tel. serwisowy: 61 307 00 77 (08:00 - 20:00)
Podstawowym warunkiem przyznania świadczenia wychowawczego, czyli 500 zł na każde dziecko małoletnie w rodzinie, jest złożenie prawidłowo wypełnionego wniosku 500+ wraz z niezbędnymi załącznikami i zaświadczeniami.
wypełnij online
na www.500-plus.pl
Ulga prorodzinna to jedno z najważniejszych narzędzi wsparcia rodzin w polskim systemie podatkowym. Pozwala ona odliczyć od podatku określone kwoty za każde dziecko – od 1112,04 zł rocznie za pierwsze i drugie dziecko, przez 2000,04 zł za trzecie, aż po 2700 zł za czwarte i kolejne. Co istotne, jeśli Twój podatek jest zbyt niski, aby wykorzystać całą ulgę, możesz otrzymać niewykorzystaną część jako zwrot gotówkowy – bezpośrednio na konto.
Ulga przysługuje rodzicom, opiekunom prawnym oraz rodzinom zastępczym na dzieci małoletnie, niepełnosprawne (bez względu na wiek) oraz uczące się do 25. roku życia. Kluczowe jest zrozumienie limitów dochodowych: dla rodziców jedynaków obowiązuje próg 112 000 zł (małżeństwa i osoby samotnie wychowujące) lub 56 000 zł (osoby niepozostające w związku), natomiast dzieci pełnoletnie nie mogą zarobić więcej niż 22 546,92 zł rocznie.
Rozliczenie za 2025 rok składasz od 15 lutego do 30 kwietnia 2026 roku. System Twój e-PIT automatycznie przygotowuje deklarację, ale wymaga dokładnej weryfikacji – szczególnie w przypadku dzieci pełnoletnich, nowo narodzonych lub gdy występujesz o zwrot gotówkowy. Pamiętaj, że ulga prorodzinna nie wyklucza się z programem 800 plus – możesz korzystać z obu form wsparcia jednocześnie.
W tym kompendium znajdziesz wszystkie niezbędne informacje: kto może skorzystać z ulgi, jak obliczyć kwotę odliczenia, jak podzielić ulgę między rodziców, jak odzyskać niewykorzystaną część oraz jak uniknąć najczęstszych błędów w rozliczeniu.
Policz dokładnie ulgę prorodzinną w Programie e-pity 2026
Nie musisz liczyć ulgi na dzieci w PIT za 2025 ręcznie. Sprawdź wysokość Twojej ulgi prorodzinnej i zwrotu podatku kompleksowo, także z uwzględnieniem nowej kwoty wolnej od podatku w PIT.
Ulgę na dzieci wylicz w Programie e-pity 2025 i wyślij PIT online
Odliczenie ulgi prorodzinnej przysługuje podatnikom, którzy w roku podatkowym:
Ulga obejmuje trzy grupy dzieci: • Dzieci małoletnie: Bez względu na ich dochody (chyba że dochody dziecka powodują utratę ulgi, o czym niżej). • Dzieci niepełnosprawne: Bez względu na wiek, jeśli otrzymują zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną. • Dzieci uczące się do 25. roku życia: Jeśli uczą się w szkołach (polskich lub zagranicznych) i nie przekroczyły limitu dochodów.
Dziecko pozostaje pod władzą rodzicielską aż do osiągnięcia pełnoletności (18. roku życia), zawarcia małżeństwa lub śmierci. Władza ta obejmuje całokształt obowiązków i uprawnień względem dziecka.
Aby skorzystać z ulgi, rodzic musi posiadać pełną zdolność do czynności prawnych. • W przypadku ubezwłasnowolnienia jednego z rodziców, władza ta wygasa dla niego i przechodzi w pełnym wymiarze na drugiego rodzica. • Władza rodzicielska przysługuje obojgu rodzicom, niezależnie od tego, czy pozostają w związku małżeńskim. • Ojcu dziecka pozamałżeńskiego władza przysługuje, jeśli uznał dziecko lub gdy władzę przyznał mu sąd.
Status prawny rodzica bezpośrednio wpływa na prawo do odliczenia ulgi. Należy rozróżnić trzy sytuacje:
Ważne: Ulga nie przysługuje również, gdy dziecko zostało umieszczone (na podstawie orzeczenia sądu) w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie, w rodzinie zastępczej lub placówce opiekuńczo-wychowawczej.
