Pobierz aktualny Program e-pity i rozlicz PIT lub korektę za 2017 >
Pamiętaj przy korekcie - zmień rok podatkowy na 2017 !
O ile o zapowiadanej wcześniej rewolucji podatkowej nie mogło być mowy, to można mówić co najmniej o szeregu bardzo istotnych zmian w rozliczeniach rocznych PIT za 2017, które oddziaływały na portfele większości podatników oraz wpłynęły na treść ich deklaracji PIT za 2017 r. Poniżej prezentujemy najistotniejsze z nich.
Czytaj także - zmiany rozliczenie PIT za 2018 (2019) >
Najistotniejszą zmianą, jaka została wprowadzona w rozliczeniach PIT za 2017 r. jest zmiana wysokości kwoty zmniejszającej podatek z 556,02 zł do wartości od 1188 zł do 0 zł. Jej wysokość uzależniona była od wartości podstawy opodatkowania (przychód minus koszty podatkowe minus ulgi odliczane od dochodu). Im podstawa była wyższa, tym niższa była kwota zmniejszająca podatek, a tym samym więcej trzeba było oddać do urzędu skarbowego. Istotne dla podatników było to, że zaliczki pobierane od nich w trakcie roku nie ulegały zmianie w stosunku do roku poprzedniego, a modyfikację zastosowali oni dopiero w rozliczeniu rocznym. Takie rozwiązanie wpłynęło w wielu przypadkach na wyższy zwrot podatku, a u podatników o wysokich zarobkach – na obowiązek samodzielnej dopłaty podatku.
Więcej na ten temat w dziale kwota wolna 2017 r. - kalkulator >
Program e-pity uwzględnia wszystkie zmiany w rozliczeniach PIT za 2017.
Nie musisz liczyć podatku w PIT za 2017 ręcznie ani wypełniać ręcznie korekty PIT za 2017. Wylicz wysokość Twojego podatku kompleksowo, przygotuj Twoją korektę PIT.
PIT za 2017 rok przygotuj w Programie e-pity - zmieniając rok podatkowy na 2017 >>
Rok 2017 to pierwszy, w którym obowiązywała nowa, trzystopniowa dokumentacja podatkowa przy transakcjach z podmiotami powiązanymi lub posiadającymi siedzibę w krajach stosujących szkodliwą politykę podatkową. Stopień wymaganej dokumentacji i jej szczegółowość zależne były od wartości transakcji oraz wartości przychodów i kosztów jednostek je prowadzących. Podstawowy próg zobowiązujący do sporządzania dokumentacji to 2 000 000 euro – dotyczył wartości przychodów lub kosztów, w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalonych na podstawie prowadzonych ksiąg rachunkowych za poprzedni rok podatkowy.
Więcej na temat PIT/TP Uproszczone sprawozdanie - jednostki powiązane, ceny transferowe >
Prowadząc księgowość należy pamiętać, że transakcje gotówkowe między przedsiębiorcami o wartości powyżej 15.000 zł spowodują obniżenie kosztów uzyskania przychodów. Innymi słowy nawet jeśli wydatek spełni warunek kosztu podatkowego, to przeprowadzenie transakcji z pominięciem rachunku bankowego zmusi do wykreślenia go z pozycji kosztów. W efekcie takiego działania w rocznym PIT przedsiębiorca musiał wykazać wyższy dochód i zapłacić wyższy podatek. Warto zatem pamiętać, by do transakcji o wartości powyżej 15.000 zł wykorzystywać rachunki bankowe.
Więcej na temat rozliczeń PIT-36 za 2017 działalność gospodarcza >
Więcej na temat rozliczeń PIT-36L podatek liniowy za 2017 >
Zmianie uległy zapisy ulgi dla krwiodawców. Do tej pory ulga równa była wartości ekwiwalentu za oddaną krew. Nie miało znaczenia, czy podatnik oddawał krew, czy jej składniki – również za 1 litr osocza, ulga wynosiła 130 zł/l.
