tel. serwisowy: 61 307 00 77 (08:00 - 16:00)
Deklaracja PIT-37 to najpopularniejszy formularz podatkowy w Polsce. Przeznaczony jest dla pracowników, zleceniobiorców, emerytów i rencistów, którzy rozliczają przychody uzyskane wyłącznie za pośrednictwem płatnika. Deklaracja dotyczy wyłącznie przychodów opodatkowanych według skali podatkowej (stawki 12% i 32%).
Ostateczny termin na złożenie deklaracji PIT-37 za rok 2025 upływa 30 kwietnia 2026 roku (czwartek).
Kluczowe informacje o terminach:
Ważne: Podatnik, który spóźni się ze złożeniem deklaracji (po 30 kwietnia), zazwyczaj nie ponosi kary grzywny, ale traci możliwość weryfikacji i dodania ulg, które nie są automatycznie wprowadzane do systemu Twój e-PIT.
Jeśli składasz również inne formularze lub chcesz poznać szczegółowy kalendarz podatnika, sprawdź do kiedy rozliczyć PIT.
Rozlicz swój PIT-37 od razu w Programie e-pity® 2025/2026
Nie musisz liczyć podatku w PIT-37 za 2025 ręcznie. Sprawdź wysokość Twojego podatku kompleksowo - razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i nową kwotą wolną od podatku.
Wylicz wygodnie swój PIT-37 w Programie e-pity® 2025/2026 i wyślij PIT online
Skorzystaj z naszego poradnika video i rozlicz łatwo i szybko swoją deklarację PIT 37 online.
Z materiału wideo dowiesz się, jak w praktyce wygląda automatyzacja rozliczenia w kreatorze e-pity. Film pokazuje, że nie musisz znać się na podatkach – system sam dobiera odpowiednie rubryki na podstawie wpisanych danych. Kluczowym ułatwieniem jest automatyczne zaciąganie danych adresowych i urzędowych po wpisaniu numeru PESEL oraz inteligentne wyliczanie ulg (np. na dzieci) bez konieczności ręcznego liczenia miesięcy i kwot.
Skrócona instrukcja omawiana w nagraniu:
Rozpoczęcie - uruchom program w przeglądarce i wybierz sposób rozliczenia (indywidualnie lub wspólnie).
Automatyzacja danych - wpisz tylko PESEL, a imię, nazwisko, adres i Urząd Skarbowy uzupełnią się same.
Przeniesienie danych - przepisz wartości z PIT-11 (przychody, KUP, zaliczki, składki) do podświetlonych pól kreatora.
Ulgi podatkowe - wpisz PESEL dzieci (program wyliczy ulgę prorodzinną) lub zaznacz inne przysługujące odliczenia.
1,5% dla OPP - wybierz organizację z listy lub wpisz numer KRS ręcznie.
Bezpieczeństwo (Dysk e-pity) - opcjonalnie załóż konto, aby przechowywać kopię deklaracji w bezpiecznej chmurze (ochrona przed utratą danych).
Finalizacja - wyślij e-PIT do Ministerstwa Finansów i pobierz Urzędowe Poświadczenie Odbioru (UPO).
PIT-37 jest właściwy dla podatników, którzy nie są odpowiedzialni za obliczanie zaliczek na podatek w trakcie roku (robi to za nich płatnik). Złożysz ten druk, jeśli uzyskujesz przychody z:
Ważne: PIT-37 można złożyć również za rok, w którym wykazano stratę (podatnik zamiast zarobić - stracił).
Jeżeli uzyskujesz wyłącznie przychody zwolnione z podatku, co do zasady nie składasz deklaracji. Istnieje jednak kluczowy wyjątek dla ulg limitowanych kwotą 85.528 zł.
Musisz złożyć PIT-37 i wykazać przychody zwolnione w dedykowanych polach, jeśli korzystasz z:
Możesz tego dokonać automatycznie, wczytując dane z usługi Twój e-PIT do Programu e-pity.
Jak działa limit wieku w uldze dla młodych?
Zwolnienie z podatku dotyczy przychodów otrzymanych lub postawionych do dyspozycji do dnia 26. urodzin włącznie. Decyduje data wypłaty, a nie okres, za jaki należne jest wynagrodzenie.
Wypłaty otrzymane dzień po urodzinach podlegają już opodatkowaniu na zasadach ogólnych i w PIT-37 należy je wpisać w sekcji dochodów opodatkowanych.
Do PIT-37 można wprowadzić szeroki katalog ulg, które odlicza się od dochodu lub bezpośrednio od podatku. Najważniejsze z nich to:
Dodatkowo, jeśli korzystasz z ulgi na dzieci, a Twój podatek jest zbyt niski, by odliczyć ją w całości, możesz odzyskać część kwoty, doliczając zapłacone składki ZUS i zdrowotne w sekcji "Dodatkowy zwrot z tytułu ulgi na dzieci".
Osoby niepełnosprawne (np. z I grupą) wykazują ulgę w załączniku PIT/O. Odliczeniu podlega kwota stanowiąca różnicę pomiędzy faktycznym wydatkiem na leki w danym miesiącu a kwotą 100 zł. Wymagane jest posiadanie dowodu wydatku (faktury) oraz zaświadczenia lekarskiego o konieczności stosowania danych leków.
W PIT-37 można odliczyć ulgę termomodernizacyjną. Natomiast ulgi na prawach nabytych (np. stara ulga odsetkowa) rozlicza się poprzez załącznik PIT/D.
Małżonkowie mogą złożyć wspólny PIT-37, o ile oboje podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych (skala). Zasada ta dotyczy również sytuacji, gdy jeden z małżonków nie uzyskał żadnych dochodów. Odliczenia ustawowe dotyczą odrębnie każdego z małżonków.
Kluczowe warunki i możliwości:
Osoba samotnie wychowująca dziecko (panna, kawaler, wdowa, wdowiec, rozwódka, rozwodnik, osoba w separacji, osoba, której małżonek odbywa karę więzienia lub jest pozbawiony praw rodzicielskich) może złożyć PIT-37 i obliczyć podatek od połowy dochodów. Mechanizm ten jest szerzej znany jako ulga dla samotnych rodziców.
Preferencja dotyczy wychowywania dzieci:
Limit dochodu dziecka: Warunkiem skorzystania z ulgi w przypadku dzieci pełnoletnich jest, aby nie uzyskały one w roku podatkowym dochodów opodatkowanych skalą, kapitałowych (giełda) lub objętych ulgą "Zero PIT" w łącznej wysokości przekraczającej 12-krotność renty socjalnej. W 2025 r. limit ten wynosi 22 546,92.
Rozliczenie przychodów z zagranicy w deklaracji PIT-37 jest ograniczone do ściśle określonych przypadków. Poniżej wyjaśniamy, kiedy nierezydenci mogą skorzystać z preferencyjnego opodatkowania na tym formularzu oraz w jakiej sytuacji trafiają do niego zarobki uzyskane poza Polską.
Co do zasady nierezydenci płacący zryczałtowany podatek 20% (np. z umów zlecenia, o dzieło, kontraktów menadżerskich) nie składają PIT-37.
Wyjątek: Możesz złożyć PIT-37 i opodatkować te przychody na zasadach ogólnych (skalą) na wniosek wyrażony w zeznaniu, jeżeli:
W takim przypadku pobrany ryczałt traktuje się na równi z zaliczką na podatek dochodowy.
W PIT-37 wykazujesz przychody z zagranicy tylko wtedy, gdy są rozliczane przez polskiego płatnika. Jeśli pracowałeś bezpośrednio dla zagranicznego pracodawcy (bez polskiego pośrednika), musisz złożyć PIT-36.
Otrzymanie rocznego obliczenia podatku od organu rentowego lub informacji o dochodach, od których nie pobrano podatku, często budzi wątpliwości co do obowiązku składania zeznania. Poniżej wyjaśniamy, dlaczego w takich sytuacjach samodzielne złożenie PIT-37 jest nie tylko możliwe, ale często opłacalne lub wręcz obowiązkowe.
Organ rentowy (np. ZUS) może rozliczyć podatnika na druku PIT-40A. Zarówno PIT-40A, jak i PIT-11A uprawniają jednak do samodzielnego złożenia PIT-37. Warto to zrobić, aby skorzystać z ulg, wspólnego rozliczenia z małżonkiem czy przekazania 1,5% podatku.
Może się zdarzyć, że otrzymasz PIT-11 z wykazanym przychodem, ale z pustą rubryką zaliczek na podatek (np. przy umowie o pracę przy zbiorach w rolnictwie). W takim przypadku nadal masz obowiązek złożyć PIT-37 i wykazać te przychody.
W rozliczeniu za 2025 rok obowiązują następujące parametry skali podatkowej:
Dla porównania, w 2022 r. kwota wolna od podatku również wynosiła 30 000 zł, ale ze względu na zmianę stawki podatkowej na 17% w pierwszej połowie roku, kwota zmniejszająca podatek wynosiła 5 100 zł, co wpływało na inną wysokość zaliczek.