Opiekunem prawnym jest osoba zobowiązana orzeczeniem sądu do dbałości, troski i ochrony nad małoletnim. Z ulgi korzysta wyłącznie opiekun prawny ustanowiony przez sąd, a nie opiekun faktyczny.
W przeciwieństwie do rodziców, opiekun prawny musi spełnić dodatkowy warunek: dziecko małoletnie musi z nim zamieszkiwać.
Sąd ustanawia opiekę głównie w przypadkach, gdy: • Rodzice nie żyją lub są nieznani. • Rodzice zostali pozbawieni władzy rodzicielskiej lub jest ona zawieszona. • Rodzice nie mają pełnej zdolności do czynności prawnych.
Priorytet mają osoby wskazane przez rodziców (jeśli nie byli pozbawieni władzy) oraz krewni. Wspólne sprawowanie opieki sąd może powierzyć tylko małżonkom. Osoby pozostające w związku nieformalnym (konkubinacie) nie mogą wspólnie pełnić funkcji opiekunów prawnych.
Jesteś obywatelem Ukrainy, pracowałeś w Polsce i wychowujesz dzieci? Sprawdź zasady: PIT dla Ukraińca.
Do ulgi uprawnione są osoby pełniące funkcję rodziny zastępczej. Rolę tę mogą sprawować: • Małżonkowie. • Osoby niepozostające w związku małżeńskim. • Osoby pozostające w konkubinacie.
Prawo do ulgi przysługuje, gdy umieszczenie dziecka w rodzinie zastępczej nastąpiło na podstawie:
Nie skorzystasz z ulgi, jeżeli do dochodów dziecka mają zastosowanie przepisy przewidujące: • Opodatkowanie podatkiem liniowym (19%). • Opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (z działalności gospodarczej). • Opodatkowanie podatkiem tonażowym lub wynikającym z ustawy o aktywizacji przemysłu okrętowego.
Ważne: Osiąganie przez dziecko przychodów z najmu prywatnego opodatkowanego ryczałtem nie wyklucza prawa rodzica do ulgi (najem prywatny nie jest działalnością gospodarczą).
W tym poradniku dowiesz się:
Ulga prorodzinna jest nielimitowana. Kwota odliczenia przysługuje na każde dziecko, które spełnia wymogi ustawowe, bez względu na liczbę posiadanych dzieci.
W zeznaniu za rok 2025 podatnik odlicza następujące kwoty: • Pierwsze dziecko: 92,67 zł miesięcznie (1112,04 zł rocznie). • Drugie dziecko: 92,67 zł miesięcznie (1112,04 zł rocznie). • Trzecie dziecko: 166,67 zł miesięcznie (2000,04 zł rocznie). • Czwarte i kolejne dziecko: 225,00 zł miesięcznie (2700,00 zł rocznie).
Rodzice i opiekunowie wychowujący czworo lub więcej dzieci mogą skorzystać z dodatkowego zwolnienia podatkowego. Niezależnie od ulgi prorodzinnej, ich dochody są zwolnione z PIT do limitu 85 528 zł na osobę. • Ulga ta funkcjonuje pod nazwą Ulga 4 plus (PIT-DZ). • Można ją łączyć z klasyczną ulgą na dzieci.
Limit przychodów nie obowiązuje, jeżeli podatnik wykonywał władzę rodzicielską nad dwójką lub więcej dzieci przez co najmniej jeden dzień w roku. Dotyczy to również sytuacji, gdy drugie dziecko urodziło się 31 grudnia.
W takim przypadku: • Rodzic nie musi sprawdzać limitu dochodów za cały rok podatkowy. • Ulga jest naliczana miesięcznie: 92,67 zł za miesiące z jednym dzieckiem oraz 2 x 92,67 zł za miesiące, w których sprawowano opiekę nad dwójką.
Uwaga: Limit dochodów nie obowiązuje, jeśli jedyne dziecko posiada orzeczenie o niepełnosprawności, rentę socjalną lub zasiłek pielęgnacyjny.
Limity dochodowe dotyczą wyłącznie rodziców wychowujących jedno dziecko. W przypadku dwojga lub więcej dzieci, ulga przysługuje niezależnie od wysokości dochodów.
