Zobacz także

Rząd planuje uszczelnienie podatków dochodowych. IP Box i ulga mieszkaniowa będą ograniczone.

Jeszcze w tym kwartale rząd zajmie się pakietem zmian uszczelniających system podatkowy - wynika z informacji w wykazie prac legislacyjnych i programowych Rady Ministrów.

Ustawa, której projektem zajmie się wkrótce rząd, ma zmienić wybrane zapisy zarówno ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jak i ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Jak wynika z uzasadnienia, celem projektowanych zmian jest dążenie do realizacji zasady sprawiedliwości podatkowej, wywodzonej z art. 84 Konstytucji RP, który mówi o obowiązku ponoszenia ciężarów i świadczeń publicznych. Mają one przeciwdziałać sytuacjom, w którym dochód różnych podatników, uzyskany w wyniku zdarzeń o tożsamym skutku ekonomicznym, jest opodatkowany na innych zasadach bez normatywnego uzasadnienia.

Wśród tych propozycji znalazły się:

opodatkowanie przychodów z odpłatnego zbycia rzeczy ruchomych otrzymanych przez najbliższą rodzinę przedsiębiorcy, który wykupił tę rzecz do majątku prywatnego po zakończeniu leasingu operacyjnego, a którą wcześniej wykorzystywał w działalności gospodarczej, jeżeli rodzina korzysta ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn i odpłatnego zbycia dokona przed upływem 3 lat od otrzymania,
jednoznaczne wskazanie, że przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych oraz innych rzeczy, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT, które ma na celu uregulowanie w całości lub w części zobowiązania, w tym z tytułu zaciągniętej pożyczki (kredytu), jest wysokość zobowiązania uregulowanego w następstwie takiego odpłatnego zbycia,
doprecyzowanie zasad korzystania z ulgi mieszkaniowej przez wskazanie, że ma ona służyć zaspokojeniu własnych potrzeb mieszkaniowych podatnika; realizacją tych potrzeb będzie nabycie nieruchomości, praw o charakterze mieszkalnym albo gruntów pod budowę własnego domu, jeżeli podatnik nie ma innej nieruchomości/ lokalu mieszkalnego,
doprecyzowanie zasad uwzględniania strat w przepisach regulujących daninę solidarnościową oraz poszerzenie podstawy obliczenia daniny solidarnościowej o dochody z IP Box,
opodatkowanie stawką ryczałtu 17% stosowania przez podatników opodatkowanych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych mechanizmu optymalizacyjnego, polegającego na świadczeniu usług na rzecz podmiotu powiązanego, przez co zmniejszana jest np. należna dywidenda, która w PIT opodatkowana jest stawką 19%,
opodatkowanie dochodów wspólników osiągniętych z likwidacji spółki niebędącej osobą prawną powstałej z przekształcenia spółki, jeżeli likwidacja spółki niebędącej osobą prawną nastąpi w określonym terminie (wcześniej niż 3 lata kalendarzowe) po przekształceniu spółki,
wyłączenie możliwości amortyzacji wartości firmy powstającej na skutek przyjęcia do odpłatnego korzystania,
doprecyzowanie przepisów dotyczących podatku od przerzuconych dochodów (art. 24aa ustawy CIT),
uniemożliwienie praktyk wykorzystywania niektórych instrumentów finansowych do wynagradzania osób w ramach tzw. programów lojalnościowych, które powodują niższe opodatkowanie uzyskiwanych przez nie przychodów poprzez rozszerzenie zakresu stosowania zasady przypisania do źródła, w ramach którego podatnik otrzymał dane świadczenie,
doprecyzowanie przepisów w zakresie zasad amortyzacji środków trwałych i likwidację możliwości obniżenia lub podwyższenia stawki amortyzacyjnej stosowanej w danym roku podatkowym po upływie terminu złożenia zeznania rocznego i zapłaty należnego podatku za ten rok,
zróżnicowanie wysokości uproszczonej podstawy opodatkowania w minimalnym CIT zależności od wielkości podatnika oraz zmiany przepisów dotyczących wyłączeń z opodatkowania minimalnym CIT,
uzależnienie możliwości korzystania z preferencji IP Box od zatrudniania co najmniej 3 osób fizycznych niebędących podmiotami powiązanymi z podatnikiem,
wprowadzenie definicji podatnika oraz podmiotu rozpoczynających działalność (prowadzenie działalności), z której wyłączeni będą podatnicy (podmioty) kontynuujący działalność przedsiębiorstwa innego podatnika (podmiotu),
wprowadzenie zasad określających sposób ustalania wartości przychodu ze sprzedaży w przypadku, gdy poprzedni rok podatkowy podatnika jest dłuższy albo krótszy niż 12 miesięcy, dzięki czemu doprecyzowana zostanie definicja małego podatnika.

Najlepszy i najprostszy sposób na PIT - Program e-pity^®
Nie musisz znać się na PIT'ach i zmianach podatkowych. Oblicz wygodnie wysokość Twojego podatku PIT kompleksowo razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i kwotą wolną od podatku. Zadbaj o najwyższy i najszybszy zwrot podatku z PIT do 45 dni.
Po prostu oblicz Twój e-PIT w Programie e-pity 2025 i wyślij PIT online

Zmiany w ryczałcie od dochodów spółek

Kolejna grupa proponowanych zmian dotyczy ryczałtu od przychodów spółek. Rząd proponuje m.in.:

zmiany w ryczałcie od dochodów spółek polegające na wprowadzeniu domniemania, że każda wypłata lub dystrybucja zysku po zakończeniu opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek następuje z zysku wypracowanego w okresie opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek,
wprowadzenie definicji wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą w ryczałcie od dochodów spółek,
doprecyzowanie definicji ukrytych zysków w ryczałcie od dochodów spółek,
uznanie skuteczności zmiany formy opodatkowania na ryczałt od dochodów spółek w przypadku braku podpisania lub podpisania po terminie sprawozdania finansowego przez kierownika jednostki, jeśli pozostałe obowiązki i warunki formalne zostały spełnione.

Rząd chce utrudnić obchodzenie przepisów przez fundacje rodzinne

Źródło: wykaz prac legislacyjnych i programowych Rady Ministrów

Pozostałe wiadomości z roku: 2025

autor: Piotr Ceregra

Redaktor serwisów e-pity.pl i jpk.info.pl. Dba o to, by treści prezentowane w tych serwisach były nie tylko wartościowe i ciekawe, ale także poprawne językowo.

więcej artykułów autora

tytuł artykułu: Rząd planuje ograniczenie IP Box i ulgi mieszkaniowej

data publikacji: 2025-09-19

Zobacz także

Rząd planuje uszczelnienie podatków dochodowych. IP Box i ulga mieszkaniowa będą ograniczone.

Zmiany w ryczałcie od dochodów spółek

Jakość programów e-file sprawdzona i potwierdzona przez: