Skala podatkowa 2025/2026 - progi podatkowe dla rozliczeń PIT

Dla deklaracji PIT za 2025 rok (rozliczana w 2026 roku) - przez cały 2025 r. kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł, a kwota zmniejszająca podatek dochodowy jest stała i wyniesie 3600 zł zarówno w pierwszym progu podatkowym jak i w drugim progu podatkowym. Szczegółowe informacje poniżej lub w poradniku kwoty wolnej od podatku za 2024 r. Zaliczkę na podatek dochodowy i ile zarobisz "na rękę" wyliczysz w kalkulatorze wynagrodzeń / płac 2025 opracowywanym zawsze według aktualnych stawek i kosztów PIT, jeżeli prowadzisz działalność gospodarczą, skorzystaj z kalkulatora B2B wysokości podatku dochodowego i zaliczek liczonych wg skali podatkowej.

Oblicz Twój podatek z nową skalą i kwotą wolną w Programie e-pity 2025!

Nie musisz liczyć podatku w PIT za 2025 według nowej skali, nową kwotą wolną oraz zmienionymi kosztami uzyskania ręcznie. Sprawdź wysokość Twojego podatku kompleksowo - razem z wszystkimi ulgami i odliczeniami. Wylicz w Programie e-pity 2025 po prostu i złóż swój PIT online w 2025 r.

Nie każdy podatnik rozlicza podatek dochodowy na zasadach ogólnych, czyli według skali podatkowej (12% i 32%). Istnieje kilka grup, które stosują inne formy opodatkowania – w ich przypadku progi podatkowe i kwota wolna od podatku nie mają zastosowania.

Z opodatkowania według skali wyłączeni są podatnicy, którzy:

• wybrali inną formę opodatkowania, np.:
  
  • ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28),
  • podatek liniowy 19% (PIT-36L),
  • karta podatkowa (PIT-16A),
• rozliczają przychody z kapitałów pieniężnych, np.:
  
  • sprzedaż akcji, udziałów i papierów wartościowych (PIT-38),
  • przychody z lokat i dywidend,
• rozliczają najem prywatny ryczałtem,
• osiągają dochody z tytułu sprzedaży nieruchomości (np. PIT-39),
• są nierezydentami i nie wybrali rozliczenia na zasadach ogólnych,
• otrzymują nagrody, wygrane lub świadczenia jednorazowe objęte zryczałtowanym podatkiem,
• prowadzą działalność gospodarczą, ale wybrali formę inną niż zasady ogólne (np. ryczałt, podatek liniowy).

Pamiętaj – wybór formy opodatkowania dokonywany jest najczęściej na początku roku podatkowego i wpływa na sposób wyliczania zaliczek oraz wypełnianą deklarację roczną (PIT-36, PIT-36L, PIT-28, PIT-38 itp.).

Wykorzystaj KSeF do automatyzacji biura dzięki aplikacji fillup k24
Wykorzystaj nowy obowiązek KSeF do automatyzacji procesów w Twoim biurze. Dzięki fillup k24 sprawnie zarządzasz obiegiem dokumentów bezpośrednio z systemu ministerstwa, co eliminuje ręczne przepisywanie faktur i błędy. Funkcje księgowania w K24 oraz błyskawicznego eksportu danych do Twojego programu księgowego pozwalają skrócić czas pracy do minimum. Zyskaj narzędzie do sprawnej komunikacji z Klientami i optymalizacji Twojej pracy.
Zaproś Klientów do współpracy w fillup k24 i przejdź na wyższy standard obsługi już dziś »

Podatnicy, których dochody roczne przekraczają 1 000 000 zł, są objęci dodatkowym podatkiem – tzw. daniną solidarnościową. Jest to 4% od nadwyżki ponad 1 mln zł i nie ma związku z progami podatkowymi w skali PIT (12% i 32%).

Danina solidarnościowa dotyczy m.in. osób rozliczających się:

• według skali podatkowej (PIT-36),
• podatkiem liniowym (PIT-36L),
• a także tych, którzy osiągają wysokie dochody z PIT-38 (np. ze zbycia udziałów lub akcji).

Kiedy i jak zapłacić daninę?

Podatnik, który przekroczy próg 1 000 000 zł dochodu:

• musi do 30 kwietnia 2026 r. (za dochody z 2025 roku) złożyć odrębną deklarację DSF-1 oraz
• zapłacić należną daninę w wysokości 4% od nadwyżki ponad 1 mln zł.

Nie wlicza się tu dochodów zwolnionych z podatku, np. z tytułu ulgi dla młodych, rodziny 4+ czy ulgi na powrót. Daniny nie stosuje się również do dochodów opodatkowanych ryczałtem.
Jeśli Twoje roczne dochody są wysokie – pamiętaj o tym obowiązku. Program e-pity® 2025 automatycznie wskaże Ci, czy przekroczyłeś próg i czy musisz złożyć DSF-1.