Jeśli Twój dochód przekracza 1 000 000 zł, musisz złożyć dodatkową deklarację DSF-1 i zapłacić daninę solidarnościową w wysokości 4% od nadwyżki ponad milion złotych. Termin zapłaty tego dodatkowego zobowiązania mija 30 kwietnia 2026 r.
Musisz wybrać inny druk (np. PIT-36 lub PIT-28), jeżeli:
Zasada łączenia: Jeżeli uzyskujesz przychody z etatu (skala) oraz z najmu ryczałtowego lub firmy, składasz dwie odrębne deklaracje: PIT-37 (dla etatu) i PIT-28 lub PIT-36L (dla drugiej działalności).
Zasadniczo, jeśli masz obowiązek doliczyć dochody małoletniego dziecka do swoich (np. z najmu), musisz wybrać formularz PIT-36. Istnieją jednak wyjątki, w których dochodów dziecka nie łączy się z dochodami rodziców.
Nie dolicza się do dochodów rodziców przychodów małoletniego z:
W takich przypadkach rodzic nadal może złożyć PIT-37 dla swoich dochodów, a małoletnie dziecko składa odrębną deklarację podatkową, którą podpisuje rodzic lub opiekun.
Jeżeli w 2025 r. uzyskiwałeś przychody z etatu (skala) oraz z najmu opodatkowanego opodatkowanego ryczałtem lub z firmy, składasz dwie odrębne deklaracje: PIT-37 (dla etatu) i PIT-28 (dla najmu i działalności) lub PIT-36L (dla działalności).
Koszty uzyskania przychodów są zryczałtowane w skali miesiąca (standardowo 250 zł lub 300 zł przy dojazdach z innej miejscowości). Nawet jeżeli pracowałeś niepełny miesiąc (np. od połowy stycznia), koszty przysługują Ci w pełnej miesięcznej wysokości.
Wypełniając PIT-37, należy skontrolować koszty wykazane w PIT-11. Masz prawo je podwyższyć, jeśli faktycznie przysługiwały Ci w wyższej kwocie (np. pracodawca nie uwzględnił biletów imiennych przy dojazdach).
W zależności od tego, z jakich odliczeń korzystasz, do głównego formularza musisz dołączyć odpowiednie załączniki. Poniżej znajdziesz listę najpopularniejszych druków oraz instrukcję postępowania w przypadku pomyłki.
W zależności od korzystania z ulg, deklaracja może wymagać dodatkowych formularzy:
Prawidłowa korekta PIT wymaga ponownego wypełnienia całego zeznania podatkowego. Nie wystarczy wysłać tylko poprawionej rubryki – musisz wpisać wszystkie kwoty prawidłowe (również te, które nie uległy zmianie) w nowym formularzu.
Pamiętaj o dwóch zasadach:
Dołączenie pisemnego uzasadnienia (czynnego żalu) nie jest wymagane.
Wczytaj, sprawdź i rozlicz Twój e-PIT w Programie e-pity®
Zamiast wypełniać druk od zera, wczytaj dane wstępnie przygotowane przez Ministerstwo Finansów. Uzupełnij je o ulgi, których system rządowy nie widzi, i upewnij się, że otrzymasz maksymalny zwrot.
To najlepszy sposób na bezpieczne rozliczenie. Uruchom Program e-pity online, sprawdź poprawność danych i wyślij e-deklarację w 5 minut, lub rozlicz od podstaw swój PIT online
PIT-37 należy wypełnić wartościami wykazanymi w PIT-11 oraz PIT-R. W Informacjach tych znajdują się kwoty przychodu, rozliczonych kosztów uzyskania pobranych zaliczek, składek na ubezpieczenie społeczne oraz zdrowotne do odliczenia od dochodu lub podatku a także o kwotach zwolniony z podatku.
Po wprowadzeniu danych z PIT-11 i PIT-R należy skontrolować, czy wykazane zostały wszystkie kwoty kosztów uzyskania przychodów (przysługują one z reguły w wysokości co najmniej 250 zł miesięcznie, a przy dojazdach - co najmniej 300 zł miesięcznie) oraz czy można je podwyższyć.
Do PIT-37 wprowadzane mogą być ulgi podatkowe, odliczane od dochodu oraz podatku, w szczególności:
Po wypełnieniu PIT-37 należy przekazać - własnoręcznie lub pocztą, listem poleconym (po jego podpisaniu) lub elektronicznie, poprzez system Twój ePIT lub z użyciem programu do rozliczeń rocznych z użyciem e-podpisu (podpis może być zastąpiony szeregiem danych o podatniku, w tym kwotą przychodu z roku poprzedniego).
