Skala podatkowa 2025/2026 - progi podatkowe dla rozliczeń PIT

W 2025 roku kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł, a kwota zmniejszająca podatek dochodowy to 3600 zł w pierwszym progu podatkowym (do 120 000 zł). Wartości te obowiązują dla deklaracji PIT za 2025 rok, rozliczanych w 2026 roku.

Kwota wolna od podatku oraz kwota zmniejszająca podatek dotyczą wyłącznie podatników rozliczających się według skali podatkowej. Inne formy opodatkowania nie przewidują tych odliczeń. Należą do nich:

• Podatek liniowy
• Ryczałt ewidencjonowany

Oblicz swoją zaliczkę na podatek dochodowy oraz wynagrodzenie "na rękę" w kalkulatorze wynagrodzeń 2025. Narzędzie to jest opracowywane zawsze według aktualnych stawek i kosztów PIT. Skorzystaj z kalkulatora B2B wysokości podatku dochodowego, jeżeli prowadzisz działalność gospodarczą.

Poniższa tabela przedstawia szczegółowy sposób obliczania podatku dochodowego w zależności od wysokości podstawy opodatkowania. Mechanizm ten uwzględnia kwotę wolną od podatku oraz progi obowiązujące w latach 2025/2026

Oblicz Twój podatek z nową skalą i kwotą wolną w Programie e-pity 2025!

Nie musisz liczyć podatku w PIT za 2025 według nowej skali, nową kwotą wolną oraz zmienionymi kosztami uzyskania ręcznie. Sprawdź wysokość Twojego podatku kompleksowo - razem z wszystkimi ulgami i odliczeniami. Wylicz w Programie e-pity 2025 po prostu i złóż swój PIT online w 2025 r.

Złożenie oświadczenia PIT-2 u pracodawcy pozwala na automatyczne odliczanie kwoty zmniejszającej podatek od miesięcznych zaliczek.

Pracownik musi złożyć ten formularz, aby pracodawca mógł zastosować ulgę w wysokości 300 zł miesięcznie (3600 zł rocznie). Bez deklaracji PIT-2 płatnik nie ma prawa pomniejszać zaliczek na podatek dochodowy.

Formularz PIT-2 służy również do deklarowania innych preferencji podatkowych, takich jak:

• Podwyższone koszty uzyskania przychodu.
• Ulga dla młodych (dla osób do 26. roku życia).
• Ulga na powrót, dla rodzin 4+ lub dla pracujących seniorów.

Koszty uzyskania przychodów (KUP) to zryczałtowana kwota pomniejszająca podstawę opodatkowania.

Wysokość kosztów zależy od liczby stosunków pracy oraz miejsca zamieszkania pracownika. Standardowe stawki wynoszą:

• 250 zł miesięcznie – podstawowe koszty dla jednego stosunku pracy.
• 300 zł miesięcznie – podwyższone koszty (np. dla dojeżdżających z innej miejscowości).

KUP, obok składek na ubezpieczenia społeczne, sprawiają, że podstawa obliczenia podatku jest niższa niż wynagrodzenie brutto.

Rozliczaj małą firmę w firmly – od faktury KSeF po automatyczne podatki i ZUS
Firmly prowadzi Cię przez cały proces: od szybkiego wystawienia darmowej e-faktury VAT (zgodnej z KSeF), aż po automatyczne wyliczenie podatków i składek ZUS. Niezależnie czy prowadzisz KPiR, czy Ryczałt, intuicyjna aplikacja zmienia wystawione dokumenty w gotowe rozliczenie. Obsługujemy wszystkie rodzaje faktur, przygotowane na obowiązkowy Krajowy System e-Faktur. Aplikacja mobilna firmly daje Ci dostęp do pełnej funkcjonalności z każdego miejsca.
Wystawiaj darmowe e-faktury KSeF w firmly

Składka zdrowotna jest pobierana od wynagrodzeń i nie podlega odliczeniu od podatku dochodowego.

