tel. serwisowy: 61 307 00 77 (08:00 - 16:00)
Wersja nr 9 oświadczenia PIT-2 obowiązująca w 2025 i 2026 stanowi kompleksowy formularz dla celów obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. Dokument powinien być zastosowany przed rozliczeniem pierwszej zaliczki za danego zatrudnionego. Może być przekazany w chwili podpisywania umowy i dołączony do teczek pracowniczych. W przypadku zmiany stanu, który został dokumentem ustalony, osoba powinna ponownie złożyć dokument potwierdzający stan na moment jego złożenia.
PIT-2 nie jest formularzem obowiązkowym, oświadczenia mogą być składane również w innej, dowolnej formie przyjętej przez zakład pracy (zatrudniającego).Jeśli PIT-2 nie zawiera określonego rodzaju oświadczenia lub elementu ze składanych oświadczeń - dopuszczalne jest złożenie tych informacji w innej formie.
Nie musisz wypełniać PIT-2 na 2025/2026 ręcznie - zrób to w Programie e-pity online
Nie wiesz jakie oświadczenie należy złożyć, tak by pracodawca pobierał niższe zaliczki na PIT od Twojego wynagrodzenia? Czytaj nasz poradnik i przygotuj Twój PIT-2. Wypełnij Twój PIT-2 szybko i wygodnie w Programie e-pity
Zatrudniający uwzględnia oświadczenie PIT-2 najpóźniej od miesiąca następującego po miesiącu, w którym je otrzyma, a w przypadku PIT-2 przekazywanych do organów rentowych - najpóźniej od drugiego miesiąca następującego po miesiącu, w którym organ to oświadczenie otrzyma.
W PIT-2 składane są następujące oświadczenia, które należy odpowiednio uzupełnić:
Dzięki temu oświadczeniu podatek obniżysz o:
W przypadku zatrudnienia w oparciu o umowę o pracę, przy wypłacie świadczeń rentowych (od zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego), ze świadczeń z FP i FGŚP oraz z tytułu wypłat przez komornika, jeśli nie zaznaczysz nic, to podmioty te powinny stosować zmniejszenie automatycznie w wartości 1/12 kwoty wolnej od podatku. U pozostałych płatników (zatrudniających) brak oświadczenia spowoduje, że zmniejszenie podatku nie zostanie zastosowane do pobranych zaliczek na podatek.
Oświadczenie składa się w sytuacji pracownika (umowa o pracę, pracę nakładczą, stosunek służbowy, społeczny stosunek pracy) oraz działalności wykonywanej osobiście (zlecenie, dzieło itp.).
Oświadczenie można złożyć nie więcej niż trzem zakładom pracy, w zależności od tego składa się wniosek o 1/12, 1/24 lub 1/36 kwoty zmniejszającej (1 zakład - 1/12; 2 zakłady - 1/24, 3 zakłady - 1/36 do każdego z nich). W przypadku uzyskiwania w danym miesiącu przychodów od więcej niż jednego pracodawcy, można złożyć oświadczenie o stosowaniu pomniejszenia do danego zakładu, jeżeli:
W przypadku uzyskiwania przez podatnika w danym miesiącu od tego samego płatnika przychodów z różnych tytułów zastosować należy do tych przychodów złożone oświadczenie (do każdego ze stosunków pracy może to zmniejszenie zastosować), przy czym łączna kwota pomniejszenia zastosowana w tym miesiącu nie może przekroczyć kwoty wskazanej w tym oświadczeniu.
Dotyczy wyłącznie wypłat dokonywanych przez organ egzekucyjny lub inny podmiot nie będący następcą prawnym. Oświadczenie obejmować wyłącznie dwie formy rozliczenia zaliczek, niemniej płatnik automatycznie ma obowiązek stosować zmniejszenie w wysokości 1/12 kwoty wolnej, bez tego oświadczenia.
Składa je wyłącznie organowi egzekucyjnemu wypłacającemu należności ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych. W przypadku innego rodzaju świadczeń organ egzekucyjny nie zastosuje zmniejszenia o kwotę wolną.
Oświadczenie składane jest w sytuacji jeżeli podatnik decyduje się za dany rok opodatkować dochody wspólnie z małżonkiem lub jako samotny rodzic, a za rok podatkowy przewidywane, określone w oświadczeniu:
Oświadczenie pozwala na dodatkowe 50 zł miesięcznie odliczane od przychodu zatrudnionego.
Po złożeniu oświadczenia pracownicze ryczałtowe koszty uzyskania przychodów wynoszą 300 zł miesięcznie, a za rok podatkowy łącznie nie więcej niż 3.600 zł i nie mogą przekroczyć łącznie 5.400 zł za rok podatkowy - w przypadku gdy podatnik uzyskuje przychody równocześnie z tytułu więcej niż jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej,
Warunkiem, aby złożyć oświadczenie pozostaje, by miejsce stałego lub czasowego zamieszkania podatnika położone było poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy i podatnik nie uzyskiwał dodatku za rozłąkę, a także gdy pracownik otrzymuje zwrot kosztów dojazdu do zakładu pracy, z wyjątkiem, gdy zwrócone koszty zostały zaliczone do przychodów podlegających opodatkowaniu.
Dotyczą one wyłącznie osób zatrudnionych na podstawie umowy o pracę lub umów pokrewnych.
W przypadku złożenia oświadczenia zakład pracy nie pobiera zaliczki do wartości 85.528 zł przychodu rocznie. Zwolnienia nie są stosowane przez zatrudniającego automatycznie, lecz wyłącznie po złożeniu oświadczenia w tym zakresie. W przypadku, gdy zatrudniony nie przekaże oświadczenia - uprawniony jest on do zwrotu nadpłaconej zaliczki na podatek w rozliczeniu rocznym.
