Wartość minimalnej miesięcznej kwoty wynagrodzenia za pracę jest określana rozporządzeniem Rady Ministrów. Od jej wysokości zależy m.in. podstawa naliczania składek zdrowotnych i niektórych składek ZUS, wysokość kar i mandatów a także niektórych świadczeń wynikających z Kodeksu Pracy. Od 1 stycznia 2025 r. minimalne wynagrodzenie wynosi 4666 zł miesięcznie. Inaczej niż w poprzednich latach, ta wartość nie zmieni się przez cały rok 2025.
forma opodatkowania |
metoda obliczania |
stawka minimalna |
składka zdrowotna to 9% dochodu z poprzedniego miesiąca, ale: - nie mniej niż 9% płacy minimalnej (za styczeń 2025 r.) - nie mniej niż 9% z 75% płacy minimalnej (od lutego 2025 r.) |
381,78 zł (9% x 4242 zł) za styczeń 2025 r., 314,96 zł (9% x 3499,50 zł) za luty 2025 r. i kolejne miesiące* |
|
składka zdrowotna to 4,9% dochodu z poprzedniego miesiąca, ale: - nie mniej niż 9% płacy minimalnej (za styczeń 2025 r.) - nie mniej niż 9% z 75% płacy minimalnej (od lutego 2025 r.) |
381,78 zł (9% x 4242 zł) za styczeń 2025 r., 314,96 zł (9% x 3499,50 zł) za luty 2025 r. i kolejne miesiące* |
|
składka zdrowotna to 9% z 75% płacy minimalnej |
314,96 zł (9% x 3499,50 zł)** |
* rok składkowy trwa od lutego do stycznia następnego roku kalendarzowego
** rok składkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym
preferencja |
metoda obliczania |
podstawa/ minimalna podstawa |
ulgowy ZUS (od 7 do 30 miesiąca prowadzenia działalności) |
podstawą naliczenia składek ZUS jest równowartość 30% minimalnego wynagrodzenia |
1399,80 zł (30% x 4666 zł) |
podstawa naliczania składek ZUS zależy od dochodu z poprzedniego roku, ale nie może być niższa niż równowartość 30% minimalnego wynagrodzenia |
1399,80 zł (30% x 4666 zł*) |
* przez cały rok obowiązuje wartość płacy minimalnej ze stycznia
metoda obliczania |
próg przychodów |
|
próg działalności nierejestrowej |
progiem przychodów, jakiego nie może przekroczyć osoba prowadząca działalność nierejestrową (a więc drobną działalność, która nie wymaga rejestracji firmy), jest 75% płacy minimalnej |
3499,70 zł (75% x 4666 zł) |
Szukasz kalkulatora PIT - oblicz Twój PIT od razu w Programie e-pity®
Oblicz wysokość Twojego podatku kompleksowo razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami, nową kwotą wolną od podatku, zmienioną skalą podatkową oraz kosztami uzyskania przychodu. Po prostu oblicz Twój e-PIT 2025 w Programie e-pity 2024 i wyślij PIT online »
rodzaj grzywny |
metoda obliczania |
minimalna i maksymalna kwota |
grzywna nałożona mandatem karnym skarbowym |
maksymalnie pięciokrotność płacy minimalnej |
do 23 330 zł (5 x 4666 zł) |
grzywna wymierzona wyrokiem nakazowym |
maksymalnie dziesięciokrotność płacy minimalnej |
do 46 660 zł (10 x 4666 zł) |
grzywna za wykroczenie skarbowe |
od 1/10 płacy minimalnej do dwudziestokrotności płacy minimalnej |
od 466 zł (0,1 x 4666 zł) do 93 320 zł (20 x 4666 zł) |
wysokość kary w zależności od okresu braku ubezpieczenia* |
|||
rodzaj pojazdu |
do 3 dni |
4-14 dni |
15 i więcej dni |
samochód osobowy |
40% płacy minimalnej,1870 zł (0,4 x 4666 zł)* |
jednokrotność płacy minimalnej, 4670 zł* |
dwukrotność płacy minimalnej, 9330 zł (2 x 4666 zł)* |
samochód ciężarowy, ciągnik samochodowy, autobus |
60% płacy minimalnej, 2800 zł (0,6 x 4666 zł)* |
150% płacy minimalnej, 7000 zł (1,5 x 4666 zł)* |
trzykrotność płacy minimalnej, 14 000 zł (3 x 4666 zł)* |
inny pojazd |
1/15 płacy minimalnej, 310 zł (1/15 x 4666 zł)* |
1/6 płacy minimalnej, 780 zł (1/6 x 4666 zł)* |
1/3 płacy minimalnej, 1560 zł (1/3 x 4666 zł)* |
* zgodnie z art. 88 ust. 5 ustawy o ubezpieczeniach obowiązkowych, Ubezpieczeniowym Funduszu Gwarancyjnym i Polskim Biurze Ubezpieczycieli Komunikacyjnych, wszystkie kwoty są zaokrąglane do pełnych dziesiątek złotych
rodzaj świadczenia |
metoda obliczania |
wartość |
podstawa wymiaru zasiłku chorobowego i macierzyńskiego dla pracowników |
podstawa nie może być niższa niż kwota minimalnego wynagrodzenia pomniejszona o 13,71% tej kwoty |
4026,29 zł (0,8629 x 4666 zł) |
minimalne wynagrodzenie za czas przestoju niezawinionego przez pracownika |
wynagrodzenie nie może być niższe niż płaca minimalna |
4666 zł |
odszkodowanie dla pracownika, który doznał mobbingu lub wskutek mobbingu rozwiązał umowę o pracę |
odszkodowanie nie może być niższe niż płaca minimalna |
4666 zł |
odprawa dla pracownika zwalnianego z przyczyn niedotyczących pracownika |
odprawa nie może przekroczyć piętnastokrotności płacy minimalnej |
69 990 zł (15 x 4666 zł) |
maksymalne wynagrodzenie, przy którym pracownik ma prawo obniżyć wysokość wpłat własnych do PPK |
120% płacy minimalnej |
5599,20 zł (1,2 x 4666 zł) |
Kaucja nie jest wydatkiem związanym z termomodernizacją
Inwestor, który zatrzymał część kwoty należnej wykonawcy jako kaucję musi zmniejszyć o tę kwotę odliczenie w ramach ulgi termomodernizacyjnej.
Firma funduje studia, prezes nie zapłaci podatku
Sfinansowane przez firmę studiów podyplomowych prezesa nie musi być dla niego przychodem z nieodpłatnych świadczeń
Rodzic nie musi wychowywać samotnie przez cały rok
Z preferencyjnego sposobu rozliczania PIT może skorzystać rodzic lub opiekun, który samotnie wychowywał dziecko tylko przez część roku podatkowego.