Aktualności
tel. serwisowy: 61 307 00 77 (08:00 - 16:00)
O możliwości zwolnienia zachowku z podatku od spadków i darowizn decyduje pokrewieństwo między spadkodawcą a uprawnionym do zachowku - potwierdził Dyrektor KIS w indywidualnej interpretacji.
Babcia podatnika zmarła w roku 2022 r. Na podstawie jej testamentu notarialnego ojciec podatnika został wydziedziczony, a cały majątek (dom z działką o wartości 600 tys. zł) odziedziczył sąsiad zmarłej. Podatnikowi i jego siostrze w tej sytuacji należy się ustawowy zachowek po babci. Podatnik i siostra są w trakcie podpisywania pozasądowego porozumienia ze spadkobiercą. Kwoty uzgodnione ze spadkobiercą zgodnie z zasadą miarkowania mają otrzymać od niego przelewami. Podatnik jest zdania, że od otrzymanego zachowku nie będzie musiał płacić podatku od spadków i darowizn. Wystąpił w tej sprawie o indywidualną interpretację.
Najlepszy i najprostszy sposób na PIT - Program e-pity®
Nie musisz znać się na PIT'ach i zmianach podatkowych. Oblicz wygodnie wysokość Twojego podatku PIT kompleksowo razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i kwotą wolną od podatku. Zadbaj o najwyższy i najszybszy zwrot podatku z PIT do 45 dni.
Po prostu oblicz Twój e-PIT w Programie e-pity 2025 i wyślij PIT online
W interpretacji Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wskazał, że w przypadku nabycia tytułem zachowku, dla zastosowania zwolnienia przewidzianego w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn (zwolnienie dla osób najbliższych, z tzw. grupy zerowej) należy badać pokrewieństwo pomiędzy spadkodawcą a uprawnionym do zachowku. Babcia jest jedną z osób wymienionych w treści przepisu art. 4a tej ustawy. Dlatego otrzymanie środków pieniężnych tytułem zachowku będzie korzystało ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, o ile wnioskodawca spełni przesłanki wskazane w tym przepisie. Oznacza to, że zwolnienie będzie przysługiwało, jeżeli podatnik, w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego, złoży właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego zgłoszenie SD-Z2 o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych. W przypadku zachowku, zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 2a ustawy, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą zaspokojenia roszczenia. Ze względu na możliwość skorzystania z tego zwolnienia Dyrektor KIS uznał stanowisko podatnika za prawidłowe.
Udział w każdym nabytym spadku wymaga odrębnego zgłoszenia
Źródło: indywidualna interpretacja 0111-KDIB2-2.4015.34.2025.1.MM z 24 kwietnia