W rozliczeniu PIT za 2017 r. ulga przysługiwała w wysokości iloczynu kwoty rekompensaty określonej przepisami wydanymi na podstawie art. 11 ust. 2 ustawy o publicznej służbie krwi i litrów oddanej krwi lub jej składników
W przypadku krwi ekwiwalent równy jest wartości rekompenstaty (za 1 litr pobranej krwi - 130 zł).
Więcej na ten temat w dziale darowizny na cele krwiodastwa >
W rozliczeniu PIT za 2017 rok rozszerzono katalog pokazujący dochody (przychody) osiągane na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przez nierezydentów, które musiały zostać rozliczone w Polsce niezależnie od rezydencji podatkowej. Uważało się za nie w szczególności dochody (przychody) z:
Czytaj także poradnik PIT zagranica >
Prowadzący działalność gospodarczą z pewnością ucieszyła ulga B+R ponieważ była wyższa niż przed rokiem. Standardowo odliczenie obejmowało 50% kosztów kwalifikowanych, a nie jak do tej pory 10-30%. Do kosztów kwalifikowanych, uprawniających do korzystania z odliczenia podatkowego dodano również wydatki poniesione z tytułu uzyskania i utrzymania patentu, prawa ochronnego na wzór użytkowy, prawa z rejestracji wzoru przemysłowego, poniesione przez podatnika będącego mikroprzedsiębiorcą, małym lub średnim przedsiębiorcą w rozumieniu przepisów o swobodzie działalności gospodarczej, na:
Więcej na temat ulgi B+R za 2017 >
Przychody ze sprzedaży przetworzonych w sposób inny niż przemysłowy produktów roślinnych i zwierzęcych, z wyjątkiem przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych uzyskanych w ramach prowadzonych działów specjalnych produkcji rolnej – do wartości rocznie 20.000 zł są w 2017 r. zwolnione z podatku dochodowego. Przychody przekraczające tę kwotę należało opodatkować, jednak inaczej niż jeszcze rok temu wygląda kwalifikacja tych przychodów. Jeśli podatnik nie chce zakładać działalności gospodarczej i chce rozliczać je w ramach tzw. innych źródeł musi pamiętać o nowych zasadach, tak aby:
Za produkt roślinny pochodzący z własnej uprawy, inaczej niż do tej pory uważa się m.in. również mąkę, kaszę, płatki, otręby, oleje i soki wytworzone z surowców pochodzących z własnej uprawy.
Zmiany obejmowały prawo do korzystania z ulgi na samochód bez obowiązku posługiwania się ściśle określonym rodzajem niepełnosprawności ( do tej pory wydatki na samochód odliczać mogły wyłącznie osoby zaliczane wyłącznie do I i II grupy inwalidzkiej i wyłącznie na cele związane z koniecznym dojazdem na zabiegi; obecnie oba te warunki zostały usunięte).
Prawo do ulgi na samochód stosowało się odpowiednio do podatników, na których utrzymaniu pozostawały następujące osoby niepełnosprawne: współmałżonek, dzieci własne i przysposobione, dzieci obce przyjęte na wychowanie, pasierbowie, rodzice, rodzice współmałżonka, rodzeństwo, ojczym, macocha, zięciowie i synowe, - jeżeli w roku podatkowym dochody tych osób niepełnosprawnych nie przekraczają kwoty 10.080 zł ( do tej pory było to 9120 zł).
Również w zakresie utrzymania psa aystującego nie były obowiązane wykazanie się I i II stopnem niepełnosprawności. Każda osoba niepełnosprawna ma prawo do odliczenia od dochodu wydatków na utrzymanie takiego psa w kwocie nieprzekraczającej w roku podatkowym 2280 zł.
Druki jakie stosowało się do rozliczenia przychodów, dochodów (strat) uzyskanych (poniesionych) od dnia 1 stycznia do 31 grudnia 2017 roku. Od 1 stycznia 2018 r. (do zeznań z tytułu przychodów opodatkowanych podatkiem dochodowym od osób fizycznych uzyskanych w roku 2017 rok) stosować zatem należało co do zasady: