Aktualności
tel. serwisowy: 61 307 00 77 (08:00 - 16:00)
Na stronie Rządowego Centrum Legislacyjnego opublikowano projekt ustawy o osobistych kontach inwestycyjnych. Proponowane regulacje mają umożliwić oszczędzanie i inwestowanie bez podatku od zysków kapitałowych (tzw. podatku Belki).
Zgodnie z założeniami projektu osobiste konta inwestycyjne (OKI) będą mogły być prowadzone tylko jako konta indywidualne, a umowę o prowadzenie takiego konta będzie mogła zawrzeć tylko osoba pełnoletnia. Z projektu ustawy wynika, że prawo do prowadzenia OKI będą miały banki, podmioty prowadzące działalność maklerską, fundusze inwestycyjne, zakłady ubezpieczeń i dobrowolne fundusze emerytalne. Z kolei katalog aktywów, jakie będą mogły być gromadzone na takich kontach, obejmuje:
Główną zachętą do zakładania osobistych kont inwestycyjnych ma być zwolnienie dochodów od zgromadzonych na OKI aktywów z opodatkowania podatkiem dochodowym. W projekcie ustawy przewidziano natomiast podatek od wartości tych aktywów, w wysokości 19% wartości stopy referencyjnej Narodowego Banku Polskiego obowiązującej w dniu 31 października roku poprzedzającego rok podatkowy (nie mniej niż 0,1%) rocznie, przy czym stawkę podatku zaokrągla się do dwóch miejsc po przecinku w dół. 31 października 2025 r. stopa referencyjna NBP wynosiła 4,50%. Przyjęcie tej zasady będzie więc oznaczało, że w 2026 r. stawka podatku wyniesie 0,85%.
Minister Finansów i Gospodarki, który jest wnioskodawcą projektu, przewidział w nim również zwolnienie od tego podatku. Aktywa, jakie mogą być gromadzone na OKI, zostały podzielone na dwie kategorie. Do pierwszej zaliczono środki pieniężne na rachunkach bankowych (lokaty), obligacje skarbowe oraz tytuły uczestnictwa w produktach zbiorowego inwestowania (a więc np. jednostki uczestnictwa i certyfikaty w funduszach) o najniższym poziomie ryzyka. Dla produktów tej kategorii (produktów oszczędnościowych) przewidziano zwolnienie od podatku od wartości aktywów do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym 25 tys. zł. W przypadku produktów z drugiej kategorii (produktów inwestycyjnych), o wyższym ryzyku, zwolnienie obejmuje aktywa o wartości do 100 tys. zł. Dodatkowo suma wartości aktywów zwolnionych z podatku nie może przekroczyć 100 tys. zł dla obu tych kategorii łącznie.
Najlepszy i najprostszy sposób na PIT - Program e-pity®
Nie musisz znać się na PIT'ach i zmianach podatkowych. Oblicz wygodnie wysokość Twojego podatku PIT kompleksowo razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i kwotą wolną od podatku. Zadbaj o najwyższy i najszybszy zwrot podatku z PIT do 45 dni.
Po prostu oblicz Twój e-PIT w Programie e-pity 2025 i wyślij PIT online
Projekt przewiduje, że posiadacze indywidualnych kont inwestycyjnych będą zobowiązani, aby co roku, w terminie od dnia 15 marca do dnia 31 maja roku następującego po roku podatkowym:
Proces przygotowania zeznań o wartości aktywów ma być zautomatyzowany. Projektowane przepisy nakładają na instytucje finansowe prowadzące OKI obowiązek przesyłania do urzędów skarbowych imiennych informacji o wartości aktywów zgromadzonych przez podatników na OKI w roku podatkowym, z podziałem na wartość aktywów oszczędnościowych i wartość aktywów inwestycyjnych. Na tej podstawie na kontach podatników w e-Urzędzie Skarbowym udostępnione zostaną zeznania wypełnione danymi będącymi w posiadaniu Szefa Krajowej Administracji Skarbowej.
Resort finansów proponuje, by ustawa weszła w życie 1 lipca 2026 r. Przez pierwsze pół roku, a więc do końca 2026 r., mają obowiązywać obniżone o połowę limity zwolnienia z podatku od wartości aktywów, a więc:
Podatek od aktywów będzie natomiast wyliczany według pełnej stawki. Dodatkowo do końca roku 2027 miałoby obowiązywać ograniczenie, zgodnie z którym na rzecz jednej osoby może być prowadzone tylko jedno osobiste konto inwestycyjne. W razie naruszenia tej zasady inwestujący traciłby prawo do zwolnienia z podatku od wartości aktywów.
Osobiste Konto Inwestycyjne jako metoda na oszczędzanie bez podatku
Źródło: projekt ustawy o osobistych kontach inwestycyjnych z dnia 2 grudnia 2025 r.
