Pan Karol Kowalski prowadzi działalność w zakresie handlu hurtowego wkrętarkami. W 2010 r. (lipiec) i 2011 r. (czerwiec) zakupił znaczną ilość wkrętarek, które w roku 2011 (29 czerwca) jednorazowo sprzedał. Z racji tego, że prowadzi KPiR i rozlicza się metodą kasową, koszty uzyskania księguje w dacie ich poniesienia, niezależnie od roku, w którym uzyskuje przychód.

Otwórz plik PDF z wypełnioną deklaracją PIT-36L, PIT/B

Pan Karol zdecydował się na to, żeby w 2011 r. dochód rozliczać będzie podatkiem liniowym. 10 stycznia 2011 r. złożył oświadczenie i zaliczki miał zamiar opłacać od podatku liniowego.

Regularnie opłaca składki ZUS i zdrowotne. W czerwcu dokonał jedynej transakcji, na kwotę 200 tys. zł. Wcześniej dokupił wkrętarek za 120 tys. zł, Dochód wyniósł zatem 80 tys. zł. Zaliczkę na ten rok opłaca w sposób następujący:

200 tys. – 120 tys. = 80 tys. zł. – 3376,92 zł (składki na ZUS zapłacone w danym roku – do czerwca włącznie) = 76623 zł (podstawa ustalenia zaliczki, zaokrąglona do pełnych złotych) X 19% (stawka podatku) = 14558,37 (podatek) - 1135,62 zł (składki zdrowotne opłacone do czerwca włącznie) = 13423 (zaokrąglona zaliczka).

Podatnik w roku poprzednim ni uzyskiwał natomiast znacznych przychodów, natomiast wcześniejszy zakup wkrętarek spowodował powstanie straty, którą wykazał on na zeznaniu podatkowym za rok 2009. Strata wyniosła 6000 zł, w tym roku podatnik wykazuje i rozlicza nie więcej niż 50% straty (zgodnie z ustawą nie może w roku podatkowym doliczyć więcej niż 50%). Na następne lata pozostała wartość kolejnych 50%.

Dodatkowo podatnik rozlicza 200 zł odsetek z tytułu błędnie zaklasyfikowanych wkrętarek, które zaczął wykorzystywać w działalności a nie ujął w ewidencji środków trwałych mimo, że okres wykorzystywania wyniósł ponad rok.

Zobacz jak wygląda wypełniona deklaracja Pana Karola.

Polityka Plików Cookies i Profilowanie:

W Serwisie Internetowym używamy technologii w celu świadczenia najwyższej jakości usług drogą elektroniczną. Administratorem Twoich danych jest e-file sp. z o.o. sp.k. z siedzibą w Poznaniu (60-461), ul. Jeziorańska 12. Klikając “Akceptuję” zgadzasz się na profilowanie, tj. przetwarzanie danych osobowych przez e-file, polegające na automatycznej analizie Twoich interakcji w Serwisie. Korzystamy z Plików Cookies - czytaj więcej.

Akceptuję