Zobacz także

Wpłaty na IKZE pomniejszają podatek, ale nie wysokość zaliczek

Podatkowego rozliczenia wpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego dokonuje się dopiero w zeznaniu za rok, w którym dokonano tych wpłat - wynika z indywidualnej interpretacji.

Podatnik zatrudniony na podstawie umowy o pracę dokonał w 2025 r. wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE). Kwota wpłaty mieściła się w limicie dla osób nieprowadzących działalności gospodarczej wskazanej w obwieszczeniu Ministra Rodziny i Polityki Społecznej z dnia 10 grudnia 2024 r. w sprawie wysokości wpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego w roku 2025. Ponieważ, zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 2b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podstawę obliczenia podatku można zmniejszyć o kwoty wpłacone w ciągu roku podatkowego na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego dokonane przez podatnika w roku podatkowym (do wysokości określonego w przepisach limitu), podatnik jest zdania, że:

może złożyć pracodawcy oświadczenie, że dokonał wpłaty na IKZE,
pracodawca będzie musiał uwzględnić to oświadczenie przy ustalaniu zaliczek na podatek dochodowy (odpowiednio zmniejszyć wysokość zaliczek).

Aby uzyskać potwierdzenie swojego stanowiska, podatnik wystąpił o indywidualną interpretację. Uzasadniając swój wniosek, powołał się na treść przepisu art. 31a ust. 1 ustawy o PIT, zgodnie z którym podatnik składa płatnikowi, na piśmie albo w inny sposób przyjęty u danego płatnika, oświadczenia i wnioski mające wpływ na obliczenie zaliczki.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej nie zgodził się z tym stanowiskiem. W interpretacji przypomniał, że zakład pracy jako płatnik jest zobowiązany do pobierania zaliczek na podatek dochodowy od wypłacanych świadczeń. Wskazał też, jakie oświadczenia i wnioski, mające wpływ na wysokość zaliczki na podatek dochodowy, podatnik może złożyć płatnikowi. Są to:

oświadczenie o spełnieniu warunków do stosowania ulgi na powrót, ulgi dla rodzin 4+ oraz ulgi dla pracujących seniorów (mówi o nim art. 31a ust. 8 ustawy o PIT),
oświadczenie dotyczące stosowania pomniejszenia zaliczki o kwotę stanowiącą nie więcej niż 1/12 kwoty zmniejszającej podatek (art. 31b ust. 1 ustawy),
wniosek o niepobieranie zaliczek w danym roku podatkowym, jeżeli podatnik przewiduje, że uzyskane przez niego dochody podlegające opodatkowaniu na zasadach określonych w art. 27 (a więc według skali podatkowej) nie przekroczą w roku podatkowym kwoty 30 000 zł (art. 31c ust. 1-2 ustawy),
oświadczenie o zamiarze opodatkowania łącznie z małżonkiem albo jako samotny rodzic (art. 32 ust. 3 ustawy),
wniosek o niestosowanie przy obliczaniu zaliczek ulgi dla młodych lub miesięcznych kosztów uzyskania przychodów (art. 32 ust. 6 ustawy),
oświadczenie o zamieszkiwaniu poza miejscowością zakładu pracy w celu stosowania podwyższonych kosztów (art. 32 ust. 7 ustawy),
wniosek o rezygnację ze stosowania 50% kosztów uzyskania przychodów (art. 32 ust. 8 ustawy),
wniosek o stosowanie wyższej stawki podatku (art. 41a ustawy).

W tym katalogu nie ma natomiast oświadczenia ani wniosku o pomniejszanie podstawy obliczenia podatku o dokonane przez podatnika wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego. Osoby, które w danym roku podatkowym dokonywały wpłat na IKZE, mogą jednak odliczyć poniesione przez siebie wydatki od uzyskanego dochodu w zeznaniu podatkowym za rok, w których tych wpłat dokonano.

Najlepszy i najprostszy sposób na PIT - Program e-pity^®
Nie musisz znać się na PIT'ach i zmianach podatkowych. Oblicz wygodnie wysokość Twojego podatku PIT kompleksowo razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i kwotą wolną od podatku. Zadbaj o najwyższy i najszybszy zwrot podatku z PIT do 45 dni.
Po prostu oblicz Twój e-PIT w Programie e-pity 2025 i wyślij PIT online

Przedsiębiorcy stosują wyższy limit wpłat na IKZE

Dyrektor KIS podkreślił również, że wpłaty na IKZE podlegają limitowaniu. Zgodnie z przepisem art. 13a ust. 8 ustawy o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego ich wysokość nie może przekroczyć w roku kalendarzowym:

równowartości 120% przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej (limit standardowy) lub
równowartości 180% przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej w przypadku osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą (limit podwyższony).

Dokładne kwoty tych limitów ogłasza co roku minister właściwy do spraw zabezpieczenia społecznego. W 2025 r. limity wynoszą 10 407,60 zł (standardowy) i 15 611,40 zł (podwyższony), natomiast w 2026 r. wzrosną do, odpowiednio, 11 304 zł i 16 956 zł.

Odliczenie na emeryturę - IKZE

Źródło: indywidualna interpretacja 0113-KDWPT.4011.195.2025.2.KU z 9 października 2025 r.

Pozostałe wiadomości z roku: 2025

autor: Piotr Ceregra

Redaktor serwisów e-pity.pl i jpk.info.pl. Dba o to, by treści prezentowane w tych serwisach były nie tylko wartościowe i ciekawe, ale także poprawne językowo.

więcej artykułów autora

tytuł artykułu: Wpłaty na IKZE pomniejszają podatek, ale nie wysokość zaliczek

data publikacji: 2025-12-23

Zobacz także

Wpłaty na IKZE pomniejszają podatek, ale nie wysokość zaliczek

Przedsiębiorcy stosują wyższy limit wpłat na IKZE

Jakość programów e-file sprawdzona i potwierdzona przez: