Deklarację tę złożysz, jeżeli w roku podatkowym rozliczasz przychody z tytułu:
Oblicz dokładnie Twój PIT-38 od razu w Programie e-pity 2023.
Nie musisz liczyć podatku w PIT-38 (kapitał) za 2023 ręcznie. Sprawdź wysokość Twojego podatku kompleksowo - razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i nową kwotą wolną od podatku.
Wylicz wygodnie Twój PIT-38 w Programie e-pity 2023 i wyślij PIT online
Podatnicy – składają PIT-38 za 2023 rok do 30 kwietnia 2024 roku. W roku gdy ostatni dzień kwietnia przypada na dzień ustawowo wolny od pracy lub w sobotę termin złożenia PIT-38 przypada w następny dzień roboczy.
Do kiedy rozliczyć PIT - kalendarz podatnika >
Przychody z:
podlegają opodatkowaniu jako przychody należne, choćby nie zostały faktycznie otrzymane.
W aplikacji e-pity, wygodnie pobierzesz swój przygotowany PIT-38 (usługa Twój e-PIT 38) - bezpośrednio z Portalu Podatkowego Ministerstwa Finansów, a także skontrolujesz jego poprawność lub uzupełnisz o dodatkowe przychody, ulgi czy koszty podatkowe. Będziesz mógł również zaakceptować treść deklaracji podatkowej przygotowanej w usłudze Twój e-PIT jak również odrzucić ją.
Znaczna ilość przychodów kapitałowych podlega opodatkowaniu bez pomniejszania przychodu o koszty uzyskania. Pamiętaj zatem dokładnie zbadać PIT 8C oraz przepisy podatkowe przed zadeklarowaniem uzyskiwanych przychodów.
Wczytaj, sprawdź i rozlicz Twój e-PIT-38 w Programie e-pity®
Sprawdź Twój e-PIT-38. Wczytaj wstępnie przygotowany dla Ciebie Twój e-PIT-38 z portalu podatki.gov.pl. Uzupełnij wszystkie przysługujące Ci koszty, ulgi i odliczenia - spróbuj obniżyć Twój podatek. Rozlicz e-PIT-38 i wyślij e-Deklarację a zwrot otrzymasz najpóźniej do 45 dni.
To najlepszy sposób na Twój e-PIT 38 - wczytaj i sprawdź. Rozlicz e-pity już teraz online
Rozliczenia zysków i strat z kapitałów pieniężnych dokonuje się w zależności od rodzaju inwestycji, jaka została poczyniona. W przypadku szeregu działań podatek pobierany jest bowiem ryczałtowo przez płatnika. W takim przypadku dochodu np. z z tytułu dywidend i innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych nie pomniejsza się o straty z tytułu udziału w funduszach kapitałowych oraz inne straty z kapitałów pieniężnych i praw majątkowych poniesione w roku podatkowym oraz w latach poprzednich. Straty występujące natomiast w związku ze zbyciem udziałów, akcji lub innych papierów wartościowych (art. 30b ustawy o PIT) mogą być w ramach tego źródła przychodów rozliczane i obniżą one przychód uzyskiwany z tej grupy inwestycji.
Pamiętaj, że w 2023 r. masz możliwość:
Formularz składasz niezależnie od tego, czy uzyskujesz przychody z innych źródeł.
Formularza nie złożysz, jeżeli sprzedaż dokonywana jest w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. W takim przypadku przychód/stratę ze źródła deklarował będziesz na formularzu PIT 36/PIT 36L.
Deklarację składasz do 30 kwietnia roku następującego po roku, za który deklarujesz przychody lub stratę.
Jeżeli jesteś cudzoziemcem i zamierzasz opuścić terytorium Rzeczpospolitej Polskiej przed ww. terminem, deklarację składasz za rok podatkowy przed opuszczeniem terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.
Jeżeli jesteś cudzoziemcem i uzyskiwałeś na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej przychody – a umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania stanowi o zastosowaniu innej niż 19% stawki podatkowej – zastosowanie albo niezapłacenie podatku zgodnie z taką umową jest możliwe pod warunkiem udokumentowania dla celów podatkowych miejsca zamieszkania certyfikatem rezydencji.
Jeżeli jesteś obywatelem polskim i uzyskiwałeś przychody kapitałowe za granicą – deklarację z ich uzyskania składasz w Rzeczpospolitej Polskiej, chyba że umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania stanowić będzie inaczej, w szczególności nie będzie stanowiła o opodatkowaniu kapitału w kraju zamieszkania lub siedziby uzyskującego przychód (w takim przypadku całość przychodów opodatkowujesz w kraju ich uzyskania). W przypadku składania deklaracji w Rzeczpospolitej Polskiej masz prawo zastosować odpowiednią zasadę o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Nie ustala się przychodu z tytułu umorzenia jednostek uczestnictwa subfunduszu funduszu inwestycyjnego z wydzielonymi subfunduszami w przypadku zamiany jednostek uczestnictwa subfunduszu na jednostki uczestnictwa innego subfunduszu tego samego funduszu inwestycyjnego, dokonanej na podstawie ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych (Dz. U. Nr 146, poz. 1546 oraz z 2005 r. Nr 183, poz. 1537).