Prawo do kilku spośród powyższych zwolnień powoduje, że płatnik zastosuje je wyłącznie jednorazowo, podatnik uprawniony jest wyłącznie do jednej kwoty zwolnionej 85.528 zł przychodu.
Po przekroczeniu 85.528 zł przychodu w ramach jednego zakładu pracy, zakład rozpoczyna pobierać zaliczkę na podatek. W sytuacji zatrudnienia w kilku miejscach, oświadczenie może być złożone każdemu z zakładów, przy czym każdy z nich może stosować limit niezależnie. Na zatrudnionym ciąży obowiązek poinformować zakład pracy o łącznym przychodzie przekraczającym limit zwolnienia.
Zatrudniona osoba ma prawo wystąpić o pobranie od niej zaliczki na podatek nawet w przypadku, gdy uprawniona jest ona do zwolnienia z podatku ze względu na wiek (do 26 r. ż.). W takim przypadku zaliczki pobierane są jak u osoby, która ukończyła 26 r.ż. (zaliczka według skali), natomiast składki społeczne/zdrowotne jak u osoby do 26 r.ż.
Oświadczenie stosowane jest wyłącznie przez podatników posiadających prawo do rozporządzania / zbywania / dysponowania prawami autorskimi i pokrewnymi. Koszty w szeregu przypadków przysługują do limitu 120.000 zł rocznie, rezygnacja może dotyczyć wyłącznie jednego zakładu pracy lub wszystkich w stosunku do których koszty takie są stosowane. Rezygnacja ze stosowania kosztów nie ogranicza prawa do zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów w rozliczeniu rocznym.
Wniosek stosuje się, jeżeli przewiduje się, że uzyskane dochody (netto) podlegające opodatkowaniu na zasadach ogólnych (według skali) nie przekroczą w roku podatkowym kwoty 30.000 zł. Nie ma przy tym znaczenia, jaka jest podstawa przewidywań ze strony podatnika.
Nie musisz wypełniać PIT-2 na 2025/2026 ręcznie - zrób to w Programie e-pity online
Nie wiesz jakie oświadczenie należy złożyć, tak by pracodawca pobierał niższe zaliczki na PIT od Twojego wynagrodzenia? Czytaj nasz poradnik i przygotuj Twój PIT-2. Wypełnij Twój PIT-2 szybko i wygodnie w Programie e-pity
W przypadku uzyskania przez podatnika dochodów podlegających opodatkowaniu według skali podatkowej przekraczających u tego płatnika w roku podatkowym kwotę 30.000 zł, płatnik oblicza zaliczki bez pomniejszania o kwotę zmniejszającą podatek (1/12 z 3600 zł za każdy z miesięcy wypłaty wynagrodzenia).
Wniosek składa się zakładowi pracy, jak również płatnikowi z tytułu działalności wykonywanej osobiście (zlecenie, dzieło).
Formularz PIT-2 składają osoby zatrudnione na umowę o pracę, umowę zlecenie lub kontrakt menedżerski, którym zależy na pomniejszeniu zaliczek na podatek dochodowy w ciągu roku. PIT-2 warto złożyć, jeśli pracownik ma tylko jednego pracodawcę i nie planuje korzystania z odliczeń w rozliczeniu rocznym. W przypadku kilku źródeł dochodu – kwotę można rozdzielić.
PIT-2 zawiera szereg oświadczeń i wniosków. Oprócz podstawowego wskazania płatnika, można w nim zaznaczyć m.in.:
Formularz zawiera też pole na wskazanie proporcji, w jakiej kwota 3 600 zł ma być rozliczana u poszczególnych płatników.
Jeśli podatnik nie złoży PIT-2, pracodawca nie zastosuje kwoty zmniejszającej podatek. W praktyce oznacza to, że miesięczne wynagrodzenie będzie niższe o ok. 300 zł netto. Pieniądze nie przepadają – podatnik odzyska je przy rozliczeniu rocznym w formie zwrotu nadpłaty, ale przez cały rok będzie miał niższą „pensję na rękę”.
Załóżmy, że pracownik zarabia 5 000 zł brutto miesięcznie i nie złożył PIT-2. W takiej sytuacji co miesiąc jego zaliczka na podatek będzie wyższa o 300 zł. Po złożeniu PIT-2 pracodawca zacznie stosować kwotę zmniejszającą podatek, a pracownik otrzyma wyższe wynagrodzenie netto już od kolejnej wypłaty. Różnica w skali roku to nawet 3 600 zł.
Formularz PIT-2 składa się u pracodawcy lub innego płatnika, np. zleceniodawcy. Można to zrobić w formie papierowej lub elektronicznej – nie składa się go do urzędu skarbowego. W wielu firmach możliwe jest przekazanie dokumentu przez systemy HR lub kadry online. Aktualny wzór formularza PIT-2 można pobrać ze strony Ministerstwa Finansów lub portalu e-pity.pl.
Sejm nie zdąży uchwalić przepisów uszczelniających prawo podatkowe
Pakiet zmian uszczelniających system podatkowy nie wejdzie w życie od 1 stycznia 2026 r. Pozostało bowiem zbyt mało czasu, by uchwalić te przepisy do końca listopada.
Mobilny informatyk nie odliczy wydatków na samochód kempingowy
Gdy praca w mobilnym biurze nie jest koniecznością, tylko wynika z wyboru stylu życia przez przedsiębiorcę, związanych z tym wydatków nie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów.
Opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych podlegają wyłącznie czynności wprost wskazane w ustawie - przypomniał Dyrektor KIS w indywidualnej interpretacji.
