PIT-36L Przykład, wzór wyliczeń z wypełnioną deklaracją

Pan Jan Kowalski prowadzi działalność w zakresie handlu hurtowego wkrętarkami. W 2016 r. (lipiec) i 2017 r. (czerwiec) zakupił znaczną ilość wkrętarek, które w roku 2017 (29 czerwca) jednorazowo sprzedał. Z racji tego, że prowadzi KPiR i rozlicza się metodą kasową, koszty uzyskania księguje w dacie ich poniesienia, niezależnie od roku, w którym uzyskuje przychód.

Otwórz plik PDF z wypełnioną deklaracją PIT-36L, PIT/B

Pan Jan zdecydował się na to, żeby w 2017 r. dochód rozliczać będzie podatkiem liniowym. 10 stycznia 2017 r. złożył oświadczenie i zaliczki miał zamiar opłacać od podatku liniowego.

Regularnie opłaca składki ZUS i zdrowotne. W czerwcu dokonał jedynej transakcji, na kwotę 200 tys. zł. Wcześniej dokupił wkrętarek za 120 tys. zł, Dochód wyniósł zatem 80 tys. zł. Zaliczkę na ten rok opłaca w sposób następujący:

200 tys. – 120 tys. = 80 tys. zł. – 9711,67 zł (składki na ZUS zapłacone w danym roku) = 70288 zł (podstawa ustalenia zaliczki, zaokrąglona do pełnych złotych) X 19% (stawka podatku) = 13354,72 (podatek) - 3064,72 zł (składki zdrowotne opłacone) = 10290 (zaokrąglona zaliczka).

Podatnik w roku poprzednim nie uzyskiwał natomiast znacznych przychodów, natomiast wcześniejszy zakup wkrętarek spowodował powstanie straty, którą wykazał on na zeznaniu podatkowym za rok 2016. Strata wyniosła 6000 zł, w tym roku podatnik wykazuje i rozlicza nie więcej niż 50% straty (zgodnie z ustawą nie może w roku podatkowym doliczyć więcej niż 50%). 

Dodatkowo podatnik rozlicza 200 zł odsetek z tytułu błędnie zaklasyfikowanych wkrętarek, które zaczął wykorzystywać w działalności, a nie ujął w ewidencji środków trwałych mimo, że okres wykorzystywania wyniósł ponad rok.

Zobacz jak wygląda wypełniona deklaracja Pana Jana.

Informacje dotyczące plików cookies:

Nasz serwis korzysta z plików cookies w celu realizacji usług zgodnie z Polityką Plików Cookies. Dalsze korzystanie z serwisu bez zmiany ustawień dla plików cookies oznacza, że będą one zapisywane w pamięci urządzenia. Ustawienia te można zmieniać w przeglądarce internetowej.