Limity dla jednego dziecka wynoszą: • 112 000 zł rocznie – dla małżeństw (łączny dochód) oraz osób samotnie wychowujących dziecko. • 56 000 zł rocznie – dla osób niepozostających w związku małżeńskim.
Limity te nie obowiązują rodziców wychowujących dziecko niepełnosprawne (z odpowiednim orzeczeniem lub decyzją).
Za dochody rodzica uważa się sumę przychodów uzyskanych w danym roku podatkowym, pomniejszoną o wpłacone składki ZUS. Do limitu wliczają się dochody opodatkowane: • Według skali podatkowej (np. umowa o pracę). • Podatkiem liniowym (z działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej). • Z kapitałów pieniężnych (dochody giełdowe, zbycie papierów wartościowych, udziałów w spółkach lub spółdzielniach).
Ważne: Do limitu dochodów rodzica nie wlicza się: • Diet służbowych. • Świadczeń socjalnych. • Przychodów opodatkowanych ryczałtem ewidencjonowanym (z wyjątkiem najmu prywatnego). • Wynagrodzenia uzyskiwanego przez dziecko (w wieku 18-26 lat).
Najem prywatny opodatkowany ryczałtem nie wlicza się do limitu, a jego uzyskanie nie powoduje utraty prawa do ulgi.
Wszelkie dochody zagraniczne rodzica i dziecka wliczają się do limitów ulgi prorodzinnej. Należy je przeliczyć na PLN według średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu (lub kursu średniego rocznego przy obliczeniach rocznych). Jest to kluczowa informacja dla obywateli Ukrainy rozliczających się w Polsce.
Ulga prorodzinna przysługuje na pełnoletnie dziecko (18-25 lat), jeśli się ono uczy i nie przekroczy limitu dochodów. Limit ten stanowi dwunastokrotność renty socjalnej. W roku 2025 limit dochodów dziecka wynosi 22 546,92 zł (12 x 1878,91 zł).
Przekroczenie tej kwoty powoduje utratę prawa rodzica do ulgi.
Dziecko pełnoletnie (do 25. roku życia) może skorzystać z ulgi, jeśli jego łączne dochody w roku podatkowym nie przekroczą kwoty 22 546,92 zł (stanowiącej 12-krotność renty socjalnej).
Do dochodów dziecka wlicza się:
Do limitu zarobków dziecka nie wlicza się renty rodzinnej. Należy pamiętać, że przychody zwolnione z podatku (Ulga dla Młodych) wliczają się do limitu decydującego o prawie rodzica do ulgi prorodzinnej.
Policz dokładnie ulgę prorodzinną w Programie e-pity 2026
Nie musisz liczyć ulgi na dzieci w PIT za 2025 ręcznie. Sprawdź wysokość Twojej ulgi prorodzinnej i zwrotu podatku kompleksowo, także z uwzględnieniem nowej kwoty wolnej od podatku w PIT.
Ulgę na dzieci wylicz w Programie e-pity 2025 i wyślij PIT online
Odliczenie ulgi dotyczy łącznie obojga rodziców, opiekunów prawnych lub rodziców zastępczych pozostających w związku małżeńskim. Mogą oni odliczyć kwotę w dowolnej proporcji ustalonej między sobą.
Odliczenie dotyczy łącznie obojga rodziców, opiekunów lub rodziców zastępczych pozostających w związku małżeńskim. Kwotę tę mogą odliczyć od podatku:
Decyduje przede wszystkim wzajemne porozumienie. Jedynym ograniczeniem jest górny limit ulgi przysługujący na danego dziecka.
Brak porozumienia rodziców: Jeśli rodzice nie mogą dojść do porozumienia, a sprawują opiekę naprzemienną lub wspólnie wykonują władzę rodzicielską, ulgę dzieli się proporcjonalnie do liczby dni faktycznego sprawowania władzy rodzicielskiej w roku podatkowym.