Minimalna miesięczna składka wynosi 314,96 zł (w 2025 r., podstawa wymiaru zależy od formy opodatkowania). Opłata ta nie zmniejsza podstawy opodatkowania ani należnego podatku, co bezpośrednio wpływa na ostateczną kwotę wynagrodzenia "na rękę".

Podatnicy rozliczający się według skali podatkowej mają prawo do skorzystania z odliczeń od dochodu oraz od podatku. Poniższa tabela prezentuje limity kwotowe oraz warunki zastosowania najpopularniejszych ulg w deklaracjach PIT.

Limit przychodów objęty całkowitym zwolnieniem z podatku dochodowego (PIT-0) wynosi 85 528 zł rocznie.

Kwota ta jest niezależna od kwoty wolnej od podatku (30 000 zł) i dotyczy czterech kluczowych grup podatników. Oprócz osób do 26. roku życia, z preferencji tej korzystają:

• Rodziny 4+: Rodzice wychowujący co najmniej czworo dzieci.
• Pracujący Seniorzy: Osoby, które pomimo nabycia uprawnień emerytalnych, kontynuują pracę zawodową i nie pobierają świadczenia.
• Powracający z emigracji: Podatnicy przenoszący rezydencję podatkową do Polski (po minimum 3 latach pobytu za granicą).

Metoda wyłączenia z progresją jest stosowana w zależności od postanowień umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Mechanizm ten wpływa na efektywną stawkę podatku w Polsce, jeżeli podatnik osiąga dochody w obu krajach.

Zasada działania metody wyłączenia z progresją:

1. Dochody zagraniczne są zwolnione z opodatkowania w Polsce.
2. Suma dochodów (polskich i zagranicznych) służy do ustalenia stopy procentowej podatku.
3. Wyliczona stopa ma zastosowanie wyłącznie do dochodów uzyskanych w Polsce.

Wakacje składkowe umożliwiają zwolnienie z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne za jeden wybrany miesiąc w roku.

Rozwiązanie to jest dostępne od listopada 2024 roku dla przedsiębiorców rozliczających się według skali podatkowej (oraz innych form opodatkowania).

Skorzystanie z wakacji składkowych oznacza brak konieczności odprowadzania składek na ubezpieczenia społeczne (ZUS) w wybranym miesiącu roku kalendarzowego. Kwota zaoszczędzona w ten sposób pozostaje w dyspozycji przedsiębiorcy, zwiększając jego dochód rozporządzalny ("na rękę").

Wykorzystaj KSeF do automatyzacji biura dzięki aplikacji fillup k24
Wykorzystaj nowy obowiązek KSeF do automatyzacji procesów w Twoim biurze. Dzięki fillup k24 sprawnie zarządzasz obiegiem dokumentów bezpośrednio z systemu ministerstwa, co eliminuje ręczne przepisywanie faktur i błędy. Funkcje księgowania w K24 oraz błyskawicznego eksportu danych do Twojego programu księgowego pozwalają skrócić czas pracy do minimum. Zyskaj narzędzie do sprawnej komunikacji z Klientami i optymalizacji Twojej pracy.
Zaproś Klientów do współpracy w fillup k24 i przejdź na wyższy standard obsługi już dziś »

Zasady ogólne (skala podatkowa) nie mają zastosowania do podatników, którzy wybrali zryczałtowane lub liniowe formy opodatkowania oraz osiągają dochody z zysków kapitałowych.

