Ustalanie kwoty podatku VAT zależy od tego, czy kupujący i sprzedawca uzgodnili cenę za towar lub usługę w kwocie netto czy też w kwocie brutto. W obu przypadkach kalkulator stawki VAT liczonej od kwoty netto lub brutto będzie narzędziem ułatwiającym wystawienia faktury lub wykonywanie obowiązków względem organów skarbowych.
Prawidłowa kwota podatku od towarów i usług to wynik iloczynu podstawy opodatkowania (należność netto) oraz stawki VAT. Wynik zaokrąglany jest do dwóch miejsc po przecinku kwoty wykazane w fakturze zaokrągla się do pełnych groszy, przy czym końcówki poniżej 0,5 grosza pomija się, a końcówki 0,5 grosza i wyższe zaokrągla się do 1 grosza.
Szukasz kalkulatora do PIT - oblicz dokładnie Twój e-PIT od razu w Programie e-pity 2018.
Oblicz wysokość Twojego podatku kompleksowo razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i nową kwotą wolną od podatku. Po prostu oblicz Twój e-PIT w Programie e-pity 2018 i wyślij PIT online >>
Suma ceny netto oraz wartości VAT obliczonej zgodnie z powyższą regułą stanowi wartość brutto czyli ostateczną kwotę – cenę, jaką nabywca musi zapłacić za towar lub fakturę.
W związku z powyższym:
- przy uzgodnionej cenie netto - do tej wartości dodać należy podatek VAT (wartość VAT) zgodnie z właściwą stawką.
- Przy ustaleniu w umowie ceny brutto – podatek VAT stanowi element zawarty w tej cenie; cenę netto ustalić należy jako iloraz (podzielenie) kwoty brutto oraz 1,xx (gdzie xx to właściwa stawka podatku VAT); kwotę VAT natomiast ustalić można jako iloczyn ceny brutto oraz xx/1xx (gdzie xx to właściwa stawka podatku VAT), czyli:
- Dla stawki 23% VAT - brutto x 100/123 (w celu ustalenia kwoty podatku) oraz brutto/1,23 (w celu ustalenia podstawy opodatkowania, czyli ceny netto),
- Dla stawki 8% VAT - brutto x 100/108 (w celu ustalenia kwoty podatku) oraz brutto/1,08 (w celu ustalenia podstawy opodatkowania, czyli ceny netto),
- Dla stawki 5% VAT - brutto x 100/105 (w celu ustalenia kwoty podatku) oraz brutto/1,05 (w celu ustalenia podstawy opodatkowania, czyli ceny netto),
- W przypadku ryczałtu 4% (taksówki) – stawka podatku oblicza się od kwoty brutto – wówczas zastosowanie znajduje metoda: brutto x 100/104 (w celu ustalenia kwoty podatku) oraz brutto/1,04 (w celu ustalenia podstawy opodatkowania, czyli ceny netto).
przy świadczeniu usług w zakresie handlu i gastronomii, kwota podatku należnego na fakturze może być obliczana metodą „w stu” – czyli jako iloczyn wartości dostawy i stawki:
- 18,70% — w odniesieniu do towarów i usług objętych stawką podatku 23%,
- 7,41% — w odniesieniu do towarów i usług objętych stawką podatku 8%,
- 4,76% — w odniesieniu do towarów i usług objętych stawką podatkową 5%.