Aktualności
tel. serwisowy: 61 307 00 77 (08:00 - 16:00)
Wydatek na zakup akcji można uznać za koszt uzyskania przychodu pod warunkiem uzyskania przychodu z ich zbycia. Gdy akcje zostały wycofane z obrotu giełdowego, straty nie można rozliczyć podatkowo.
Inwestor giełdowy kupił w 2020 r. za pośrednictwem domu maklerskiego akcje spółki. Była to inwestycja prywatna, niezwiązana z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą. W tym samym roku akcje zostały wycofane z obrotu giełdowego, a następnie również z Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych. Inwestor nie wykazał poniesionej straty w zeznaniu podatkowym PIT-38, ponieważ nie miał takiej możliwości bez sprzedaży akcji. Mężczyzna wystąpił natomiast o indywidualną interpretację, aby dowiedzieć się, czy może rozliczyć tę stratę w zeznaniu podatkowym za rok 2024, w którym osiągnął zyski kapitałowe podlegające opodatkowaniu, i czy do jej udokumentowania wystarczające będzie zaświadczenie wystawione przez dom maklerski, potwierdzające średni koszt nabycia akcji oraz ich liczbę na rachunku klienta na dzień wycofania z obrotu. We wniosku argumentował, że wycofanie akcji z obrotu giełdowego oznacza trwałą utratę możliwości ich zbycia, a to należy uznać za zdarzenie generujące stratę podatkową.
Najlepszy i najprostszy sposób na PIT - Program e-pity®
Nie musisz znać się na PIT'ach i zmianach podatkowych. Oblicz wygodnie wysokość Twojego podatku PIT kompleksowo razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i kwotą wolną od podatku. Zadbaj o najwyższy i najszybszy zwrot podatku z PIT do 45 dni.
Po prostu oblicz Twój e-PIT w Programie e-pity 2025 i wyślij PIT online
W interpretacji Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej powołał się na przepis art. 23 ust. 1 pkt 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z którego wynika, że wydatki poniesione na nabycie akcji stanowią koszt uzyskania przychodu tylko w przypadku uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia tych akcji. Samo poniesienie wydatku na nabycie akcji bez uzyskania przychodu z ich zbycia nie powoduje uznania wydatku za koszt uzyskania przychodu. Dyrektor KIS podkreślił, że choć poniesiona przez wnioskodawcę strata niewątpliwie ma wymiar ekonomiczny, to w rozumieniu obowiązujących przepisów podatkowoprawnych nie jest stratą, którą można rozliczyć podatkowo. Nie ma więc podstaw do wykazania w zeznaniu podatkowym PIT-38 wysokości poniesionych wydatków na nabycie akcji jako straty.
Źródło: indywidualna interpretacja 0114-KDIP3-1.4011.917.2024.2.EC z 21 stycznia 2025 r.
