Aktualności
tel. serwisowy: 61 307 00 77 (08:00 - 16:00)
Prezydent podpisał ustawę o Osobistych Kontach Inwestycyjnych. Dochody z OKI będą zwolnione z podatku Belki, trzeba jednak będzie zapłacić podatek od części zdeponowanych tam aktywów.
Od 1 stycznia 2027 r. instytucje finansowe będą mogły wprowadzić nowy typ produktów - Osobiste Konta Inwestycyjne. Na OKI będzie można gromadzić aktywa inwestycyjne, takie jak akcje i jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych, ale także aktywa oszczędnościowe, w tym lokaty oraz skarbowe obligacje oszczędnościowe. W przeciwieństwie do innych form oszczędzania korzystających ze specjalnych rozwiązań podatkowych (IKE, IKZE, PPK) właściciel rachunku OKE zachowa swobodny dostęp do umieszczonych na nim środków i w dowolnym momencie będzie mógł dokonywać wpłat i wypłat.
Zachętą dla inwestorów ma być zwolnienie zysków z OKI z podatku od dochodów kapitałowych (podatku Belki). Zamiast tego inwestorzy będą rozliczać, a niekiedy też odprowadzać, podatek od zgromadzonych na tych kontach aktywów.
Najlepszy i najprostszy sposób na PIT - Program e-pity®
Nie musisz znać się na PIT'ach i zmianach podatkowych. Oblicz wygodnie wysokość Twojego podatku PIT kompleksowo razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i kwotą wolną od podatku. Zadbaj o najwyższy i najszybszy zwrot podatku z PIT do 45 dni.
Po prostu oblicz Twój e-PIT w Programie e-pity 2025 i wyślij PIT online
Podstawą opodatkowania podatkiem od wartości aktywów będzie nadwyżka średniorocznej wartości aktywów na wszystkich należących do podatnika OKI ponad określone w ustawie limity. Obecnie wynoszą one 100 tys. zł łącznie (z zastrzeżeniem, że do inwestowania w ramach OKI dopuszczone są tylko wybrane w aktywa), w tym 25 tys. dla aktywów oszczędnościowych (m.in. depozytów bankowych, obligacji skarbowych, jednostek funduszy inwestycyjnych o najniższym stopniu ryzyka). Od 2030 r. oba limity mają być waloryzowane o wskaźnik inflacji konsumenckiej. Tymczasem podstawą naliczenia podatku od dochodów kapitałowych są wypracowane przychody (dochody). Taka konstrukcja nowego podatku (naliczanie go od aktywów) oznacza, że inwestor będzie płacił podatek za każdy rok, w którym posiadał odpowiednio wysokie aktywa na OKI niezależnie od tego, czy jego inwestycje okażą się zyskowne.
Przykład 1
Średnioroczne saldo aktywów na OKE wyniosło 55 tys. zł, z czego 20 tys. zł stanowiły aktywa oszczędnościowe. Inwestor nie zapłaci podatku od wartości aktywów.
Przykład 2
Średnioroczne saldo aktywów na OKE wyniosło 110 tys. zł, z czego 20 tys. zł stanowiły aktywa oszczędnościowe. Inwestor zapłaci podatek od kwoty 10 tys. zł, a więc nadwyżki aktywów ponad 100 tys. zł.
Przykład 3
Średnioroczne saldo aktywów na OKE wyniosło 70 tys. zł, z czego 55 tys. zł stanowiły aktywa oszczędnościowe. Inwestor zapłaci podatek od kwoty 30 tys. zł, a więc nadwyżki aktywów oszczędnościowych ponad 25 tys. zł.
Stawka podatku od aktywów będzie wynosiła:
Poziom stopy referencyjnej zależy od decyzji Rady Polityki Pieniężnej. W ostatnich 20 latach jej wartość wahała się od 0,1% do 6,75%. Gdyby w tym czasie obowiązywał podatek od aktywów zgromadzonych na OKI w kształcie określonym w podpisanej ustawie, stawka wprowadzonego właśnie podatku wynosiłaby od 0,1% (w roku 2021) do 1,28% (w roku 2023). Tak obliczony podatek od nadwyżki aktywów może się więc okazać wyższy niż podatek Belki, który trzeba by było zapłacić po ulokowaniu takiej nadwyżki poza OKI. Może się tak stać w szczególności w przypadku:
Od 15 marca do 31 maja roku następującego po roku podatkowym posiadacz Osobistego Konta Inwestycyjnego będzie składał za pośrednictwem e-Urzędu Skarbowego zeznanie o wysokości aktywów w OKI. Wstępna wersja tego zeznania będzie przygotowywana na podstawie imiennych informacji o wartości aktywów zgromadzonych przez podatnika na OKI w roku podatkowym przygotowanych i przesłanych do urzędu skarbowego przez instytucje finansowe (te informacje będą przekazywane posiadaczowi konta wyłącznie za pośrednictwem e-Urzędu Skarbowego). Jeżeli z zeznania będzie wynikał obowiązek zapłaty podatku od wartości aktywów, inwestor będzie miał na to czas do 31 maja (a więc miesiąc dłużej niż wynosi podstawowy termin na składanie rocznych zeznań podatkowych).
Nowy sposób na inwestowanie. Do 100 tys. zł bez podatku
Źródło: Ustawa z 3 lipca 2026 r. o osobistych kontach inwestycyjnych