W tych przypadkach nie obowiązują kwota wolna od podatku (30 000 zł) ani standardowe progi (12% i 32%). Wyłączenia obejmują trzy główne kategorie:

1. Działalność gospodarcza (wybór innej formy):
   • Podatek liniowy (PIT-36L): Stała stawka 19% niezależnie od wysokości dochodu.
   • Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28): Opodatkowanie przychodu bez uwzględniania kosztów. Limit przychodów uprawniający do ryczałtu w 2025 r. wynosi 8 569 200 zł (równowartość 2 mln euro).
   • Karta podatkowa (PIT-16A): Dotyczy podatników kontynuujących opodatkowanie na prawach nabytych (brak możliwości nowego wyboru).
2. Kapitały pieniężne i prawa majątkowe:
   • Giełda i papiery wartościowe (PIT-38): Odpłatne zbycie akcji, udziałów oraz pochodnych instrumentów finansowych (stawka 19%).
   • Lokaty i dywidendy: Zryczałtowany podatek od zysków kapitałowych (tzw. podatek Belki), pobierany przez płatnika.
3. Nieruchomości i najem:
   • Najem prywatny: Obowiązkowo opodatkowany ryczałtem ewidencjonowanym (nie ma możliwości wyboru skali).
   • Odpłatne zbycie nieruchomości (PIT-39): Sprzedaż nieruchomości przed upływem 5 lat od nabycia (stawka 19%).

Podatnicy, którzy nie korzystają ze skali podatkowej, są zobowiązani do stosowania stawek i formularzy właściwych dla wybranej metody rozliczeń. Poniższa tabela prezentuje przyporządkowanie stawek podatku oraz deklaracji rocznych do poszczególnych źródeł przychodów.

Wybór formy opodatkowania determinuje sposób obliczania zaliczek oraz rodzaj składanej deklaracji rocznej.

Decyzja ta, podejmowana na początku roku podatkowego, wiąże podatnika z konkretnym formularzem (PIT-28, PIT-36L lub PIT-38). Wybór ryczałtu lub podatku liniowego wyklucza możliwość łączenia tych przychodów z dochodami opodatkowanymi według skali w jednej deklaracji PIT.

Danina solidarnościowa to dodatkowa opłata w wysokości 4% od nadwyżki dochodów ponad 1 000 000 zł.

Nie jest to "trzeci próg podatkowy", lecz odrębne zobowiązanie, niezależne od progów obowiązujących w skali PIT (12% i 32%). Obowiązek zapłaty daniny dotyczy podatników sumujących dochody z różnych źródeł, w tym:

• Skala podatkowa: Praca, emerytury, działalność (PIT-36, PIT-37, PIT-40A).
• Podatek liniowy: Działalność gospodarcza (PIT-36L).
• Zyski kapitałowe: Odpłatne zbycie papierów wartościowych lub udziałów (PIT-38).

Podatnicy przekraczający próg 1 mln zł dochodu mają obowiązek złożyć deklarację DSF-1 do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.

W tym samym terminie należy wpłacić należną daninę (4% od nadwyżki). Do limitu 1 mln zł nie wlicza się dochodów zwolnionych z opodatkowania, takich jak:

• Ulga dla młodych, ulga na powrót, ulga dla rodzin 4+.
• Dochody opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym.
• Przychody objęte ulgą IP Box.
• Dochody z działów specjalnych produkcji rolnej.

Program e-pity® 2025 automatycznie weryfikuje przekroczenie progu dochodowego i informuje o konieczności dołączenia formularza DSF-1.

🎯 e‑Faktury KSeF - przygotuj się na KSeF już teraz

firmly

Dla przedsiębiorców, którzy chcą:

✅ Samodzielnie księgować
✅ Oszczędzić czas i pieniądze
✅ Mieć dostęp z telefonu i komputera
✅ Fakturować za darmo z KSeF

Wystaw darmową fakturę

fillup

Dla księgowych, którzy potrzebują:

✅ 7 000+ formularzy w tym KSeF
✅ e-Deklaracji, JPK, e-ZUS
✅ Obsługi wielu firm
✅ Narzędzia do formalności

Wystaw darmową fakturę

fillup | k24

Dla biur rachunkowych, które chcą:

✅ System do współpracy z klientami
✅ Dać klientom darmowe faktury
✅ Obsługi KSeF bez instalacji
✅ Rozliczać KPiR lub Ryczałt

Zaproś pierwszego klienta

Wybierz program KSeF dopasowany do Twoich potrzeb - porównanie