Aktualności
tel. serwisowy: 61 307 00 77 (08:00 - 16:00)
Rząd zapowiada zmiany w podatkach. PIT po nowemu, mniej dostępny ryczałt
Na stronie Wykazu prac legislacyjnych i programowych Rady Ministrów opublikowano założenia projektu ustawy zmieniającej progi skali podatkowej w PIT, wprowadzającej nową stawkę CIT, ograniczającej możliwość korzystania z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych i podnoszącej stawkę daniny solidarnościowej. Rząd ma się zająć tym projektem do końca roku.
Ze zmian skali podatkowej w podatku dochodowym skorzystają ci podatnicy, którzy obecnie część swoich dochodów opodatkowują stawką 32% (w rozliczeniu za rok 2025 było ich około 2,4 mln). Rząd planuje bowiem zmianę parametrów skali podatkowej tak, aby zlikwidować skokowy wzrost stawki podatku (z 12% do 32%) po przekroczeniu progu dochodów w wysokości 120 tys. Po tych zmianach skala podatkowa ma mieć trzy przedziały dochodowe:
Jeżeli zaproponowane zmiany wejdą w życie, będzie to oznaczało, że:
Równocześnie kwota wolna od podatku pozostanie na obecnym poziomie 30 tys. zł.
Choć zmiany dotyczą wyłącznie stawek skali podatkowej, pośrednio będą też wpływały na przedsiębiorców stosujących opodatkowanie podatkiem liniowym. Obniżanie stawek dla rozliczających się według skali przy jednoczesnym pozostawieniu bez zmian stawki i zasad stosowania podatku liniowego spowoduje podwyższenie granicznej wartości, powyżej której opodatkowanie liniowe stanie się korzystniejsze od opodatkowania według skali. Wskazanie konkretnej progowej wartości jest niemożliwe, ponieważ zależy ona od wykorzystywanych przez podatnika ulg; wpływają na nią również preferencyjne metody rozliczenia podatku (np. z małżonkiem).
Najlepszy i najprostszy sposób na PIT - Program e-pity®
Nie musisz znać się na PIT'ach i zmianach podatkowych. Oblicz wygodnie wysokość Twojego podatku PIT kompleksowo razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i kwotą wolną od podatku. Zadbaj o najwyższy i najszybszy zwrot podatku z PIT do 45 dni.
Po prostu oblicz Twój e-PIT w Programie e-pity 2025 i wyślij PIT online
Rządowy projekt zakłada też, że podatnicy CIT osiągający przychody przekraczające równowartość 50 mln euro oraz podatkowe grupy kapitałowe będą płacić ten podatek według stawki 22% zamiast dotychczasowych 19%. Proponowana regulacja ma objąć niemal wszystkich podatników spełniających ustawowe kryteria, niezależnie od formy organizacyjnej, branży lub rodzaju prowadzonej działalności. Z regulacji mają być tylko wyłączone banki, które już wcześniej zostały objęte wyższym podatkiem (w 2026 r. płacą CIT według stawki 30%, a w kolejnych latach będzie ona obniżana: do 26% w 2027 r. i 23% w następnych latach).
Rząd planuje też radykalne obniżenie limitu przychodów uprawniającego do wyboru opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych - z równowartości 2 mln euro do równowartości 250 tys. euro rocznego przychodu. Ten ruch nazywa dostosowaniem zakresu stosowania ryczałtu do pierwotnych założeń, gdy była to forma opodatkowania adresowana do przedsiębiorców prowadzących działalność w niewielkich rozmiarach. W uzasadnieniu projektu przypomniano też, że obecnie przedsiębiorca, który w trakcie roku przekracza limit przychodów warunkujący wybór ryczałtu, traci prawo do tej formy opodatkowania dopiero od następnego roku. Oznacza to, że niezależnie od wielkości osiągniętych przychodów, do końca roku korzysta z uproszczonej formy opodatkowania. Ta zasada pozostanie niezmieniona, ma się natomiast zmienić wysokość płaconego w takiej sytuacji ryczałtu. Jeśli planowane zmiany wejdą w życie, do nadwyżki przychodów ponad równowartość 300 tys. euro osiągniętych w trakcie roku stosowana będzie podwyższona stawka ryczałtu w wysokości 17% (niezależnie od tego, jaka jest podstawowa stawka dla danej działalności). Natomiast od następnego roku, za względu na przekroczenie progu 250 tys. euro, taki podatnik straci prawo do stosowania ryczałtu.
Kolejną zapowiedzianą zmianą jest podwyższenie stawki daniny solidarnościowej o 1 punkt procentowy, a więc z 4% do 5% podstawy obliczenia daniny. Tą podstawą jest i pozostanie nadwyżka rocznego dochodu ponad 1 mln zł. Jak argumentują autorzy projektu, ponieważ tę daninę płacą osoby o najwyższych dochodach (według danych Ministerstwa Finansów za rok 2024 było to 39 tys. osób), podwyższenie stawki tej daniny nie będzie dla nich zbyt odczuwalnym obciążeniem, natomiast pomoże zmniejszyć negatywny skutek dla sektora finansów publicznych wynikający ze zmian w skali podatkowej.
Zgodnie z zamysłem autorów projektu, proponowane zmiany ustawie o PIT, ustawie o CIT i ustawie o ryczałcie miałyby wejść w życie 1 stycznia 2027 r. Aby dochowanie styczniowego terminu było możliwe, ustawa nowelizująca musi zostać przyjęta, podpisana przez prezydenta i opublikowana do końca listopada 2026 r. Jednocześnie planowany termin przyjęcia projektu przez Radę Ministrów został określony na “III/IV kwartał 2026 r.”. To sprawia, że dotrzymanie założonego terminu może być trudne.
Rząd zapowiada drugi etap deregulacji
Źródło: Projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (UD458)
