Najlepszy sposób na
20 milionów instalacji/pobrań programu e‑pity :)

Umowa o pracy sezonowej przy zbiorach rolnych, pomocy przy pracach w rolnictwie

PIT-36 rozliczysz w programie e-pity

Rolnicy od 2018 r. mogą zatrudniać sezonowych pracowników w oparciu o trzy rodzaje umów:

Wykluczone w większości przypadków jest zatrudnianie pracowników pomagających przy pracach rolnych w oparciu o umowę o dzieło.

Oblicz dokładnie Twój PIT od razu w Programie e-pity 2018.

Masz inne żródła przychodu nie musisz liczyć podatku w PIT za 2018 ręcznie. Sprawdź wysokość Twojego podatku kompleksowo - razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i nową kwotą wolną od podatku. 
Wylicz wygodnie Twój PIT w Programie e-pity 2018 i wysyłaj ePIT online >>

Umowa pomocy przy zbiorach w rolnictwie

Umowa taka jest nową formą zatrudnienia, obowiązującą od sezonu 2018. Zawierana jest wyłącznie w zakresie pomocy przy zbiorach chmielu, owoców, warzyw, tytoniu, ziół i roślin zielarskich i obejmować może wyłącznie następujące czynności:

  1. zbieranie chmielu, owoców, warzyw, tytoniu, ziół lub roślin zielarskich;
  2. usuwanie zbędnych części roślin;
  3. klasyfikowanie lub sortowanie zerwanych lub zebranych chmielu, owoców, warzyw, tytoniu, ziół lub roślin zielarskich, lub wykonywanie innych czynności mających na celu przygotowanie chmielu, owoców, warzyw, tytoniu, ziół lub roślin zielarskich do transportu, przechowywania lub sprzedaży lub związanych z pielęgnowaniem i poprawą jakości plonów. 

Z tytułu tego rodzaju umowy rolnik ma obowiązek zgłosić osoby zatrudnione do pomocy przy zbiorach do KRUS, a nie do ZUS. Jednocześnie na rolniku spoczywa obowiązek finansowania (poza płaconym wynagrodzeniem) składek na ubezpieczenie KRUS (chorobową, wypadkową, macierzyńską) oraz składki na ubezpieczenie zdrowotne. Składka zdrowotna płatna jest miesięcznie w stałej kwocie, niezależnie od okresu wykonywania prac w danym miesiącu. Natomiast składkę na ubezpieczenie KRUS ustala się proporcjonalnie do dni, przez które świadczona jest pomoc.

Rolnik nie opłaca natomiast za zatrudnionego zaliczki na podatek dochodowy oraz nie zgłasza umowy do urzędu skarbowego. Podatek płaci samodzielnie osoba zatrudniona. Opłaca się go według skali podatkowej, tzn.

  • Przychody zaliczane są do tzw. innych źródeł przychodów,
  • Przychód wykazać należy w deklaracji PIT-36,
  • Nie ma możliwości stosowania do nich jakichkolwiek kosztów uzyskania przychodów,
  • Nie jest on nich odliczana składka KRUS płacona przez rolnika (to on bowiem finansuje ubezpieczenie osobno, poza kwotą brutto wynagrodzenia),
  • Dopuszczalne jest stosowanie do tak ustalonych wynagrodzeń ulg podatkowych,
  • Stosowana jest tzw. kwota zmniejszająca podatek; oznacza to, że gdyby w 2018 r. jedynym przychodem podatnika były te z umowy o pomocy przy zbiorach, to do wysokości dochodu 13.001 zł pomocnik nie zapłaciłby ani złotówki podatku
  • Podstawowa stawka podatku wynosi 18% od podstawy opodatkowania (przychód minus ulgi podatkowe);
  • Aby ostatecznie ustalić stawkę podatkową stosowaną do zarobków rocznych, przychody z umowy o pomocy przy zbiorach łączy się z innymi zarobkami osiągniętymi w danym roku; w efekcie jeśli pomocnik zarobiłby łącznie więcej niż 85.528 zł – nadwyżka ponad tę kwotę będzie opodatkowana wyższą, 32% stawką podatku,
  • Zaliczki na podatek pomocnik opłaca samodzielnie; nie płaci ich rolnik zatrudniający; zaliczki można płacić miesięcznie stosując 18% lub 32% stawkę podatkową; można również płacić podatek w związku z rocznym rozliczeniem PIT – płaci się go wówczas jedną kwotą do końca kwietnia roku następnego i nie trzeba płacić zaliczek na podatek.

Jeżeli rolnik rozlicza podatek dochodowy od osób fizycznych, to w ramach odliczania od podatku, ma prawo odliczyć we własnym zeznaniu podatkowym składkę na ubezpieczenie zdrowotne osób zatrudnionych na podstawie umowy o pomocy przy zbiorach.