W przypadku braku porozumienia między rodzicami wykonującymi wspólnie władzę rodzicielską, stosuje się następujące zasady:
Prawo do odliczenia przysługuje co do zasady za pełne miesiące kalendarzowe. Istnieje jednak mechanizm obliczania ulgi za poszczególne dni. Zastosuj limit dzienny, jeżeli w trakcie miesiąca nastąpiła: • Zmiana prawa do władzy rodzicielskiej. • Zmiana opiekuna prawnego (przekazanie opieki innej osobie).
Wzór obliczenia: Podziel miesięczną kwotę ulgi przez 30 dni. Każdemu z podatników przysługuje 1/30 kwoty miesięcznej za każdy dzień faktycznego sprawowania pieczy nad dzieckiem.
Wystąp o zwrot niewykorzystanej ulgi, jeśli Twój podatek jest zbyt niski, by odliczyć pełną kwotę. Mechanizm ten pozwala na otrzymanie różnicy w formie gotówkowej. Zwrot jest limitowany łączną kwotą zapłaconych przez Ciebie składek ZUS (społecznych i zdrowotnych).
Podatnicy, których podatek jest zbyt niski, aby odliczyć pełną kwotę ulgi, mogą otrzymać różnicę w formie gotówkowej. Kwota tego zwrotu jest jednak limitowana.
W przypadku zbyt niskiego podatku, niewykorzystana kwota ulgi może zostać zwrócona bezpośrednio w gotówce lub na rachunek bankowy. Podatnik wykazuje kwotę zwrotu w polach deklaracji PIT-36 lub PIT-37 składanej w 2026 roku.
Maksymalny zwrot nie może przekroczyć sumy następujących składek (pobranych od wszystkich podatników korzystających z ulgi):
Wykluczenie: Do limitu zwrotu nie wlicza się składek ZUS od działalności gospodarczej opodatkowanej liniowo, kartą podatkową, ryczałtem lub w ramach IP BOX.
Świadczenie 800 plus nie pomaga w uzyskaniu wyższego zwrotu niewykorzystanej ulgi prorodzinnej.
Mechanizm zwrotu gotówkowego jest limitowany wysokością zapłaconych przez rodziców składek ZUS (społecznych i zdrowotnych podlegających odliczeniu). • Od kwoty 800 plus nie są odprowadzane składki ZUS ani zdrowotne. • Wartość tego świadczenia nie powiększa puli składek, która wyznacza górny limit zwrotu.
Obliczając limit zwrotu, weź pod uwagę wyłącznie składki pobrane od opodatkowanych wynagrodzeń (praca, zlecenia).
Poniższy przykład ilustruje mechanizm zwrotu dla rodzica z jednym dzieckiem (dochód brutto 50 000 zł):
Scenariusz przy niższych zarobkach: Gdyby podatek wynosił tylko 500 zł, rodzic odliczyłby 500 zł od podatku. Pozostałą część, czyli 612,04 zł, otrzymałby jako zwrot gotówkowy na konto (do wysokości zapłaconych składek).
Kwoty wypłacane w ramach programu 800 plus (świadczenie wychowawcze) są w całości zwolnione z podatku dochodowego (PIT). Rodzice nie wliczają ich do swojego dochodu ani nie wykazują w rocznym zeznaniu podatkowym.
Świadczenia z programu 800 plus nie wykazujesz w rocznym zeznaniu podatkowym (PIT-36, PIT-37) ani w załączniku PIT/O.
Wynika to z faktu, że kwoty te są w całości zwolnione z podatku dochodowego. W konsekwencji: • Brak PIT-11: Urzędy nie wysyłają rodzicom informacji zbiorczej (PIT-11) o wypłaconych świadczeniach. • Brak w przychodach: Nie sumujesz środków z 800 plus z wynagrodzeniem z pracy, zlecenia czy działalności gospodarczej. • Rozliczenie: W deklaracji rocznej za 2025 r. uwzględnij wyłącznie przychody podlegające opodatkowaniu (np. z umowy o pracę), które otrzymałeś bezpośrednio lub za pośrednictwem płatników.
Otrzymywanie świadczenia wychowawczego (800 plus) nie ogranicza prawa do skorzystania z ulgi prorodzinnej. Są to dwa niezależne instrumenty wsparcia rodziny.
Podatnik może jednocześnie:
Skorzystanie z ulgi prorodzinnej (zarówno odliczenie od podatku, jak i otrzymanie zwrotu gotówkowego) nie wpływa na prawo do świadczenia 800 plus.