A zatem instytucje oferujące tzw. pakiety funduszy inwestycyjnych pozwalają na opóźnienie zapłaty podatku i złożenia deklaracji dopiero po faktycznym zakończeniu inwestycji.
Deklarację wypełniasz na podstawie otrzymanego PIT 8C.
UWAGA: jeżeli nie otrzymałeś informacji, PIT 38 i tak musisz złożyć. Niezłożenie deklaracji grozi odpowiedzialnością karną skarbową.
Deklaracji PIT 38 nie składasz łącznie z małżonkiem. Każdy małżonek rozlicza się indywidualnie.
UWAGA Osoby, któe przekroczyły granicę II progu powinny również kontrolować, czy ich wynagrodzenia nie zostaną objęte dodatkowym podatkiem. Tzw. danina solidarnościowa w wysokości 4% podstawy jej ustalenia obejmuje osoby o dochodach, przekraczających rocznie 1.000.000 zł.
Jeżeli Twoje dochody w 2020 roku przekroczyły 1 milion złotych koniecznie przeczytaj poradnik o daninie solidarnościowej, ponieważ do 30.04.2021 roku jesteś zobowiązany złożyć dodatkową deklarację i zapłacić dodatkowe 4% podatku od nadwyżki ponad 1 mln zł.
Tak, urzędy skarbowe uznają powszechnie, że kosztem uzyskania przychodu ze sprzedaży akcji mogą być opłaty za założenie i obsługę rachunku maklerskiego, a także prowizje biura maklerskiego pobierane od transakcji kupna i sprzedaży akcji (Urząd Skarbowy w Olsztynie, 13 czerwca 2005 r., US.VI/I-415-58-I/05). Natomiast Urząd Skarbowy w Siedlcach (13 czerwca 2005 r., 1426/PD/415-26A/05/AA) stwierdził, że wydatki na zakup prasy i literatury fachowej o tematyce ściśle związanej z inwestowaniem na giełdzie będą stanowiły koszty ponoszone w celu uzyskania dochodu z odpłatnego zbycia papierów wartościowych.
W zakresie odsetek od kredytu bezpieczniejsze jest rozliczanie w kosztach wyłącznie kwoty proporcjonalnie, tj. od tej części udzielonego kredytu, który faktycznie został wykorzystany na zakup akcji (Izba Skarbowa w Poznaniu, 23 sierpnia 2006 r. BD-F/415-5/06/OD), a nie od kwoty udzielonego kredytu (przy redukcji sprzedaży kredyt tylko w części spożytkowany będzie na zakup akcji i wpływać będzie tylko w części na uzyskiwanie przychodów).
Do 2023 r. przychód z funduszy inwestycyjnych rozliczany był przez płatnika. Fundusz pobierał ryczałtowo podatek 19%.
Począwszy od rozliczenia PIT za 2024 r. uczestnik funduszu inwestycyjnego rozlicza się samodzielnie z podatku Belki na formularzu PIT-38 w związku z przeprowadzonymi operacjami odkupienia (czyli sprzedaży) bądź konwersji jednostek uczestnictwa. Uzyskał w ten sposób możliwość kompensacji zysków i strat z poszczególnych inwestycji. Pojawiła się tym samym możliwość obniżenia podatku na skutek pomniejszenia dochodu z tytułu udziału w funduszach kapitałowych o straty z tytułu udziału w funduszach kapitałowych oraz o inne straty z kapitałów pieniężnych i praw majątkowych poniesione w roku podatkowym oraz w latach poprzednich.
Niezmiennie operacja zamiany jednostek uczestnictwa pomiędzy subfunduszami tego samego funduszu parasolowego nie jest objęta podatkiem od zysków kapitałowych.
Noclegi zapewniane kontrahentom kosztem przedsiębiorcy
Przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów racjonalnie uzasadnione wydatki ponoszone za inne podmioty prowadzące działalność gospodarczą.
Kasowy PIT dla przedsiębiorców działających na niewielką skalę
Przedsiębiorcy o przychodach do 250 tys. euro rocznie będą mogli rozliczać PIT metodą kasową.
Zapłacił składkę zdrowotną z wyprzedzeniem, uciekł przed Polskim Ładem
Podatnik, który pod koniec 2021 r. zapłacił składkę zdrowotną za cały rok 2022, ma prawo do korekty rocznego zeznania podatkowego.