Umowa o pracę sezonową przy pracach rolnych

W przypadku umowy o pracy całość obowiązków związanych z rozliczeniami podatkowymi oraz ubezpieczeniami spoczywa na zatrudniającym rolniku. Pracownik podlega pod standardowe składki na ubezpieczenie społeczne, obowiązuje go ustalenie płacy minimalnej na poziomie 2220 zł brutto miesięcznie, wypowiadaniu umów o pracę, badań lekarskich, urlopów oraz wszelkich innych przepisów chroniących minimalne prawa pracownika. Obowiązkowym jest również m.in. tworzenie dokumentacji pracowniczej oraz przechowywanie tych akt po zakończeniu umów o pracę. Ułatwieniem w stosunku do rolników jest możliwość zatrudniania wielokrotnie tych samych osób na podstawie umów na czas określony, bez obowiązku zamiany takiej umowy – na umowy zawarte bezterminowo, nawet jeśli łączny okres zatrudniania przekracza 33 miesięcy, a łączna liczba tych umów - przekracza trzy (inne rodzaje prac niż dorywcze czy sezonowe przekształcają się na umowy zawarte na czas nieokreślony).

W związku z rocznym rozliczeniem podatkowym, ustalaniem zaliczek oraz rozliczeniem składek ubezpieczeniowych rolnik ma obowiązek z tytułu umowy o pracę sezonową:

  • przygotować informację PIT-11 na rzecz zatrudnionego (przekazać go do urzędu skarbowego oraz na rzecz zatrudnionej osoby) ,
  • deklarację PIT-4R (przekazać ją do końca stycznia po rozliczanym roku do urzędu skarbowego).
  • Opłacać w trakcie roku zaliczki na podatek dochodowy zatrudnionego (przyjmować w związku z tym oświadczenia co do odpowiedniej wysokości zaliczek, pobierania 1/12 kwoty zmniejszającej, .
  • Zgłosić się jako płatnik składek w ZUS za osoby zatrudnione (ZUS ZFA) oraz zgłosić do odpowiednich ubezpieczeń zatrudnionych (ZUS ZUA, ZUS ZZA),
  • przygotowywać miesięczne raporty imienne do organów ubezpieczeniowych (ZUS DRA, ZUS RCA),
  • przygotować roczne podsumowanie zapłaconych składek do ZUS – dla ubezpieczonego. 

Umowa zlecenie przy zbiorach rolnych

Umowy zlecenie należy zawierać w takiej formie, by rolnik nie mógł być traktowany jako pracodawca. Z umowy wynikać musi zatem ograniczenie kierownictwa rolnika oraz miejsca i czasu wykonywania zlecenia. Nadal rolnik odpowiedzialny jest za opłacanie składek do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Natomiast zatrudniony samodzielnie płacić będzie zaliczki na podatek od uzyskanego wynagrodzenia. Umowy zlecenie zmuszają podobnie jak umowy o pracę, do zachowania minimalnej stawki miesięcznej wynagrodzenia oraz zachowania przepisów BHP.

W związku z rocznym rozliczeniem podatkowym, ustalaniem zaliczek oraz rozliczeniem składek ubezpieczeniowych rolnik z tytułu umowy zlecenie przy pracach rolnych sezonowych:

  • ma obowiązek zgłosić się jako płatnik składek w ZUS za osoby zatrudnione (ZUS ZFA) oraz zgłosić do odpowiednich ubezpieczeń zatrudnionych (ZUS ZUA, ZUS ZZA),
  • ma obowiązek przygotowywać miesięczne raporty imienne do organów ubezpieczeniowych (ZUS DRA, ZUS RCA),
  • ma obowiązek przygotować roczne podsumowanie zapłaconych składek do ZUS – dla ubezpieczonego.
  • Nie musi sporządzać PIT-11 czy PIT-4R, nie jest również zobowiązany do zgłaszania zatrudnienia w urzędzie skarbowym,
  • Nie musi opłacać w trakcie roku zaliczek na podatek dochodowy zatrudnionego (podatek płaci samodzielnie zatrudniony),

Rolnik nie będzie miał żadnych obowiązków ani w stosunku do urzędu skarbowego, ani w stosunku do ZUS, gdy zatrudnia w oparciu o umowę zlecenie osoby, które są uczniami szkół ponadpodstawowych lub studentami, do ukończenia 26 lat.

Natomiast określone obowiązki spoczywają na osobie zatrudnionej. Musi ona samodzielnie płacić podatek dochodowy od umowy zlecenie. W deklaracji PIT-36 wykazuje ją jako przychody z tzw. innych źródeł. Podatek zatrudniona osoba może płacić na koniec roku w terminie do końca kwietnia – nie trzeba w trakcie roku opłacać zaliczek na taki podatek.

Pomoc nieodpłatna przy zbiorach rolnych a ZUS, KRUS i PIT

Nie zmusza do opłacania podatków za zatrudnionych. Tym niemniej w praktyce jest ona nieodpłatnym świadczeniem na rzecz rolnika – gdyby doszło do kontroli, to rolnik byłby podatnikiem z tytułu przychodu o wartości rynkowej wykonanej na jego rzecz pracy. Nie dotyczy to pracy nieodpłatnej wykonywanej na jego rzecz przez osoby z najbliższej rodziny.

Druk rachunku do pracy przy zbiorach znjadziesz na www.druki-formularze.pl

Informacje dotyczące plików cookies:

Nasz serwis korzysta z plików cookies i innych technologii w celu realizacji usług zgodnie z Polityką Plików Cookies i Innych Technologii. Dalsze korzystanie z serwisu bez zmiany ustawień dla plików cookies oznacza, że będą one zapisywane w pamięci urządzenia. Ustawienia te można zmieniać w przeglądarce internetowej.