Zasada ta obowiązuje niezależnie od formy rozliczenia: • Obniżenie podatku do zera: Jeśli Twoje zarobki pozwalają na odliczenie pełnej ulgi od podatku. • Zwrot gotówkowy: Jeśli Twój podatek jest niższy niż ulga i otrzymujesz zwrot różnicy (do wysokości składek ZUS).
Od lipca 2019 r. żadna forma rozliczenia ulgi na dziecko w PIT nie jest wliczana do kryterium dochodowego w programie wychowawczym (który obecnie przysługuje bez względu na dochód).
Program 800 plus to nie jedyne wsparcie wolne od podatku. Przepisy przewidują szeroki katalog zwolnień dla świadczeń rodzinnych i opiekuńczych.
Następujące formy wsparcia wypłacane po narodzinach są zwolnione z PIT: • Jednorazowa zapomoga z tytułu urodzenia dziecka (tzw. "becikowe"). • Zasiłki porodowe. • Zapomogi gminne: Jednorazowe świadczenia wypłacane przez gminy na podstawie uchwały rady gminy. • Zasiłki związkowe: Jednorazowe zasiłki z tytułu urodzenia dziecka wypłacane z funduszy związków zawodowych. • Świadczenie "Za życiem": Jednorazowe wsparcie (4000 zł) na podstawie ustawy o wsparciu kobiet w ciąży i rodzin "Za życiem".
Zwolnione z podatku są również regularne świadczenia wypłacane na podstawie przepisów o świadczeniach rodzinnych: • Zasiłek rodzinny oraz dodatki do niego. • Świadczenie rodzicielskie (tzw. "kosiniakowe"). • Świadczenia opiekuńcze: W tym zasiłek pielęgnacyjny, specjalny zasiłek opiekuńczy oraz świadczenie pielęgnacyjne. • Zasiłki dla opiekunów (na podstawie przepisów o ustaleniu i wypłacie zasiłków dla opiekunów). • Inne dodatki rodzinne i pielęgnacyjne.
Do katalogu dochodów nieopodatkowanych należą także: • Świadczenia z funduszu alimentacyjnego: Kwoty otrzymane w przypadku bezskuteczności egzekucji alimentów. • Zasiłek macierzyński z KRUS: Świadczenie otrzymane na podstawie ustawy o ubezpieczeniu społecznym rolników (w przeciwieństwie do zasiłku macierzyńskiego z ZUS, który jest opodatkowany).
Program Bonu Turystycznego został zakończony w marcu 2023 roku. W rozliczeniu za rok 2025 (składanym w 2026 r.) temat ten nie ma już zastosowania.
Dla celów historycznych (korekty za lata ubiegłe): Świadczenie to było w całości zwolnione z podatku dochodowego i nie wliczało się do limitów przychodów decydujących o prawie do ulgi prorodzinnej.
Deklarację PIT za 2025 rok należy składać w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia 2026 roku. Wstępnie wypełnione zeznania w usłudze Twój e-PIT są dostępne od 15 lutego.
Termin zwrotu nadpłaty podatku wynosi: • Do 45 dni – przy rozliczeniu elektronicznym. • Do 3 miesięcy – przy rozliczeniu papierowym.
Ulgę rozlicza się w zeznaniu rocznym, wpisując jedynie liczbę dzieci oraz ich numery PESEL (lub imiona, nazwiska i daty urodzenia, jeśli brak numeru PESEL). Nie musisz dołączać dokumentów do zeznania, ale masz obowiązek przedstawić je na wezwanie organu podatkowego.
Dowodami niezbędnymi do ustalenia prawa do odliczenia są w szczególności: • Odpis aktu urodzenia dziecka. • Zaświadczenie sądu rodzinnego o ustaleniu opiekuna prawnego. • Odpis orzeczenia sądu o ustaleniu rodziny zastępczej (lub umowa ze starostą). • Zaświadczenie o nauce: Dotyczy dzieci pełnoletnich (zaświadczenie ze szkoły/uczelni lub ważna legitymacja). • Orzeczenie o niepełnosprawności: Niezbędne przy korzystaniu z ulgi bez limitu dochodów rodzica.
Szczególną ostrożność zachowuj, korzystając z automatycznego rozliczenia w usłudze Twój e-PIT. Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) przygotowuje zeznania na podstawie posiadanych danych, ale nie ma dostępu do wszystkich informacji o Twojej rodzinie.
Weryfikacja jest konieczna w następujących przypadkach: • Przekroczenie limitu dochodów dziecka: KAS nie widzi wszystkich dochodów Twojego dziecka. Jeśli zarobiło ono więcej niż 22 546,92 zł (z wyjątkiem renty rodzinnej), tracisz prawo do ulgi. W takim przypadku usuń ulgę z deklaracji przygotowanej przez system. • Dziecko pełnoletnie (18-25 lat) uczące się: System często przestaje naliczać ulgę automatycznie po miesiącu 18. urodzin dziecka. KAS nie posiada informacji, czy dziecko kontynuuje naukę. Musisz samodzielnie dopisać ulgę za kolejne miesiące, jeśli dziecko nadal się uczy. • Nowe dziecko w rodzinie: Dzieci urodzone w trakcie roku podatkowego (2025) mogą nie pojawić się w systemie automatycznie. Należy wpisać przysługującą ulgę ręcznie. • Zwrot niewykorzystanej ulgi: Sprawdź, czy system poprawnie ustalił górny limit zwrotu. Limit ten to suma zapłaconych składek ZUS (społecznych i zdrowotnych). Błędy zdarzają się często przy łączeniu składek obojga małżonków. • Zmiana formy rozliczenia: Jeśli zmieniasz sposób rozliczenia z indywidualnego na wspólny (z małżonkiem) lub odwrotnie, ulga na dziecko może nie zostać przeniesiona do nowej wersji deklaracji.
Dlaczego warto to sprawdzić? Samodzielna weryfikacja Twój e-PIT chroni przed koniecznością składania korekty i zwrotu niesłusznie pobranej ulgi wraz z odsetkami.
Podatnicy posiadający Kartę Dużej Rodziny (KDR) mają prawo do przyspieszonego zwrotu nadpłaty podatku. Urząd Skarbowy ma obowiązek dokonać zwrotu w terminie 30 dni od dnia złożenia deklaracji (zamiast standardowych 45 dni przy zeznaniu elektronicznym bądź 3 miesięcy przy deklaracji papierowej).
Przyspieszony termin dotyczy całej kwoty nadpłaty wynikającej z zeznania, w tym również zwrotu niewykorzystanej ulgi na dzieci.
Prawo do karty przysługuje członkowi rodziny wielodzietnej, w której rodzic (lub małżonek rodzica) ma na utrzymaniu co najmniej troje dzieci:
Posiadanie karty nie uruchamia automatu. Aby skorzystać z terminu 30-dniowego, musisz spełnić jeden warunek konieczny: • Poinformuj urząd w deklaracji: Musisz zaznaczyć odpowiednie pole w zeznaniu podatkowym informujące o posiadaniu Karty Dużej Rodziny. • Gdzie szukać: Jest to pole w sekcji "informacje uzupełniające" (np. pozycje 107-108 w załączniku PIT/O).
Brak zaznaczenia tego pola spowoduje, że zwrot zostanie zrealizowany w standardowym terminie (do 45 dni dla e-PIT lub 3 miesięcy dla zeznania papierowego).
Proszę wskazać w PIT/O ulgę w wysokości: pierwsze dziecko 1112,04 zł, drugie dziecko – 1112,04 zł, trzecie dziecko – 2000,04 zł. Łącznie przysługiwać będzie Pani prawo odliczyć 4224,12 zł.
Tak, do wartości składek ZUS i zdrowotnych z prowadzonej firmy (zakładam, że prowadzi ją Pan na zasadach ogólnych, a nie liniowo lub ryczałtem) rozliczy Pan ulgę wnioskując o jej zwrot. Dokona Pan tego składając deklarację PIT i w niej wskazując wartość niewykorzystanej kwoty ulgi.
Obecnie wniosek jest integralną częścią zeznania podatkowego PIT-36 lub PIT-37. Składa się go zatem - sporządzając deklarację podatkową.
Proszę wskazać w PIT/O ulgę w wysokości: pierwsze dziecko 1112,04 zł, drugie dziecko - 1112,04 zł, trzecie dziecko - 2000,04 zł, na czwarte dziecko - 2700 zł. Łącznie przysługuje Pani prawo do odliczenia od kwoty podatku 6924,12 zł.
