

rodzaj pojazdu

do 3 dni

4-14 dni

15 i więcej dni

samochód osobowy

40% płacy minimalnej,1870 zł (0,4 x 4666 zł)*

jednokrotność płacy minimalnej, 4670 zł*

dwukrotność płacy minimalnej, 9330 zł (2 x 4666 zł)*

samochód ciężarowy, ciągnik samochodowy, autobus

60% płacy minimalnej, 2800 zł (0,6 x 4666 zł)*

150% płacy minimalnej, 7000 zł (1,5 x 4666 zł)*

trzykrotność płacy minimalnej, 14 000 zł (3 x 4666 zł)*

inny pojazd

1/15 płacy minimalnej, 310 zł (1/15 x 4666 zł)*

1/6 płacy minimalnej, 780 zł (1/6 x 4666 zł)*

1/3 płacy minimalnej, 1560 zł (1/3 x 4666 zł)* 

* zgodnie z art. 88 ust. 5 ustawy o ubezpieczeniach obowiązkowych, Ubezpieczeniowym Funduszu Gwarancyjnym i Polskim Biurze Ubezpieczycieli Komunikacyjnych, wszystkie kwoty są zaokrąglane do pełnych dziesiątek złotych

Świadczenia pracownicze

rodzaj świadczenia

metoda obliczania

wartość

podstawa wymiaru zasiłku chorobowego i macierzyńskiego dla pracowników

podstawa nie może być niższa niż kwota minimalnego wynagrodzenia pomniejszona o 13,71% tej kwoty

4026,29 zł (0,8629 x 4666 zł)

minimalne wynagrodzenie za czas przestoju niezawinionego przez pracownika

wynagrodzenie nie może być niższe niż płaca minimalna

4666 zł

odszkodowanie dla pracownika, który doznał mobbingu lub wskutek mobbingu rozwiązał umowę o pracę

odszkodowanie nie może być niższe niż płaca minimalna

4666 zł

odprawa dla pracownika zwalnianego z przyczyn niedotyczących pracownika

odprawa nie może przekroczyć piętnastokrotności płacy minimalnej

69 990 zł (15 x 4666 zł)

maksymalne wynagrodzenie, przy którym pracownik ma prawo obniżyć wysokość wpłat własnych do PPK

120% płacy minimalnej

5599,20 zł (1,2 x 4666 zł)

Aktualności - sprawdź najnowsze informacje dotyczące rozliczeń PIT
2025-02-14

Kaucja nie jest wydatkiem związanym z termomodernizacją

Inwestor, który zatrzymał część kwoty należnej wykonawcy jako kaucję musi zmniejszyć o tę kwotę odliczenie w ramach ulgi termomodernizacyjnej.

2025-02-14

Firma funduje studia, prezes nie zapłaci podatku

Sfinansowane przez firmę studiów podyplomowych prezesa nie musi być dla niego przychodem z nieodpłatnych świadczeń

2025-02-14

Rodzic nie musi wychowywać samotnie przez cały rok

Z preferencyjnego sposobu rozliczania PIT może skorzystać rodzic lub opiekun, który samotnie wychowywał dziecko tylko przez część roku podatkowego.

Wspieramy OPP
Jakość programów e-file sprawdzona i potwierdzona przez: