Optymalizacja podatku poprzez PIT-36L

Podatek liniowy jest formą korzystną w przypadku niektórych podatników. Wszystko zależeć będzie jednak od tego, jakie kwoty przychodów podatnik uzyskuje oraz z jakiego katalogu ulg podatkowych może korzystać.

Przykład
Jan Kowalski uzyskuje w swojej firmie przychody 20.000 zł miesięcznie. Płaci standardowe składki ZUS oraz zdrowotne. Obecnie rozlicza się według skali podatkowej i ze względu na rodzaj działalności, nie może zostać opodatkowany ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Podatnik przed wyborem podatku liniowego powinien dokonać dokładnej kalkulacji swoich kosztów uzyskania przychodów oraz ulg podatkowych, które ustalą ostateczną wartość podstawy opodatkowania. Jej wysokość będzie bowiem decydowała o tym, czy korzystniejsze jest rozliczenie według skali podatkowej czy wybór podatku liniowego.

Przykład A
Jan Kowalski nie posiada żony, dzieci. Jego działalność łącznie ze składkami ZUS generuje miesięcznie jedynie 3.000 zł kosztów. Nie korzysta z ulg podatkowych.
Opodatkowując się według skali miesięcznie zarabiać będzie 17.000 zł co da rocznie kwotę 204.000 zł dochodu. Rozliczając się według skali podatkowej jego podatek wyniesie 52.750,06 zł. Rozliczając się liniowo jego zobowiązanie wyniesie 38.760 zł (w obu przypadkach kwota ta może zostać obniżona o 7,75% podstawy ustalenia składki na ubezpieczenie zdrowotne).

Wniosek: Brak ulg podatkowych powoduje, że przy takiej wartości przychodów i niewielkich kosztach rozliczenie liniowe jest korzystniejsze i warto rozliczyć się na druku PIT-36L.

Przykład B

Jan Kowalski posiada żonę Irenę, która w roku podatkowym nie zarobiła ani złotówki. Nie posiadają dzieci, nie korzystają z ulg podatkowych. Jego działalność łącznie ze składkami ZUS generuje miesięcznie jedynie 3.000 zł kosztów.
Opodatkowując się według skali miesięcznie zarabiać będzie 17.000 zł, czyli rocznie 204.000 zł. Skorzysta z możliwości łącznego rozliczenia podatku z żoną. W takim przypadku jego zobowiązanie przy skali podatkowej wyniesie: 204.000/2 = (102.000 zł x stawka podatku )x2 = 20.110,06x2 = 40220,12 zł.
W przypadku podatku liniowego podatnik nie możne opodatkować się łącznie z żoną. Podatek wyniesie38,760 zł. (w obu przypadkach kwota ta może zostać obniżona o 7,75% podstawy ustalenia składki na ubezpieczenie zdrowotne).

Wniosek: Łączne opodatkowanie z małżonkiem nieomalże wyrównało wartość podatku liniowego i według skali podatkowej. Nieznaczne podwyższenie kosztów podatkowych sprawiłoby, że podatek według skali i rozliczenie wspólne na PIT-36 byłoby korzystniejsze.

Przykład C

Jan Kowalski posiada żonę Irenę, która w roku podatkowym nie zarobiła ani złotówki. Posiadają oni 2 dzieci niepełnoletnich, nie korzystają z ulg podatkowych. Jego działalność łącznie ze składkami ZUS generuje miesięcznie jedynie 3.000 zł kosztów.

Opodatkowując się według skali miesięcznie zarabiać będzie 17.000 zł, czyli rocznie 204.000 zł. Skorzysta z możliwości łącznego rozliczenia podatku z żoną. W takim przypadku jego zobowiązanie przy skali podatkowej wyniesie: 204.000/2 = (102.000 zł x stawka podatku )x2 = 20.110,06x2 = 40220,12 zł. Od tej kwoty odejmie ulgę na dzieci – 2224,08 zł. Ostatecznie podatek wyniesie 37996,04 zł

W przypadku podatku liniowego podatnik nie możne opodatkować się łącznie z żoną. Podatek wyniesie38,760 zł. (w obu przypadkach kwota ta może zostać obniżona o 7,75% podstawy ustalenia składki na ubezpieczenie zdrowotne).

Wniosek: Standardowa rodzina (2+2), w której zarobki męża netto z działalności gospodarczej wynoszą 17.000 zł, a żona nie pracuje – pozwolą zaoszczędzić więcej, jeżeli pozostaną oni opodatkowani według skali podatkowej (PIT-36), niż liniowo (PIT-36L).

Przykład D

Jan Kowalski posiada żonę Irenę, która w roku podatkowym zarobiła na umowę o pracę 40.000 zł brutto. Posiadają oni 2 dzieci niepełnoletnich, nie korzystają z ulg podatkowych. Jego działalność łącznie ze składkami ZUS generuje miesięcznie jedynie 3.000 zł kosztów.

Podatek zapłacony przez żonę wynosi ok. 3500 zł. Łącznie podatek wyniesie ok.52.000 zł. W przypadku podatku liniowego podatek męża wyniesie 38,760 a żony 3500 zł, czyli razem 42.000 zł.

Wniosek: Podwyższanie się dochodów żony spowoduje, że coraz bardziej korzystna staje się decyzja o wyborze podatku liniowego i rozliczeniu osobno – w przypadku męża na druku PIT-36L, w przypadku żony – na druku PIT-37.

Przykład E

Jan Kowalski posiada żonę Irenę, która w roku podatkowym nie zarobiła ani złotówki. Nie posiadają dzieci, nie korzystają z ulg podatkowych. Jan Kowalski decyduje się na zatrudnienie pracownika, wynajęcie lokalu oraz przyjęcie w leasing auta. Kupuje również składniki majątku, które amortyzuje jednorazowo. W wyniku tych działań miesięczne koszty wynoszą 13.000 zł. Dochód (przychód minus koszty) wynoszą 7.000 zł, roczny dochód to 84 tys. zł. Małżonka nie zarabia więc lepszym wyjściem będzie opodatkować się razem (wykorzysta się dzięki temu podwójną wartość tzw. kwoty wolnej od podatku.

W przypadku rozliczenia według skali podatkowej wspólnie z małżonkiem podatek wyniesie. (42.000 x stawka podatku)x2 = 14.007,96 zł.

W przypadku opodatkowania według skali podatkowej podatek wyniesie 84.000 x 19% = 15.960 zł.

Wniosek: Wysoki koszt uzyskania sprawia, że opłacenie podatku według skali staje się opcją korzystniejszą. 

Informacje dotyczące plików cookies:

Nasz serwis korzysta z plików cookies w celu realizacji usług zgodnie z Polityką Plików Cookies. Dalsze korzystanie z serwisu bez zmiany ustawień dla plików cookies oznacza, że będą one zapisywane w pamięci urządzenia. Ustawienia te można zmieniać w przeglądarce internetowej.