Ulga przysługiwać będzie Pani za 2 dzieci, po 1112,04 zł za każde z nich, łącznie 2224,08 zł. Odliczenia dokonuje Pani od podatku w zeznaniu rocznym.
Ulga będzie Państwu przysługiwała albo w kwocie 1112,04 albo będziecie pozbawieni prawa do ulgi. Zależy to od tego ile zarobiliście. Jeżeli łączne dochody wyniosły mniej niż 112.000 zł – przysługuje Państwu ulga w kwocie 92,67 zł miesięcznie, czyli 1112,04 zł rocznie. Dochód oznacza różnicę przychodu i kosztów jego uzyskania oraz po obniżeniu tej różnicy dodatkowo o kwotę składek na ubezpieczenie społeczne (ZUS).
W związku z tym, że nie byliście Państwo cały rok w związku małżeńskim i posiadacie jedno dziecko należy sprawdzić kwoty dochodów - osobno dla Pani oraz osobno dla małżonka. Prawo doliczenia przysługiwać będzie w przypadku podatnika niepozostającego w związku małżeńskim, w tym również przez część roku podatkowego, gdy dochody tego podatnika nie przekroczyły w roku podatkowym kwoty 56.000 zł. W Państwa przypadku prawo do ulgi przysługuje wyłącznie Pani. Ulga przysługiwać będzie w kwocie 92,67 zł za każdy miesiąc sprawowania władzy rodzicielskiej (miesiąc, w którym urodził się syn należy liczyć jako uprawniający do odliczenia w całości). Ulga przysługuje Pani zatem w kwocie 6 miesięcy X 92,67 zł = 556,02 zł.
Nie będziecie Państwo mieli prawa do takiego odliczenia. Za dochody, które powinni sumować małżonkowie przy ustaleniu prawa do ulgi prorodzinnej, uważa się dochody uzyskane łącznie w danym roku podatkowym opodatkowane:
- pomniejszone o kwotę składek na ubezpieczenie społeczne.
W związku z powyższym jako małżonkowie sumujecie Państw dochody z umów o pracę oraz kwotę z tytułu działalności gospodarczej opodatkowanej liniowo. Powyższa łączna kwota nie pozwala Państwu korzystać z ulgi prorodzinnej.
Ani żona, ani Pan nie macie prawa do ulgi na dziecko, mimo dochodów żony w kwocie poniżej 56.000 zł rocznie. Osiąga Pan przychody z działalności opodatkowanej liniowo, stąd też wyłączone jest rozliczanie ulgi z tytułu wychowywania dzieci (ze względu na wielkość przychodów).
Przez styczeń, luty i marzec przysługuje Państwu ulg na troje dzieci. Zatem 92,67 X 2 +166,67 zł = 352,01 zł x 3 = 1056,03. Za okres kwiecień – grudzień przysługuje Państwu ulga na dwoje dzieci, zatem łącznie 1668,06 zł. Łącznie za 2025 r. , przy założeniu spełnienia praw do ulgi na dzieci za cały rok, posiadacie Państwo możliwość odliczyć od podatku kwotę 2724,09 zł.
Przeczytaj: Broszurę informacyjną przygotowaną przez Ministerstwo Finansów - ulga prorodzinna
Korzyścią jest już dostęp do platformy z benefitami
Wartość nieodpłatnego świadczenia przypadającego na konkretnego pracownika można ustalić, dzieląc płaconą przez pracodawcę kwotę przez liczbę pracowników korzystających z tego świadczenia.
Opóźnienie przeglądu gwarancyjnego nie jest wadą wykonanych usług
Szef KAS zmienił z urzędu indywidualną interpretację i zezwolił spółce na zaliczenie do kosztów kary umownej za niewykonanie w terminie przeglądu gwarancyjnego dostarczonej wcześniej instalacji.
Dopłata, która nie jest dotacją, nie korzysta ze zwolnienia z PIT
Dopłaty, jakie przedsiębiorca otrzymuje do przewozów pasażerskich są dla niego przychodem podlegającym opodatkowaniu. Zwolnione z podatku są natomiast dopłaty do biletów.