PIT-37 za 2024 wypełniają podatnicy, którzy nie są odpowiedzialni za rozliczenia zaliczek na podatek w trakcie roku. Jeśli zatem otrzymujesz PIT-11 lub PIT-R od swojego pracodawcy, płatnika lub innego podmiotu zobowiązanego do przekazania Ci takich informacji podatkowych, to w celu rozliczenia podatku na koniec roku możesz wybrać PIT-37 pod warunkiem, że:
PIT-37 należy złożyć w terminie od 1 stycznia do 30 kwietnia roku następującego po rozliczanym roku podatkowym. W przypadku podatników, którzy w terminie nie złożą deklaracji zostanie ona przygotowana za nich w systemie Twój e-PIT. Podatnik, który spóźni się ze złożeniem deklaracji nie poniesie z tego tytułu konsekwencji - kary grzywny, niemniej pozostanie pozbawiony kontroli lub ulg podatkowych, które nie są automatycznie wprowadzane do PIT-37 w systemie Ministerstwa Finansów Twój e-PIT.
Podatnik oczekujący na zwrot nadpłaconego podatku oczekiwać na ten zwrot powinien nie wcześniej niż od 15 lutego roku następującego po roku podatkowym. W tym terminie rozpoczyna biec termin , w którym organy podatkowe dokonują zwrotu nadpłaconego podatku. Jeżeli podatnik nie złoży deklaracji przed 15 lutego, to termin na zwrot biegnie dopiero od daty przygotowania i złożenia deklaracji. Samodzielne złożenie PIT-37 lub jego akceptacja w systemie Twój e-PIT pozwalają zatem przyspieszyć termin zwrotu podatku.
Jeśli podatnik złożył już deklarację, to zarówno przed, jak i po 30 kwietnia podatnik ma prawo dokonać korekty deklaracji złożonej wcześniej. Jeśli podatnik nie złożył deklaracji i została ona przygotowana automatycznie przez system Twój e-PIT, to również taką deklarację po 30 kwietnia można modyfikować, dodawać do niej dodatkowe ulgi, zmieniać kwoty i ponownie przesyłać do organu podatkowego - jako deklarację skorygowaną.
PIT-37 to deklaracja roczna składana przez podatników podatku dochodowego od osób fizycznych. Stanowi ona roczne podsumowanie wynagrodzeń osób zatrudnionych i uzyskujących wynagrodzenia podlegające obowiązkowemu rozliczeniu podatku. PIT-37 składają wyłącznie tacy podatnicy, którzy rozliczani są za pośrednictwem płatników lub innych podmiotów zobowiązanych do przedstawienia im rocznych informacji podatkowych.
PIT-37 może wymagać dołączenia do niego szeregu załączników: PIT/O (dotyczy ulg podatkowych, PIT/D (dotyczy ulg budowlanych), PIT-2K (dotyczy ulg budowlanych)..
Deklaracja powinna zostać przekazana do 30 kwietnia roku następującego po rozliczanym roku podatkowym. PIT-37 można składać od 1 stycznia roku następującego po roku rozliczanym, niemniej jeśli z deklaracji wynika zwrot podatku, termin na jego przekazanie podatnikowi rozliczany jest nie wcześniej niż od 15 lutego.
Oprócz PIT-37, podatnicy PIT mogą wypełnić inne deklaracje podatkowe roczne (PIT-36, PIT-28, PIT-38, PIT-36L, PIT-39, DSF-1). To, jaką konkretnie deklarację należy wypełnić, zależy od rodzaju źródła przychodów danego podatnika.
Wypełni Pan dwie deklaracje – z tytuł stosunku pracy będzie to PIT 37, z tytułu deklarowania przychodów z działalności gospodarczej rozliczanej ryczałtowo lub z tytułu najmu lub dzierżawy prywatnej PIT 28. Zakładam, że poza wskazanymi przychodami nie wykazuje Pan innych przychodów podlegających opodatkowaniu.
W 2025 r. zarabiający (dochód po odjęciu ulg podatkowych odliczanych od dochodu) do 30.000 zł nie zapłacą podatku (kwota zmniejszająca podatek to 3.600 zł). W okresie do 1 lipca 2022 r. kwota wolna wynosiła również 30.000 zł niemniej ze względu na inną stawkę podatkową 17%, niż obowiązująca przez cały rok, wysokość kwoty zmniejszającej podatek byłą inna - 5.100 zł. Podatnicy mieli w efekcie inną wysokość zaliczek na podatek, niż ostatecznie w rozliczeniu rocznym.
Tak, nawet jeżeli pracował Pan niepełny miesiąc, koszty uzyskania przychodów przysługują Panu ryczałtowo w pełnej wartości za dany miesiąc. A zatem przy pracy wykonywanej w taki sposób będzie Panu przysługiwało prawo do pełnych kosztów uzyskania przychodów za całe 12 miesięcy w roku podatkowym.
Najistotniejszą ulgą budowlaną poza ulgami przysługującymi na prawach nabytych, jest ulga na termomodernizację. Odliczenie przysługuje zarówno w PIT-37, jak i PIT-28. Planowana w najbliższych latach jest również ulga podatkowa związana z nabyciem nowych mieszkań i domów.
Powinna Pani wykazać ulgę najpierw w załączniku PIT/O (odnaleźć rubrykę ulga rehabilitacyjna), a następnie w PIT-37 (odnaleźć rubrykę - odliczenia od dochodu wykazane w PIT/O). Proszę pamiętać, że odliczeniu za każdy miesiąc podlega kwota różnicy pomiędzy kwota wydatkowaną na leki a kwotą 100 zł, zatem nie jest to cała kwota wydatku poniesionego w aptece. Wydatek można odliczać jedynie, gdy jeśli lekarz specjalista stwierdzi, że osoba niepełnosprawna powinna stosować określone leki (stale lub czasowo). Stąd będą to jedynie leki specjalistyczne, a nie każdy wydatek poniesiony na leczenie. Podatnik powinien posiadać dowód poniesienia wydatku (np. fakturę z apteki) oraz zaświadczenie lekarza, że zalecone w leczeniu są leki, które rozlicza się w ramach ulgi.
Złożyłam PIT-37, teraz zauważyłam błąd obliczeniowy w jednej pozycji. Czy deklarację korygującą należy wypełniać w całości, czy tylko te pozycje, które były korygowane?
Przy sporządzaniu korekty PIT-37 wypełniamy ponownie dane zeznanie podatkowe, wskazując w nim kwoty prawidłowe. Uzasadnienie przyczyn korekty może zawierać wskazanie pozycji, które podlegały korekcie. Dodatkowo nie można zapomnieć o oznaczeniu deklaracji w polu „korekta”. Wówczas dany druk jest traktowany jako deklaracja korygująca Twojego PIT-37,
więcej informacji na temat korekty PIT w tym PIT-37
przeczytaj też poradnik na temat korekty Twój e-PIT-37
W sytuacji, gdy deklarację roczną rozlicza osoba, która w trakcie roku nie przekroczyłą 26 roku życia, jej ynagrodzenia z umowy o pracę, umowy zlecenie umowy o staż absolwencki lub praktyki absolwenckie będą zwolnione z opodatkowania o ile wypłacone kwoty brutto nie przekraczają rocznie 85.528 zł. Jeśli nie dochodzi do przekroczenia tej wartości przychodu, podatnik wypełnia PIT-37 i jedynie wskazuje w polu przychodów zwolnionych z podatku wartość uzyskanego przychodu rocznego.
Jeśli podatnik przekroczył rocznie kwotę 85.528 zł lub jeśli posiada inne rodzaje przychodów niż wskazane powyżej, to zarówno nadwyżka, jak i te pozostałe przychody podlegają opodatkowaniu. Podlegają ujęciu w PIT-37 w odpowiednich wierszach poświęconych konkretnym źródłom przychodu.
Jeśli podatnik w trakcie roku ukończył 26 rok życia, to zwolnione z podatku pozostają wyłącznie wypłaty otrzymane lub postawione składającemu deklarację do dnia jego urodzin. Późniejsze wypłaty podlegają opodatkowaniu i rozliczeniu w PIT-37 na standardowych zasadach.
Mąż kupił samochód, żona ma prawo do amortyzacji
Żona z mocy prawa stała się współwłaścicielką samochodu kupionego przez męża. Może więc uwzględniać wydatki związane z pojazdem w kosztach prowadzonej działalności gospodarczej.
Wydatki na kurs dla dzieci pracowników nie są podatkowym kosztem spółki
Aby ograniczyć rotację pracowników, spółka planuje sfinansowanie kursów dla ich dzieci. Zdaniem Dyrektora KIS takiego wydatku nie można uznać go za koszt podatkowy.
Okazjonalna sprzedaż własnej książki to nie działalność gospodarcza
Hobbysta, który napisał książkę, wydrukował ją w niewielkim nakładzie i sprzedaje egzemplarze głównie znajomym i członkom rodziny, nie staje się przez to przedsiębiorcą.
